✒️SAP FI / La valoración de moneda extranjera Por Jorge Farelo Rocha

UNIDAD 5 - GL : Procesos de cierre > Valoración de Moneda Extranjera.

1. INTRODUCCIÓN

- Al momento de la contabilización del documento se registra a un tipo de cambio específico, por lo tanto, al cierre deben valuarse al tipo de cambio correspondiente a ese momento.

- Cualquier moneda distinta de "moneda local" es una "moneda extranjera" (ME).

1.1 PROGRAMA DE VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA (ME)

- Es una tarea de cierre contable antes de emitir un balance. Incluye las siguientes cuentas:

° Cuentas de balance en ME ~~ cuentas de mayor gestionadas en ME. EJEMPLO: cuenta bancaria en Euros.

° Partidas abiertas de deudores/acreedores/cuentas de mayor ~~ registros contables en ME.

2. VALORACIÓN DE PARTIDAS INDIVIDUALES (ASIENTOS)

Existen dos formas de valuar una partida individual:

2.1 CON REVERSIÓN

- Las partidas abiertas se valuarán al tipo de cambio de cierre.

- Al día siguiente se reversará el asiento dejando el importe original.

- Cuando se compense la partida abierta (por el pago), se calculará la diferencia de cambio existente entre el "momento del pago" y "el momento de origen".

*** NOTA = Los ajustes NUNCA se imputan a la cuenta de la partida abierta, SAP utiliza una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración. EJEMPLO:

Asiento 1 (Partida abierta 15/12) = Cliente 1.500 (Debe) / a Ventas 1500 (Haber) >>> ML 1000 x TC-origen 1,50.

Asiento 2 (Valoración 31/12) = Corrección Balance 200 (Debe) / a Difer. Valoración Cierre 200 (Haber) >>> ML 1000 x TC-cierre 1,70 - 1500.

Asiento 3 (Reversión 01/01) = Difer. Valoración Cierre 200 (Debe) / a Corrección Balance 200 (Haber)

Asiento 4 (Pago-compensación 15/01) = Banco 1800 (Debe) / a Cliente (1500) / a Diferencia T/C 300 >>> ML 1000 x TC-pago 1,80 - 1500.

2.2 SIN REVERSIÓN

- Las partidas abiertas se valuarán al tipo de cambio de cierre.

- Se guarda el nuevo valor de la partida abierta.

- Cuando se compense la partida abierta (por el pago), se calculará la diferencia de cambio existente entre el "momento del pago" y la "última fecha de cierre".

EJEMPLO:

Asiento 1 (Partida abierta 15/12) = Cliente 1.500 (Debe) / a Ventas 1500 (Haber) >>> ML 1000 x TC-origen 1,50.

Asiento 2 (Valoración 31/12) = Corrección Balance 200 (Debe) / a Difer. Valoración Cierre 200 (Haber) >>> ML 1000 x TC-cierre 1,70 - 1500.

*** NOTA = NO se contabiliza en el cliente, pero el importe de la revalorización se guarda en un campo de la factura.

Asiento 3 (Pago-compensación 15/01) = Banco 1800 (Debe) / a Cliente (1500) / a Diferencia T/C 100 >>> ML 1000 x TC-pago 1,80 - 1500.

*** NOTA 1 = DIFERENCIA ENTRE VALORACIÓN Y DIFERENCIA DE CAMBIO: se tiene una partida abierta que es una factura "KR" en ME, a fin de mes se expone en el balance el valor real de dicha partida, por lo cual se debe actualizar la partida al TC de cierre a efectos de exponer en el balance el valor correcto de la deuda y al día siguiente se reversa la valoración mantienendo la partida con el valor original. Recién al momento de efectuar el pago al acreedor se calcula la diferencia de cambio real, esta diferencia se calcula teniendo en cuenta el TC del momento del pago en comparación con el TC del momento de contabilización de la factura. Una vez que el comprobante es cancelado, ya no se valora con el programa de valoración.

*** NOTA 2 = Si no se reversa la diferencia de cambio generada por la valoración, entonces al momento de cancelar la partida y calcular la diferencia de TC, el valor será distinto porque una parte de esa diferencia ya ha sido contabilizada con el programa de valoración.

3. VALORACIÓN DE SALDOS

- Compara el "saldo en ME actualizado al TC de cierre" contra el "saldo en ML" generada por los movimientos históricos de la cuenta. La diferencia será el "valor del ajuste".

- Los ajustes SÍ se contabilizan en la cuenta de mayor sobre la cual se está ajustando.

