✒️SAP FI / La valoración de moneda extranjera Por María Isabel Baña Espasandín

UNIDAD 5 - TEMA 2 - VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

1. INTRODUCCIÓN

En muchas ocasiones, se ingresan en contabilidad comprobantes en moneda extranjera. En el momento del registro se realiza el tipo de cambio vigente pero en el momento del cierre se debe valorar al tipo de cambio correspondiente en ese momento.

El programa de valoración de moneda extranjera es una tarea de cierre a realizar antes de emitir un balance.

La valoración incluye las siguientes cuentas:

- Cuentas de balance en moneda extranjera, es decir, cuentas de mayor que se gestionan en moneda extranjera (por ej. Cuenta bancaria en euros).

- Partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor, contabilizadas en moneda extranjera.

Cualquier moneda distinta de la moneda local, es una moneda extranjera.

2. VALORACIÓN DE SALDOS Y VALORACIÓN DE PARTIDAS INDIVIDUALES (ASIENTOS)

Existen dos formas de valorar una partida individual:

a) Con reversión: significa que las partidas abiertas se valoran al tipo de cambio de cierre, pero al día siguiente se revierte el asiento dejando el importe original. En cuanto se compense una partida, se calcula la diferencia de tipo de cambio existente entre el momento del pago y el momento de origen.

Los ajustes que se realicen en la cuenta, nunca se imputarán en la cuenta de la partida abierta, sino que el sistema utilizará una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.

b) Sin reversión: las partidas abiertas se valoran a la fecha de cierre con el nuevo valor, así, en el momento de la compensación, la diferencia por tipo de cambio se calculará entre el momento de pago y la última fecha de cierre.

Valoración de saldos:

El sistema compara el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre con el saldo en moneda local generado por los movimientos históricos de la cuenta.

3. ACTUALIZACIÓN DE TIPOS DE CAMBIO

Tipo de cambio: es el valor o la relación de valor entre dos monedas.

Tipos de cotización: para una misma relación de moneda, pueden existir diferentes tipos de cambio. Estas `posibles relaciones se denominan Tipo de cotización Ej.: Tipo de cambio comprador, vendedor, oficial, etc.

Antes de ejecutar el programa de valoración hay que actualizar los tipos de cambio entre las diferentes monedas.

Transacción S_BCE_68000174

Ruta: Finanzas - GF - Libro mayor - Entorno - Operaciones actuales - Introducir tipos de cambios

Pantalla "Modificar vista tipos de cambio para conversión: resumen".

Para actualizar los tipos de cambio hay que completar los siguientes campos:

• Tipo de cotización: indicar el tipo de cambio que se ingresa en la tabla.
• Válido desde: fecha desde la cual es válido el tipo de cambio que se ingresa. Si la tabla no se actualiza diariamente, el tipo de cambio de la fecha mas reciente es el válido.
• Moneda Origen / Moneda Destino: hay que ingresar las dos monedas que forman la relación del tipo de cambio.
• Tipo de cambio: el valor de la relación entre las dos monedas.

4. PROGRAMA DE VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA.

SAP posee un programa que realiza los ajustes a las partidas ingresadas en moneda extranjera. Con él se pueden realizar las diferentes correcciones de acuerdo a las normas de valoración que utilicen las empresas.

Transacción FAGL_FC_VAL

Ruta: Finanzas - GF _ Libro mayor - Operaciones periódicas - Cierre - Valorar - valoración en moneda extranjera (nueva)

La pantalla de selección, "Valoración moneda extranjera", consta de varias partes:

a) Selecciones generales: se definen los datos de sociedad, fecha de valoración y cómo se valora.

El área de valoración sirve para definir de qué manera se quiere valorar las partidas. Por ej., los activos se valoran al tipo de cambio comprador y los pasivos a tipo de cambio vendedor.

b) Datos de contabilización: el programa se puede ejecutar en modo test para verificar que no haya inconsistencias ni errores. En tanto, no se coloque el tilde en Generar Contabilizaciones, se podrá ejecutar las veces necesarias. Se pueden modificar los tipos de cambio o el área de valoración para analizar el impacto que tendría en la contabilidad.

