Lección 4 Contabilizaciones reales en la Contabilidad de Centros de Beneficio
1. Resultados por área de Responsabilidad: Con el New G/L es necesario seleccionar el escenario de actualización del centro de beneficio, si se desea moldear la contabilidad de CeBe. Dividir una empresa en CeBe nos permite delegar responsabilidades empresariales a estas unidades organizativas descentralizadamente, por lo que podemos afirmar en cierta medida que un CeBe es una empresa dentro de otra empresa. Por otro lado un CeBe difiere de un CeCo, Dado que los CeCos representan las unidades en las cuales se incrementa los costos de preparación para el funcionamiento, mientras que la persona a cargo del CeBe es responsable de compensar los costos y los Ingresos.
La contabilidad de CeBe, permite calcular el resultado operativo interno para un Cebe conforme, al método de costes totales o al método de costes de ventas. Además, es posible realizar un Balance contable e informar indicadores financieros para un CeBe.
Utilizar la contabilidad de resultado en el nuevo libro mayor, brinda los siguientes beneficios:
· Se puede utilizar el desglose de documento. Este permite identificar debitos y créditos según su origen en el nivel de centro de beneficio y poder crear balances contables a nivel de CeBe.
· No se necesita ninguna reconciliación entre FI y la contabilidad de CeBes. La reconciliación es automática.
Dentro del sistemas en módulos de logística se generan imputaciones al CeBe en materiales o en pedido de cliente. En algunas operaciones el CeBe se determina a través del desglose de documento para las posiciones que no lo poseen.
Si es preciso reconocer débitos y créditos (patrimoniales) según el origen, a un nivel de CeBe, debe utilizar el desglose de documentos obligatoriamente. Y si desea llevar un balance a nivel de segmento, también debe activar el escenario de actualización de CeBe. Pudiendo usar un método de coste totales o un método de costes de ventas en la contabilidad de CeBe.
Si se desea usar el método de costes de ventas, debe activar este escenario y hacer las configuraciones correspondientes. Esto permite analizar indicadores financieros para CeBes.
La versatilidad de PCA permite su uso a cualquier empresa de cualquier rubro y tipo / forma de fabricación.
2. Unidades Organizativas y Datos Maestros: Estas determinan de que manera su actividad empresarial esta derivada en área de responsabilidad. Las imputaciones pueden provenir de los datos maestro como: materiales, CeCos, proyectos o elementos PEP, órdenes Internas, pedidos de cliente, activos fijos, objetos de costes, objetos de PA, Etc.
Debemos recordar que cada CeBe se asigna a la unidad organizativa desde una sociedad CO. Además, de que todos los CeBes de una sociedad Co deben estar asignados a un nodo de la Jerarquía estándar de CeBe, que refleja la estructura organizativa de la contabilidad de CeBe de una empresa.
Al realizar contabilizaciones manuales en las cuentas de mayor en GL, puede especificar el CeBe o el CeBe interlocutor.
Para las clases de costes primarios, el CeBe se deriva automáticamente desde el objeto de imputación correspondiente. Lo cual no permite introducir el CeBe para créditos patrimoniales, o partidas individuales generadas automáticamente. Si Utiliza el desglose de documento, por el contrario, el sistema le puede asignar el CeBe, a través de este método.
Si se produce un cambio en la imputación, desde el punto de vista de controlling, que es relevante para el libro mayor (CeBe o área funcional), esto generará un desplazamiento entre las partidas afectadas en la cuenta de P&G. por lo tanto, hay que realizar esta transferencia de información a FI.
La integración en tiempo real nos permite realizar la transferencia de esta información. Como resultado FI y CO se encuentran siempre reconciliados.
3. Contabilidad General Clásica vs Tradicional: El objetivo es integrar la contabilidad de CeBe con el libro mayor, por lo que se activa el escenario de actualización del CeBe (FIN_PCA)
Customizing (Spro): Gestión Financiera (nueva) --> Parametrizaciones globales de gestión financiera (nueva) --> Ledgers --> Asignar escenarios y campos de clientes a ledgers
No tiene sentido activa PCA (contabilidad de CeBe) en paralelo, porque incrementa el volumen de datos en forma innecesaria. New G/L suministra los mismos beneficios que PCA. Planteamiento:
· ¿PCA está más cerca de Fi o de CO? si el departamento de finanzas se encarga de PCA, entonces será más ventajoso integrar PCA con NEW G/L
· ¿Necesidades de informes para los CeBes? si informa ratios sobre cada CeBe y necesita que las cuentas patrimoniales en cada documento se desdoblen de acuerdo a los CeBes, es necesario habilitar el New G/L con desglose de documentos.
· ¿Necesitará informe de segmento en el futuro? si es así debe usar el escenario de actualización de CeBe y de segmentos
· ¿Efectúa reconciliaciones regulares entre PCA y FI? Activar NEW G/L para que sea automática.
