LECCIÓN: VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
1-INTRODUCCIÓN
En muchas ocasiones debemos ingresar comprobantes o registros en moneda extranjera. Al momento de su contabilización se registran a un tipo de cambio específico, por lo que deberá valuarse al tipo de cambio correspondiente a ese momento.
El programa de valoración de moneda extranjera forma parte de las tareas de cierre que se realizan antes de emitir un balance. La valoración incluye las siguientes cuentas:
- Cuentas de balance en moneda extranjera: cuentas de mayor que se gestionan en moneda extranjera
- Partidas abiertas de deudores, acreedores y cuentas de mayor: Contabilizadas en moneda extranjera
2-VALORACIÓN DE SALDOS Y VALORACIÓN DE PARTIDAS INDIVIDUALES (ASIENTOS) Existen dos formas de valuar una partida individual:
- Con reversión: las partidas abiertas de valuarán al tipo de cambio de cierre, pero al día siguiente se dejará el importe original y cunado se compense la partida se calculará la diferencia de cambio existente entre el momento de pago y el momento de origen. El sistema utilizará una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.
- Sin reversión: Las partidas abiertas que se valúen a fecha de cierre guardarán el nuevo valor, por lo tanto, al momento de la compensación la diferencia por tipo de cambio se calculará entre el momento de pago y la última fecha de cierre.
- Valuación de Saldos: Se compara el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generada por los movimientos históricos de la cuenta. La diferencia será el valor de ajuste. Los ajustes sobre saldos sí se contabilizan en las cuentas de mayor sobre las cuales se está ajustando. Los ajustes realizados en cuentas que no son de partidas abiertas nunca se reversan.
3-ACTUALIZACIÓN DE TIPOS DE CAMBIO
- Tipo de Cambio: Es el valor o la relación de valor entre dos monedas
- Tipo de Cotización: Son los diferentes tipos de cambio que existen para una misma relación de moneda. Antes de ejecutar el programa de valoración hay que actualizar los tipos de cambio entre las diferentes monedas.
Transacción S_BCE_68000174
Finanzas>Gestión Financiera>Libro Mayor>Entorno>Operaciones Actuales>Introducir Tipos de Cambios
Para la actualización de los tipos de cambios debemos completar los siguientes campos:
- Tipo de Cotización: Tipo de cambio que estamos ingresando a la tabla
- Válido desde: Fecha desde la cual es válido el tipo de cambio que estamos ingresando. Si la tabla no se actualiza diariamente será válido el tipo de cambio más reciente
- Moneda Origen/Moneda Destino: Debemos ingresar las dos monedas que forman la relación del tipo de cambio
- Tipo de Cambio: El valor de la relación entre las dos monedas
4-PROGRAMA VALORACIÓN MONEDA EXTRANJERA
SAP posee un programa que realiza los ajustes a las partidas ingresadas en moneda extranjera. Con este programa podremos realizar las correcciones.
Transacción FAGL_FC_VAL
Finanzas>Gestión Financiera>Libro Mayor>Operaciones Periódicas>Cierre>Valorar>Valoración en Moneda Extranjera (nueva)
La pantalla de selección consta de varias partes:
- Selecciones Generales: Definimos los datos de Sociedad, Fecha de Valoración y cómo valoraremos
- Datos de Contabilización: El programa se puede correr en modo test para verificar que no haya inconsistencias ni errores. Mientras no marquemos Generar Contabilizaciones lo podremos ejecutar tantas veces como queramos. Incluso podemos modificar los tipos de cambio o el área de valoración para analizar el impacto que tendrá en la contabilidad.
Cuando contabilizamos el sistema genera un juego de datos que deberemos procesar más adelante. Para identificarlo más fácilmente podemos asignarle un nombre o dejar que el sistema lo identifique automáticamente.
La valoración en modo real sólo se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas. Si se debe corregir, previamente a una nueva ejecución, habrá que anular la valoración. Para anular la valoración y los documentos generados se deberán marcar los campos Anular Valoración y Motivo de Anulación.
- Determinación de Partidas Abiertas: Se podrán seleccionar las cuentas que se deban valorar. Se pueden seleccionar cuentas de mayor y cuentas de deudores y/o acreedores. Generalmente las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en la misma ejecución ya que deben valuarse con distintas áreas de valoración. Los deudores se valoran con el tipo de cambio comprador y los acreedores con el tipo de cambio vendedor.
También podremos utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas abiertas (cuenta asociada, moneda, número de documento, por ej)
- Determinación de Saldos a valorar: Se utiliza en aquellas cuentas de partidas individuales que se lleven por saldo, es decir, todas aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas(cuentas patrimoniales, de resultados,...)
Cuando marcamos Valorar solo saldo mensual implica que el sistema solo revisará las cuentas que se hayan imputado en moneda extranjera en el periodo que se está valorando y no tomará en cuenta el saldo de todo el ejercicio.
Después de ejecutar el programa vemos un reporte que nos muestra que partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en moneda extranjera. Nos muestra los documentos, el saldo en moneda extranjera, el saldo en moneda local, el tipo de cambio de origen, el tipo de cambio de cierre y la diferencia que se contabilizará por la valoración. También nos muestra un log de errores y que asientos se registrará, después de ejecutar el programa en modo real.
5-DETERMINACIÓN DE CUENTAS Y CUENTAS DE AJUSTES
Cualquier ajuste que determine SAP se deberá contabilizar en el sistema.Para esto existe una configuración donde se almacenan las cuentas de contrapartida.
Para cada cuenta contable que se desee ajustar se deben determinar las cuentas de contrapartida y la cuenta de Corrección de Balance (se utiliza para contabilizar los ajustes, cuando la cuenta a valorar sea una cuenta de partidas abiertas o una cuenta asociada)
Para cada cuenta de mayor hay que determinar en que cuentas se contabilizarán los documentos de ajustes por valoración de moneda extranjera. Si alguna de estas cuentas no se ha definido en el Customizing el sistema nos mostrará errores en la ejecución del programa. Como mínimo deberemos elegir una cuenta de resultado para contabilizar los ajustes. El sistema nos permite determinar una cuenta de resultado dependiendo de si el ajuste genera un resultado positivo o negativo.
Si estamos en el programa de valoración y presionamos Contabilizaciones podremos ver las contabilizaciones que generará el sistema. Si es con reversión veremos ambos asientos.