- Los ajustes a los saldos de cuenta NUNCA se reversan.

EJEMPLO:

- Saldo en Moneda documento = 2.000.

- Saldo en ME 2.000 x TC-cierre 1,45 = 2.900

- Saldo en ML (cada movimiento valorizado a un TC distinto) = 2.650.

- Ajuste por valorización (Cta. Dif. de Cambio) = 2.900 - 2.650 = 250.

4. ACTUALIZACIÓN DE TIPOS DE CAMBIO

° Tipo de cambio ~~ relación de valor entre dos monedas.

° Tipos de cotización ~~ son diferentes tipos de cambio para una misma relación de moneda. EJEMPLO:

+ "B" = Conversión normal según T/C vendedor.

+ "G" = Conversión normal según T/C comprador.

+ "M" = Conversión normal según T/C estándar (promedio).

+ "P" = Conversión estándar para planif. costes.

*** NOTA = Antes de ejecutar el programa de valoración se deben actualizar los tipos de cambio entre las diferentes monedas.

a) Se accede a la transacción S_BCE_68000174 o a través del menú Finanzas / Gestión Financiera / Libro Mayor / Entorno / Operaciones Actuales / Introducir Tipos de Cambios.

b) La pantalla tiene los siguientes campos:

° Tipo de cotización ~~ se selecciona el tipo de cotización para el cual se desea ingresar un TC. EJEMPLO: T/C Comprador.

° Válido de ~~ fecha desde la cual es válido el TC.

*** NOTA = si la tabla no se actualiza diariamente, será válido el TC de la última fecha ingresada (la más nueva).

° Moneda Origen / Moneda Destino ~~ se ingresan las dos monedas que forman la relación del TC.

° Tipo de cambio ~~ valor de la relación entre las dos monedas.

5. PROGRAMA VALORACIÓN ME

- Realiza los ajustes a las partidas ingresadas en ME de acuerdo a las normas de valuación de la empresa.

- Agiliza las contabilizaciones de cierre referidos a la valuación de partidas registradas en ME.

*** NOTA = Los asientos generados por el programa se registran sólo en "moneda local". El importe de la moneda extranjera se mantiene con sus valores originales.

a) Se accede a la transacción FAGL_FC_VAL o a través del menú Finanzas / Gestión Financiera / Libro Mayor / Operaciones Periódicas / Cierre / Valorar.

b) Se completan los datos de "SELECCIONES GENERALES": "Sociedad", "Fecha clave de valoración", "Área de valoración".

*** NOTA = El área de valoración sirve para definir de qué manera se valuarán las partidas, es decir que al área siempre se le asigna un tipo de cotización. EJEMPLO: los Activos se valúan al TC Comprador, los Pasivos al TC Vendedor, los Saldos al TC Promedio.

c) Se completan los datos de "CONTABILIZACIONES": "Generar contabilizaciones" (mientras que no se marque el tilde se puede ejecutar el programa las veces que sea necesario - modo test - para verificar que no haya inconsistencias ni errores e incluso se podría modificar los TC o el área de valoración para analizar el impacto que tendrá en la contabilidad), "Nombre del juego de datos BI" (para identificar el juego de datos que SAP genera y procesa en un momento posterior, si se deja vacío, el sistema le asigna una identificación automática), "Fecha de documento", "Fe.contabilización", "Período contable".

*** NOTA = La valoración en "modo real" se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas. Si por algún motivo se debe corregir, entonces antes de ejecutar nuevamente el programa, se deberá "anular la valoración".

d) Se completan los siguientes datos de "CONTABILIZACIONES" para ANULAR UNA VALORACIÓN y los documentos generados: "Anular valoración" (se marca el tilde), "Motivo de anulación (saldos)" (01 - anulación en período actual, 02 - anulación en período cerrado).

e) Se determinan las partidas a valorar en "PART. ABIERTAS": se pueden seleccionar cuentas de mayor, de deudores y acredores: "Valorar PA cuentas de mayor", "Cuenta de mayor", "Valorar PA acreedores", "Acreedor", "Valorar PA deudores", "Cliente".

Además del tipo de partida o rango de cuenta seleccionada, se puede utilizar DELIMITACIONES OPCIONALES para restringir la selección de partidas que realizará el programa: "Cuenta Asociada", "Moneda" y "Número de documento". EJEMPLO: se selecciona un grupo de acreedores y a su vez se delimita que la valoración se realice para determinado número de documento o para determinados acreedores que se encuentren contabilizados en determinada cuenta asociada.