Cuando se decida contabilizar, el sistema genera un juego de datos que se deben procesar en un momento posterior. Para identificar fácilmente el juego de datos, se le puede dar un nombre en el campo Nombre del Juego de datos BI. Si no se hace, el sistema asignará una identificación automática para el juego de datos.

La valoración en modo real se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas. Si es necesario corregir, antes de una nueva ejecución, hay que anular la valoración. Para anular la valoración y los doc. generados se deben marcar los campos Anular Valoración y Motivo de Anulación.

c) Determinación de partidas abiertas. En la solapa partidas abiertas, se seleccionan las cuentas que se deben valorar. Se pueden seleccionar cuentas de mayor y cuentas de deudores y/o acreedores.

Generalmente, las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en la misma ejecución, debido a que deben valorarse con distintas áreas de valoración. Los deudores se valoran con el tipo de cambio comprador y los acreedores, con el tipo de cambio vendedor, normalmente.

También se puede utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas que realizará el programa para valorar. Dentro de estas, se puede utilizar cuenta asociada, moneda y número de doc.

d) Determinación de saldos a valorar.

Se utiliza en aquellas cuentas de partidas individuales o que se lleven por saldo. Es decir, todas aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas: cuentas patrimoniales o cuentas de resultado. Si se marca con un tilde Valorar PyG, se estará valorando solo las cuentas de resultados.

El tilde Valorar solo saldo mensual, implica que el sistema solo revisará las cuentas que se hayan imputado en moneda extranjera en el periodo que se está valorando y no tomará en cuenta el saldo de todo el ejercicio.

Con el programa de valoración, se pueden valorar múltiples monedas. El programa se puede ejecutar una única vez para todas las monedas o realizar diferentes ejecuciones. Desde la pantalla de selección, se puede delimitar la moneda a valorar. También se pueden realizar diferentes ejecuciones según el tipo de partida que se está valorando. Por ej. una ejecución para deudores, otra para partidas abiertas, y otra para saldos, de este modo se pueden analizar mejor los resultados.

Para que no resulte complicado realizar tantas ejecuciones, es recomendable guardar variantes con los datos de la pantalla de selección para ejecutar periódicamente.

Después de ejecutar el programa, se ve un reporte que indica qué partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en moneda extranjera.

El sistema muestra los dos., el saldo en moneda extranjera, el saldo en moneda local con la que se contabilizó originalmente y el tipo de cambio de origen, el tipo de cambio al cierre y la diferencia que se contabiliza por la valoración.

El programa muestra un log de errores si se ha detectado alguna inconsistencia y nuestra los asientos que se registrarán después de ejecutar el programa en modo real.

5. DETERMINACIÓN DE CUENTAS Y CUENTAS DE AJUSTES.

Cualquier ajuste que determine SAP se deberá contabilizar en el sistema. Para ello, existe una configuración en la que se almacenan las cuentas de contrapartida.. Es una tarea que corresponde a los consultores funcionales.

Para cada cuenta contable que se desee ajustar, se debe determinar las cuentas de contrapartida y la cuenta de Corrección de Balance.

La cuenta de Corrección de Balance es la cuenta que se utiliza para contabilizar los ajustes, cuando la cuenta a valorar es una cuenta de partidas abiertas o una cuenta asociada.

Para cada cuenta de mayor, hay que determinar las cuentas en las que se contabilizarán los doc. de ajustes por valoración de moneda extranjera. Si alguna de estas cuentas no se ha definido en el customizing, el sistema mostrará errores en la ejecución del programa.

Siempre hay que elegir como mínimo una cuenta de resultado para contabilizar los ajustes. el sistema permite determinar una cuenta de resultado dependiendo de si el ajuste genera un resultado positivo o uno negativo. Por ej. Pérdida por diferencias de Tipo de Cambio y Ganancias por diferencias de Tipo de Cambio.

Si se está en el programa de valoración y se presiona el botón Contabilizaciones, se pueden ver las contabilizaciones que genera el sistema. Si es con reversión, se verán ambos asientos, el que se realiza el último día del mes y la reversión que se realizará el primer día del mes siguiente.

Nota: la valoración en moneda extranjera es un programa que agiliza las contabilizaciones de cierre referidos a la valoración de partidas registradas en moneda extranjera. Es importante tener en cuenta que los asientos solo se registran en moneda local.

El importe de la moneda extranjera se mantiene con sus valores originales.