UNIDAD 5 - TEMA 4 - VALORACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
1. VALORACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
La valoración en moneda extranjera se realiza cuando las cuentas contienen partidas registradas en moneda extranjera. Al contabilizar esas partidas se convierten en moneda local utilizando el tipo de cambio del momento.
Las partidas han de valorarse al cambio de cierre de periodo.
Cuando se valoran las partidas o los saldos al nuevo tipo de cambio se genera una diferencia que se contabiliza para ajustar la contabilidad a los valores actuales.
Para ejecutar la valoración de moneda extranjera, se debe:
- Haber definido los tipos de cambio de cierre.
- Definir métodos de valoración.
- Definir cuentas de pérdidas y ganancias para las diferencias de cambio generadas por la valoración. Y especificar las cuentas de Ajuste de Balance para las cuentas de créditos y deudas y cuentas que se gestionan por partidas abiertas.
El importe de la valoración se contabiliza en una cuenta de ajuste que se encuentra bajo la denominación de cuentas de corrección de balance o cuentas de compensación de balance.
2. CONFIGURAR VALORACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
Como programa de valoración de moneda extranjera se utiliza el programa FAGL_FC_VALUATION.
Antes de ejecutar el programa se debe ejecutar los siguientes pasos:
- Definir método de valoración. Determina cómo se valorarán las partidas individuales. Opciones de valoración: principio de valor mínimo, principio estricto valor mínimo, valorar siempre, solo revalorización.
Transacción SPRO: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Definir métodos de valoración
Pantalla: Modificar vista métodos de valoración de ME: detalle
En el método de valoración también se debe determinar: contabilizar PA (si se marca este flag, en la contabilización se crea un apunte contable por cada partida valorada, así como en la cuenta de regularización y en la de pérdidas y ganancias), determinar el tipo de cotización (si las partidas se valorarán a tipo de cambio comprador, vendedor, promedio, etc.) y determinar si la valoración se realiza por cada factura o documento que exista en la cuenta o si se determinará el tipo de cotización a partir del saldo de la cuenta.
NOTA DE AUDIO: para definir lo métodos de valoración debemos tener en cuenta lo siguiente cuantos tipos de cambio vamos a tener para valorar. Podemos tener un comprador para activos un vendedor para pasivos uno promedio para cuenta de resultados esto se debe definir primero. Lo siguiente es si se va valorar partidas abiertas se debería usar un método con el tilde de PA esto si es que queremos hacer un ajuste por cada apartida abierta, y si además se va valorar saldos a partidas individuales deberíamos utilizar otro método que haga una ajuste global estos dos puntos definen la cantidad de métodos y la configuración que hay que realizar.
- Definir áreas de valoración. A cada método de valoración se le asigna un área valoración.
Para cada una de ellas, se debe ingresar: área de valoración, métodos de valoración, tipo de moneda, estructura de balance, texto que identifica al área de valoración.
Transacción SPRO: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Definir áreas de valoración
Pantalla: Modificar vista área de valoración: Resumen
- Asignar normas de presentación de Grupo de Ledger. Se debe asignar una norma de presentación a un grupo de libros para los cuales sea válida. Al menos a un Grupo de Libros (Libro Principal).
Transacción SPRO: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Verificar asignación norma de presentación cuentas a grupo ledgers
Pantalla: Modificar vista asignación norma presentación cuentas
- Asignar área de valoración a normas de presentación de cuentas.
Transacción SPRO: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Asignar área de valoración a norma de presentación de cuentas
Patalla: Modificar vista asignación área valoración
Transacción SPRO: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Asginar lógica delta
Esta parametrización es necesaria si no se desea que las valoraciones de las partidas abiertas no se anulen y en la próxima valoración se considere la valoración actual para generar la nueva valoración.
Pantalla: Modificar vista lógica contabilización delta: Resumen
NOTA DE AUDIO: se puede valorar partidas abiertas individuales saldos, y que el caso de partidas abiertas el programa de valoración siempre anula el asiento de ajuste de valoración si se activa la lógica delta el programa no anulara la cotización quedando el ajuste como parte del saldo de la cuenta la consecuencia es que en la siguiente valoración el sistema calculara la diferencia teniendo en cuenta la valoración del mes anterior lo mismo ocurre cuando la partida se compensa la diferencia de cambio se calculara en función del tipo de cambio de la partida original más la valoraciones existentes y se comparara con el tipo de cambio del momento de la compensación.
- Determinación de cuentas. Aquí se ingresan las cuentas en las que se contabilizarán las diferencias en cambios por las diferencias de partidas en moneda extranjera.
Transacción OBA1 / OB09: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Contabilidad principal (Nuevo) - Operaciones periódicas - Valorar - Valoración en moneda extranjera - Preparar contabilizaciones automáticas para valoración ME - Diferencias T/C en Pas/Cuenta mayor (KDF)
Para cada cuenta que se va ya a valorar hay que determinar:
- Para qué monedas será válida la determinación de cuentas.
- La cuenta para diferencias de cambio positivas o negativas y la cuenta de corrección de balance, que puede ser la misma cuenta que se esté ajustando siempre y cuando no sea de partidas abiertas o cuenta asociada, en caso contrario hay que definir una cuenta diferente para contabilizar el ajuste.
3. EJECUCIÓN DEL PROGRAMA DE VALORACIÓN (VÍDEO)
Temas a tener en cuenta:
La contabilización de corrección se realiza en fecha clave y se anula al día siguiente. Pero el usuario puede definir otra fecha de contabilización.
Por cada método de valoración se deben definir:
- Parámetros de procedimiento de valoración
- Parámetros de determinación de tipo de cambio.
Las cuentas de mayor en moneda extranjera se valoran por saldo y las partidas abiertas se valoran por cada una de las partidas.
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TIPO DE CAMBIO: es el valor o la relación de valor entre dos monedas. El tipo de cambio se utiliza para convertir una operación realizada en una determinada moneda, a valores de otra moneda. A su vez, pueden existir diferentes tipos de cambio para una misma relación de moneda. A cada una de estas posibles relaciones de la denomina tipos de cotización. Ejemplo, tipo de cambio comprador, vendedor, oficial, promedio, etc.
CUENTAS DE RECONCILIACIÓN: es una característica de las cuentas de mayor, dicha característica, indica que la cuenta no será contabilizada de manera directa sino que estará asociada a un dato maestro como proveedores, clientes o activos fijos. La cuenta asociada es el nexo entre la contabilidad auxiliar y la contabilidad general. También se conoce el termino como cuenta asociada.