*** NOTA = Generalmente las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en una misma ejecución debido a que deben valuarse con distintas áreas de valoración. Habitualmente los deudores se valoran al TC Comprador y los acreedores al TC Vendedor.

f) Se determinan las cuentas de partidas individuales o que se lleven por saldo en "SAL.CTA.MAYOR". EJEMPLO: cuentas patrimoniales o cuentas de resultado, es decir todas aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas: "Valorar saldos cuenta mayor", "Cuenta de mayor", "Valorar cuentas PyG" (si se marca el tilde se valoran sólo las cuentas de resultados), "Valorar sólo saldo mensual" (si se tilda el sistema sólo revisará las cuentas que se hayan imputado en ME en el periodo que se está valorando y no tomará en cuenta el saldo de todo el ejercicio), "Clave de diferencia T/C" (sirve para indicar en SAP las cuentas en las que se han de contabilizar las diferencias de valoración. EJEMPLO: todas las cuentas de balance pueden llevarse a las mismas cuentas de beneficios o también, por ejemplo por moneda, a cuentas distintas), "Moneda".

*** NOTA 1 = El programa se puede ejecutar una única vez para valorar todas las monedas o realizarse diferentes ejecuciones por cada moneda (se ingresa en el campo "Moneda" para delimitar la moneda a valorar).

*** NOTA 2 = Se puede realizar diferentes ejecuciones según el tipo de partida que se está valuando, de esta manera se puede analizar mejor los resultados. EJEMPLO: una para Deudores, una para en cuentas de partidas abiertas y otra para saldos.

*** NOTA 3 = Para no complicarse con tantas ejecuciones, se puede grabar "Variantes" con los datos de la pantalla de selección para ejecutar periódicamente. Esta "variante" se graba desde la solapa "OTROS".

g) Se presiona el ícono "Ejecutar" (F8) para correr el programa.

>>> REPORTE

- Indica qué partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en ME : 1) Número de "documento", 2) "saldo en ME", 3) "saldo en ML" con el que se contabilizó originalmente, 4) "T/C Origen", 5) "T/C Cierre" y 6) "Diferencia" que se contabilizará por la valoración.

- Muestra un "log de errores" si es que se detectaron inconsistencias.

- Muestra los "asientos que se registrarán" luego de ejecutar el programa en "modo real".

h) Se presiona el ícono "Contabilizaciones" para visualizar los asientos que generará. Si es "con reversión" se visualizan ambos asientos, el que se realiza el último día del mes y la reversión que se realizará el primer día del mes siguiente.

6. DETERMINACIÓN DE CUENTAS Y CUENTAS DE AJUSTES

- Los ajustes determinados por SAP se contabilizan y por configuración del sistema, para cada cuenta contable que se desea ajustar, se debe:

+ Determinar las "cuentas de contrapartida".

*** NOTA = "Cuentas de contrapartida" se definen para los ajustes por valoración de ME de las cuentas de mayor. Si alguna de ellas no se definió en el customizing, el sistema mostrará errores en la ejecución del programa.

+ Determinar la "cuenta de Corrección de Balance".

*** NOTA = "Corrección de Balance" es la cuenta que se utilizará para contabilizar los ajustes, cuando la cuenta a valorar sea una cuenta de partidas abiertas o una cuenta asociada.

- Siempre se debe elegir como mínimo una cuenta de resultado para contabilizar los ajustes.

- SAP permite determinar una cuenta de resultado dependiendo de si el ajuste genera un resultado positivo o negativo. EJEMPLO: Pérdida por diferencias de TC y Ganancia por diferencias de TC.

>>> EJEMPLO DE PARAMETRIZACIÓN

° Plan de cuentas : ESAP - Plan de Cuentas E-SAP.

° Cuenta de mayor : 120016 -

° Moneda : vacío

° Tipo de moneda : vacío

Apartado "DIFERENCIA DE T/C REALIZADA" (Cuentas de diferencias T/C al "pagar" o "compensar").

° Gastos : 560103 - Ajuste por diferencias de cambio

° Realizado : 560103 - Ajuste por diferencias de cambio

Apartado "VALORACIÓN" (Cuentas para programa de valoración en ME)

° Gasto : 560103 - Ajuste por diferencias de cambio

° Ingreso : 560103 - Ajuste por diferencias de cambio

° Correc. balance : 120019 - Banco Francés ME - Cuenta Aj. Valor Moneda Extr.