UNIDAD 6.-PROCESOS DE CIERRE
LECCION 2.- VALORACION DE MONEDA EXTRANJERA
1.-Introducción
En muchas ocasiones debemos ingresar a la contabilidad comprobantes o registros en moneda extranjera. Al momento de su contabilización se registran a un tipo de cambio especifico, por lo tanto al cierre deberán valuarse al tipo de cambio correspondiente a ese momento.
El programa de valoración de moneda extranjera forma parte de las tareas de cierre que se realizan antes de emitir un balance.
La valoración se hace a cuentas de balance en moneda extranjera, partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor en moneda extranjera.
2.-Valoración de saldos y Valoración de partidas abiertas (asientos)
- Con reversión: las partidas abiertas se valuarán al cierre, pero al día siguiente se reversara el asiento
- Sin reversión: la diferencia se calculara entre el momento del pago y la ultima fecha de cierre,
Valuación de Saldos: el sistema comparara el saldo en moneda extranjera actualizado al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generada por los movimientos históricos de la cuenta, la diferencia será el valor del ajuste, estos si se contabilizan en las cuentas de mayor, los ajustes realizados en cuentas que se llevan por saldo, nunca se reversan.
3.-Actualización de tipos de cambio
Tipo de cambio: es el valor o la relación de valor entre dos monedas
Tipos de cotización: pueden existir diferentes tipos de cambio para una relación de moneda, se les denomina tipo de cotización por ejemplo, tipo de cambio comprador, vendedor, oficial, etc.
Transacción S_BCE_68000174
Finanzas
>Gestión Financiera
>Libro mayor
>Entorno
>Operaciones Actuales
>Introducir Tipos de Cambio
La actualización de los tipos de cambio implica completar los siguientes campos:
- Tipo de cotización
- Valido desde
- Moneda Origen /Moneda Destino
- Tipo de cambio
4.-Programa de valoración Moneda Extranjera
SAP posee un programa que realiza los ajustes a las partidas en moneda extranjera
Transacción FAGL_FC_VAL
Finanzas
>Gestión Financiera
>Libro mayor
>Operaciones periódicas
>Cierra
>Valorar
>Valoración en Moneda Extranjera (Nueva)
La pantalla de selección consta de varias partes
a) Selecciones generales
Lo primero que debemos completar son las selecciones generales donde definiremos los datos de sociedad, fecha de valoración y como valoraremos.
Área de valoración, sirve para definir de que manera queremos valuar las partidas, por ejemplo, los activos se valúan a tipo de cambio comprador y los pasivos a tipo de cambio vendedor.
b) Datos de contabilización
El programa se puede correr en modo test vara verificar que no haya inconsistencias ni errores, mientras no marquemos el tilde Generar contabilizaciones lo podremos ejecutar las veces que sea necesario y hacer las modificaciones correspondientes.
Cuando decidimos contabilizar el sistema generara un juego de datos, que se deberá procesar posteriormente, podemos poner nombre en el campo, nombre del juego de datos BI, si no el sistema le asignara uno automáticamente.
La valoración en modo real se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas, si por algún motivo se debe corregir, primero tendremos que anularlo y volver a ejecutar, para anular se deben marcar los campos Anular valoración y motivo de valoración.
c) Determinación de partidas abiertas
En la solapa partidas abiertas se podrán seleccionar las cuentas que se deban valorar, pueden ser cuentas de mayor, deudores y/o acreedores.
Generalmente no se pueden valorar al mismo tiempo las cuentas de deudores y acreedores debido a que deben valúarse con distinta área de valoración: deudores tipo de cambio comprador y acreedores tipo de cambio vendedor.
Además podremos utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas como: cuenta asociada, moneda y numero de documento.
d) Determinación de saldos a valorar
Se utiliza en aquellas cuentas de partidas individuales o que se lleven por saldo, es decir todas aquellas que no sean de partidas abiertas como cuentas patrimoniales o resultados, si marcamos el tilde PyG estaremos valorando solo cuentas de resultados.
El tilde valorar solo saldo mensual implica que el sistema solo revisara las cuentas que se hayan registrado en el periodo que se esta valorando y no tomara en cuenta el saldo de todo el ejercicio.
Luego de ejecutarlo el sistema nos arroja un reporte donde se indica que partidas fueron tomadas en cuenta, nos muestra los documentos, el saldo en moneda extranjera, el saldo en moneda local con el que se contabilizo originalmente y nos muestra el tipo de cambio origen, el tipo de cambio al cierre y la diferencia que se contabilizara.
Además el programa nos muestra un log de errores y nos muestra que asientos se registraran luego de ejecutar el programa en modo real.
5.-Determinación de cuentas y cuentas de ajustes
Cualquier ajuste que determine SAP se debe contabilizar en el sistema, para esto existe una configuración donde se almacenan las cuentas de contrapartida.
Para cada cuenta se debe determinar las cuentas de contrapartida y la cuenta de corrección de balance (es la cuenta que se utilizara cuando la cuenta a valorar sea de partidas abiertas o una cuenta asociada.
Si no se definen estas cuentas en el customizing el sistema nos mostrará errores en la ejecución del programa.
Siempre debemos elegir como mínimo una cuenta de resultados, dependiendo si el resultado es positivo o negativo, por ejemplo, Perdida y/o ganancias por diferencias en Tipo de Cambio.
Si presionamos el botón contabilizaciones podremos ver las contabilizaciones que generara el sistema, si es con reversión veremos ambos asientos, el que realiza el ultimo día del mes y la reversión el 1er día del mes.
Este es un programa que agiliza las contabilizaciones de cierre, es importante recalcar que los asientos solo se registran en moneda local.
El importe en moneda extranjera se mantiene con sus valores originales.