LECCIÓN 2: VALORACION DE MONEDA EXTRANJERA
Al momento de ingresar a la contabilidad comprobantes o registraciones en Moneda Extranjera, se registran a un tipo de cambio específico, por lo tanto al cierre deberán valuarse al Tipo de cambio correspondiente a ese momento. Los asientos solo se registran en moneda local. La valoración forma parte de las tareas de cierre que se realizan antes de emitir un balance.
Cuentas de Balance en Moneda Extranjera, cuentas de mayor que se gestionan en Moneda extranjera como cuenta bancaria en euros. Y Partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor, contabilizadas en dicha moneda.
Para la Valoración de saldos y de partidas individuales (asientos), se manejan dos formas
Con reversión: que valúan las partidas abiertas al tipo de cambio de cierre, pero al día siguiente se reversara el asiento dejando el importe original. Al compensar la partida se calculara la diferencia de tipo de cambio existente entre el momento del pago y el momento de origen. Los ajustes que se realicen a la cuenta nunca se imputaran en la cuenta de la partida abierta sino que el sistema utilizara una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.
Sin reversión: las partidas abiertas se valúan a la fecha de cierre y guardan el nuevo valor, por lo tanto, al compensar, la diferencia por tipo de cambio se calculara entre el momento del pago y la última fecha de cierre.
Valuación de saldos: el sistema comparara el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generada por los movimientos históricos de la cuenta. La diferencia será el valor de ajuste. Los ajustes sobre saldos se contabilizan en las cuentas de mayor sobre los cuales se está ajustando. Los ajustes realizados en cuentas que no son de partidas abiertas, es decir que se llevan por saldo, nunca se reversan.
El tipo de cambio es la relación de valor entre dos monedas y los tipos de cotización son los diferentes tipos de cambio que puede existir para una misma relación de moneda
Desde la transacción S_BCE_68000174. Ruta: Finanzas- Gestión Financiera- Libro Mayor- Entorno- Operaciones Actuales- Introducir tipos de cambio. Se realiza el tipo de cambio; antes de ejecutar el programa de valoración se debe actualizar el dato de los tipos de cambio entre las diferentes monedas.
Para actualizarlos, se deberá completar los campos siguientes:
· Tipo de cotización: Tipo de cambio ingresado a la tabla
· Valido Desde: fecha desde la cual es válido el tipo de cambio ingresado. Si la tabla no se actualiza diariamente, es válido el más reciente.
· Moneda Origen/ Moneda Destino: las 2 monedas que forman la relación del tipo de cambio.
· Tipo de Cambio: el valor de la relación entre las 2 monedas.
Para realizar la valoración moneda extranjera. Se hace por la Transacción FAGL_FC_VAL. Ruta: Finanzas -Gestión Financiera-Libro Mayor- Operaciones Periódicas-Cierre- Valorar- Valoración en Moneda Extranjera (Nueva). Se ingresan datos como sociedad, fecha de valoración y como se valorará
Desde el Área de valoración: se definen de qué manera se valuarán las partidas. Es así como los activos y deudores se valúan a tipo de cambio Compra y los Pasivos y acreedores a tipo de cambio Venta.
Para hacer la contabilización se puede correr en modo test para verificar que no haya inconsistencias ni errores. Desde la solapa partidas abiertas se podrán seleccionar las cuentas que se deban valorar. Generalmente las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en la misma ejecución debido a que deben valuarse con distintas áreas de valoración.
Además se pueden utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas que realizara el programa para valorar. una cuenta asociada, moneda y numero de documento.
La valoración de saldos se utiliza en cuentas de partidas individuales, o que se lleven por saldo. Como aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas. Cuentas patrimoniales o de resultado. Si se marca la tilde valorar PyG se están valorando solo las cuentas de resultados
Al ejecutar el programa, el reporte indicara que partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en Moneda extranjera. Mostrará los documentos, el saldo en moneda extranjera, saldo en moneda local con el que se contabilizo originalmente, el Tipo de cambio de origen, al cierre, la diferencia que se contabilizara por la valoración Y el log de errores si es que se ha detectado alguna inconsistencia y muestra que asientos se registraran luego de ejecutar el programa en modo real.
La Determinación de cuentas y cuentas de ajustes, se hace para que todo ajuste que se realice quede en SAP, para esto existe una configuración que donde se almacenan las cuentas de contrapartida y la cuenta de Corrección de Balance, empleada para contabilizar los ajustes cuando la cuenta a valorar sea de partidas abiertas o cuenta asociada.
Para contabilizar los ajustes se elige por lo menos una cuenta de resultado, dependiente si genera un resultado positivo o negativo.
Con respecto al programa de valoración de moneda extranjera, se configura en cada área de valoración el tipo de cotización que tiene asociado. De esta manera puedes tener un área de valoración para créditos que utilice el tipo de cambio Comprador y un área de valoración para deudas que utilice el tipo de cambio Vendedor.