LECCIÓN 2. VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA.
1. Introducción
Casi siempre es necesario ingresar a la contabilidad comprobantes en moneda extranjera. Cuando se ingresan se registran a un tipo de cambio específico, por lo tanto al hacer el cierre deben valuarse al tipo de cambio correspondiente en ese momento.
El programa de valoración se debe correr dentro de las tareas de cierre antes de emitir un balance. La valoración incluye las siguientes cuentas:
* Cuentas de balance en moneda extranjera -> cuentas de mayor que se gestionan en moneda extranjera-
* Partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor contabilizadas en moneda extranjera.
Cualquier moneda distinta a la monada local, es una moneda extranjera.
2. Valoración de Saldos y Valoración de partidas individuales (asientos)
Hay dos formas para valuar una partida individual:
* Con reversión _> las partidas abiertas se valuan al tipo de cambio del cierre, pero al día siguiente se reversa el asiento dejando el importe original, apenas se compense la partida se calcula la diferencia de tipo de cambio existente entre el momento del pago y el momento origen. Los ajustes realizados a la cuenta nunca se imputarán en la cuenta de la partida abierta sino que el sistema utiliza una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.
* Sin Reversión
Las partidas abiertas que se valúan a la fecha de cierre guardarán el nuevo valor, al momento de la compensación, la diferencia por tipo de cambio se calcula entre el momento del pago y la última fecha de cierre.
* Valuación de Saldos -> para esto el sistema compara el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generado por los movimientos históricos de la cuenta. El valor del ajuste es la diferencia. Los ajustes sobre saldos si se contabilizan en las cuentas de mayor sobre las cuales se está haciendo el ajuste. Los ajustes de las cuentas que se llevan por saldos, nunca se reversan.
3. Actualización de Tipos de Cambio
* Tipo de cambio es valor o la relación entre dos monedas.
* Tipos de Cotización pueden existir diferentes tipos de cambio para una misma relación de moneda. A cada una de estas relaciones es lo que se denomina tipo de cotización.
Antes de ejecutar el programa de valoración se debe actualizar los tipos de cambio entre las diferentes monedas.
Finanzas/Gestión Financiera/Libro Mayor/Entorno/Operaciones Actuales/Introducir tipos de cambio/S_BCE_68000174. En esta transacción se deben completar los siguientes campos:
* Tipo de Cotización se debe especificar cual es el tipo de cambio que se está ingresando a la tabla.
* Válido Desde: indica la fecha desde la cual es válido el tipo de cambio que se está ingresando. Cuando no se actualiza el tipo de cambio el sistema tomará el más reciente.
* Moneda Origen / Moneda Destino se deben ingresar las dos monedas que forman la relación del tipo de cambio.
* Tipo de Cambio es el valor de la relación entre las monedas.
4. Programa Valoración Moneda Extranjera.
Con este programa se realizan las correcciones de acuerdo con las normas de valuación de las empresas.
Finanzas/Gestión Financiera/Libro Mayor/Operaciones Periódicas/Cierre/Valorar/Valoración en Moneda Extranjera (Nueva)/FAGL_FC_VAL la pantalla consta de las siguientes partes:
* Selecciones Generales: acá se ingresan los datos de sociedad, fecha de valoración y área de valoración-> define de que manera se van a valuar las partidas. Ejemplo los activos se valúan a tipo de cambio comprador y los pasivos a tipo de cambio vendedor.
* Datos de Contabilización mientras no se marque el tilde Generar Contabilizaciones el programa se puede ejecutar varias veces, incluso es posible modificar los tipos de cambio o el área de valoración. Cuando se decide contabilizar el sistema genera un juego de datos que se debe procesar posteriormente. En el campo Nombre de juegos de datos BI se puede colocar un nombre para identificar el juego de datos fácilmente, sino se digita nombre el sistema lo genera automáticamente.
La valoración sólo se puede ejecutar una vez para un mismo período y para las cuentas valoradas. Si se debe corregir, antes de volver a ejecutar es necesario anular la valoración, para esto se deben marcar los campos Anular Valoración y Motivo de Anulación.
* Determinación de partidas abiertas en esta solapa se pueden seleccionar las cuentas que se van a valorar, pueden ser cuentas de deudor , acreedor, libro mayor. Por lo general las cuentas de deudor y acreedor no se pueden valorar en la misma ejecución puesto que se valuan con diferentes áreas de valoración. Además del tipo de partidas o del rango de cuentas, se pueden utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas. Se puede utillizar: cuenta asociada, moneda y número de documento.
* Determinación de Saldos a Valorar es utilizada para cuentas de partidas individuales o que se llevan por saldo. Dentro de este tipo se tienen: cuentas patrimoniales o cuentas de resultado. Si se marca el tilde valorar PYG se valorarán sólo cuentas de resultado.
EL tilde Valorar solo saldo mensual, implica que el sistema solo revisará las cuentas que se hayan imputado en moneda extranjera en el período que se está valorando y no toma en cuenta el saldo de todo el ejercicio.
Es posible valorar múltiples monedas, se puede realizar una sola ejecución o realizar varias ejecuciones, también se puede ejecutar dependiendo del tipo de partida que se quiere valuar, es recomendable guardar variantes por tipo de ejecución con los valores de selección. El programa muestra un log de errores si se han presentado inconsistencias en la ejecución del programa y muestra los asientos que se registrarán luego de ejecutar el programa en modo real.
5. Determinación de cuentas y cuentas de ajustes. Cualquier ajuste que resulte debe ser contabilizado, para esto existe una configuración donde se almacenan las cuentas contrapartida.
Para cada cuenta contable que se desee ajustar se deben definir las cuentas de contrapartida y la cuenta de corrección de balance-> Esta se utilizará para contabilizar los ajustes, cuando la cuenta a valorar sea de partidas abiertas o una cuenta asociada. Al estar en el programa y presionar el botón de contabilizaciones es posible visualizar las contabilizaciones que generará el sistema. Si es con reversión se verán los dos asientos, el que se efectúa el último día del mes y el de la reversión que se realiza el primer día del mes siguiente.
Los asientos sólo se registran en moneda local.