La activación de New G/L en customizing no es reversible, por eso es recomendable tomar un backup de instancia para poder volver atrás con un Basis para volver a un punto de partida en el caso de ser necesario. Las instalaciones nuevas de SAP, vienen con New G/L activo. Para las instalaciones antiguas, la activación de New G/L es a requerimiento una vez hecho el upgrade a una versión 5.0 o mayor
4. Contabilidad de Activos Fijos y Centros de Beneficio: Las depreciaciones en Fi a través del programa RAPOST2000 se realiza una transferencia de valores a la PCA.
Esta integración empresarial, tiene como objetivo los balances contables del CeBe y los movimientos de activos fijos.
El segmento y el Cebe, no pueden ser definidos directamente desde el registro maestro del Actifo fijo. Por lo general, estos dos objetos se derivan desde un centro de coste o una orden de CO, información que sí está disponible en el registro maestro del activo fijo. Los tipos de imputación se definen en el customizing, para la contabilización de activo fijos.
5. Pedido (MM): Dentro del módulo logístico de Gestión de materiales MM, el Cebe se deriva para las contabilizaciones, de acuerdo a los materiales o a los objetos de CO implicados en el pedido de compras. En el caso de un pedido para almacen, el CeBe se toma del maestro de materiales la posición del pedido. El Cebe determinado, se reenvía a la entrada de mercancía para la contabilización.
6. Entrada de Mercancía para Pedido: Una vez que se contabiliza el pedido, el sistema contabiliza el empleo de mercancías nada mas recibir las mercancías si el pedido tiene una imputación. La cuenta de EM/RF, es una cuenta de compensación para la entrada de mercancías y recepción de facturas. De este modo, se obtiene los costes de consumo de materiales, en los Cebes correspondientes.
Los segmentos, se derivan desde el CeBe en el maestro de materiales para los procesos logísticos. El dato del Cebe, se guarda en el maestro de materiales en el Cálculo de costes 1 y las etiquetas Datos de Centro.
7. Entrada de Facturas para Pedido: Cuando se contabiliza una entrada de mercancías, el Cebe se determina siempre indirectamente, a partir del documento anterior.
Si el importe de la factura difiere del precio estándar del material comprado, habrá diferencia de precio cuando contabilice la recepción de la factura. Estas diferencias de precio se asignan al centro de beneficio del material comprado siempre que se trate de un pedido no asignado.
Si la cuenta de diferencias está definida como clase de costes, el importe se contabiliza en el Cebe del Objeto de CO correspondiente.
8. Costes Secundarios: Cuando se integra en tiempo real Co con FI, es necesario que los costos secundarios sufran una reconversión a través de la determinación de cuentas para la transferencia de los documentos de CO, al libro mayor. En contraste a la contabilidad de CeBe clásica, la clase de coste secundario se actualiza directamente en el campo cuenta.
Como resultado se pueden visualizar clases de costes secundario y cuentas de balances / P&G en el campo cuenta en informe. New G/L, permite crear un informe utilizando solo clase de costes, como también visualizar la clase de coste como información adicional.
El Cebe del objeto de imputación del emisor, se acredita y el centro de beneficio correspondiente del objeto de imputación del receptor se especifica como centro de beneficio interlocutor.
Todas las imputaciones secundarias entre objetos de CO se asignan a los centros de beneficios asignados mediante la integración en tiempo real.
9. Contabilidad de Objetos de Coste: Salida de Mercancías: En una recogida de mercaderías de un material de almacén, para una orden de fabricación, el centro de beneficio se determina a partir de los materiales producidos.
La toma de materias primas de almacenes, para la orden de fabricación, asigna las contabilizaciones de stock y de consumo al mismo Cebe. En este caso el CeBe y el CeBe interlocutor son idénticos.
10. Contabilidad de Objetos de Costes: Confirmación / Liquidación:
Ejemplo: entrada de mercancía acredita la orden de fabricación por 450. Este importe es el precio estándar del material producido. El valor de stock en el inventario de productos terminados se incrementa por el mismo importe.
Las diferencias entre el cargo y el abono (500-450=50), que dan lugar a la orden de fabricación se contabilizan en una cuenta de diferencias de precio al liquidar la orden de fabricación.
El proceso de liquidación produce una liquidación del saldo restante de 50. Este importe corresponde a las desviaciones en la orden de fabricación, entre el gasto de fabricación total y el valor de entrada de mercancías. Este valor se contabiliza en una cuenta de diferencia de precio.
11. Transferencia desde Comercial: Desde un pedido de cliente, la asignación a un CeBe pasa a la entrega y luego a la factura. El cambio en los stocks se contabiliza en el CeBe cuando se produce la salida de mercancía.
Si la cuenta de resultados está activada, la cuenta de mayor para modificaciones en el stock debe estar definida como clases de elemento. Si la CO-PA contable no está activada, debe definir esta cuenta como de P&G.
El CeBe este asignado en el nivel de posición del pedido de cliente.
Los siguientes datos se transfieren desde los documentos de facturación, Notas de cargo y Notas de abono a PCA:
· Ingresos
· Reducciones de ingresos (expedición, descuentos, rappels, etc)
· Periodificaciones (por ejemplo, a partir de acuerdos de rappel)