Las contabilizaciones reales en la contabilidad de centros de beneficio
1 - Los resultados por área de responsabilidad
Para la nueva contabilidad de libro mayor (New G/L), es necesario seleccionar el escenario de actualización del centro de beneficio.
Un centro de beneficio es una unidad organizativa orientada a la gestión, para la cual se pueden calcular beneficios separados por período.
Un CeBe difiere de un centro de coste, en el hecho de que los centros de coste simplemente representan las unidades en las cuales se incrementan los costos de preparación para funcionamiento, mientras que la persona a cargo del CeBe es responsable de compensar los costos y los ingresos.
Utilizar la contabilidad de resultado en el nuevo libro mayor, brinda los siguientes beneficios:
- Se puede utilizar el desglose de documento.
- No se necesita ninguna reconciliación entre FI y la contabilidad de centros de beneficios. La reconciliación, es automática.
2 - Unidades Organizativas y Datos maestros
Las imputaciones a los Cebe de todos los objetos relevantes para el beneficio, desempeñan un papal fundamental. Éstas, determinan de qué manera su actividad empresarial está dividida en áreas de responsabilidad. Las imputaciones pueden provenir de los datos maestros como: materiales, centros de coste, proyectos o elementos PEP, órdenes OI, pedidos de cliente, activos fijos, objetos de costes, objetos de PA, etc.
Cada centro de beneficio se asigna a la unidad organizativa desde una sociedad CO. Todos y cada uno de los Cebe de una sociedad CO deben estar asignados a un nodo de la jerarquía estándar de centros de beneficio, que refleja la estructura organizativa de la contabilidad de centros de beneficio de su empresa.
3 - Contabilidad General Clásica vs. Tradicional
El objetivo es integrar la contabilidad de Cebe con el libro mayor, por lo que se activa el escenario de actualización del Centro de Beneficio (FIN_PCA)
Para activar el escenario FIN_PCA de Centro de beneficio en NEW G/L debemos ir a:
RUTA: SPRO - IMG - Gestión financiera (nuevo) - Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo) - Libros - Ledger - Asignar escenarios y campos propios de cliente a ledgers
4 - Contabilidad de activos fijos centros de beneficio
Cuando se producen las depreciaciones en FI, a través del programa RAPOST2000, se realiza una transferencia de valores a la Contabilidad de Cebe.
Las amortizaciones de todo tipo, se contabilizan en el módulo de FI-AA o Contabilidad de Activos fijos, a través del programa de amortizaciones RAPOST2000.
Esta integración empresarial, tiene como objetivo modelar los balances contables del centro de beneficio y los movimientos de activos fijos.
El segmento y el centro de beneficio, no pueden ser definidos directamente desde el registro maestro del activo fijo. Por lo general, estos dos objetos se deriva desde un centro de coste o una orden CO, información que sí, está disponible en el registro maestro del activo fijo. Los tipos de imputación se definen en el Customizing, para la contabilidad de activos fijos.
5 - Pedido (MM)
Dentro del módulo logístico de Gestión de Materiales MM, el centro de beneficio se deriva para las contabilizaciones, de acuerdo a los materiales o a lo pedido de compras. En el caso de un pedido para almacén, el centro de beneficio se toma del maestro de materiales mediante la posición de pedido. El centro de beneficio determinado, se reenvía a la entrada de mercancías para la contabilización.
6 - Entrada de mercancía para pedido
Cuando se contabiliza un pedido, el sistema contabiliza el empleo de mercancías nada más recibir las mercancías si el pedido tiene una imputación. La cuenta de EM/RF, es una cuenta de compensación para la entrada de mercancías y recepción de facturas. De este modo, se obtiene los costes de consumo de materiales, en los centros de beneficio correspondientes
Los segmentos, se derivarán desde el centro de beneficio en el maestro de materiales para los procesos logísticos. El dato del centro de beneficio, se guarda en el maestro de materiales en el Cálculo de costes 1 y en las etiquetas Datos de centro. Los segmentos, se derivarán desde el centro de beneficio en el maestro de materiales para los procesos logísticos. El dato del centro de beneficio, se guarda en el maestro de materiales en el Cálculo de costes 1 y en las etiquetas Datos de centro.
7 - Entrada de facturas para pedido
Cuando se contabiliza una entrada de mercancías, el centro de beneficio se determina siempre indirectamente, a partir del documento anterior.
Si el importe de la factura difiere del precio estándar del material comprado, habrá diferencia de precio cuando contabilice la recepción de la factura. Estas diferencias de precio, se asignan al centro de beneficio del material comprado siempre que se trate de un pedido no asignado.
8 - Costes secundarios
Cuando se integra en tiempo real CO con FI, es necesario que los costos secundarios sufran una reconversión a través de la determinación de cuentas para la transferencia de los documentos de CO, al libro mayor. En contraste a la Contabilidad de centros de Beneficio clásica, la clase de coste secundario se actualiza directamente en el campo Cuenta.
Como resultado, se pueden visualizar clases de coste secundario y cuentas de balance / PyG en el campo cuenta en informe. New G/L, permite crear un informe utilizando solo clases de costes, como también visualizar la clase de coste como información adicional.
Todas las imputaciones secundarias entre objetos de CO, se asignan a los centros de beneficios asignados mediante la integración en tiempo real.
9 - Contabilidad de objetos de coste: Salida de mercancías
En un recogida de mercaderías de un material de almacén, para una orden de fabricación, el centro de beneficio se determina a partir de los materiales producidos.
La toma de materias primas de almacenes, para la orden de fabricación, asigna las contabilizaciones de stock y de consumo al mismo centro de beneficio. En este caso, el centro de beneficio y el centro de beneficio interlocutor son idénticos.
10 - Contabilidad objetos de coste: Confirmación / Liquidación
Consideremos el siguiente ejemplo: La contabilidad de entrada de mercancías, acredita la orden de fabricación en un importe de 450. Este importe corresponde al precio estándar del material producido. El valor de stock en el inventario de productos terminados, se incrementa por el mismo importe.
Las diferencias entre el cargo y el abono (500- 450 = 50), que dan lugar a la orden de fabricación se contabilizan en una cuenta de diferencias de precio, al liquidar la orden de fabricación.
El proceso liquidación, produce una liquidación del saldo restante de 50. Este importe corresponde a las desviaciones en la orden de fabricación. entre el gasto de fabricación total y el valor de entrada de mercancías. Este valor, se contabiliza en una cuenta de diferencia de precio.
11 - Transferencia desde comercial
Desde un pedido de cliente, la asignación de un centro de beneficio pasa a la entrega y luego al documento de facturación. El cambio en los stocks, se contabiliza en el centro de beneficio cuando se produce la salida de mercancías.
Si la cuenta de resultados contable está activada, la cuenta de mayor para modificaciones en el stock debe estar definida como clases de elemento. Si la CO-PA contable no está activada, debe definir esta cuenta como, cuenta de PyG.
El centro de beneficio está asignado en el nivel de posición del pedido de cliente.
Los datos siguientes se transfieren desde documentos de facturación, notas de cargo y de abono a la Contabilidad de CeBe:
- Ingresos
- Reducciones de ingresos (expedición, descuentos, rappels, etc)
- Periodificaciones (por ejemplo, a partir de acuerdos de rappel )