BAJA DE ACTIVO FIJO CON INGRESOS
1. Bajas de Activos Fijos:
Existen varias maneras de contabilizar bajas:
- Con o sin ingresos (desguace)
- Con o sin deudor (No integrada)
- Como baja total o parcial.
Bajas sin Ingresos:
Una baja sin ingresos es una eliminación de un activo fijo del patrimonio de activos fijos sin ingreso alguno, por ejem por desguace o siniestro.
Baja total o parcial :
Una baja puedd referirse a un activo fijo completo (baja completa) o una parte del activo fijo (baja parcial)
Se puede iniciar la baja parcial de un activo fijo introduciendo alguno de los siguientes datos:
- El importe de los costos de adquisición que se da de baja
- Un porcentaje
- Una cantidad
Cuando se registra el importe de los valores de adquisición que se da de baja, el sistema determina el porcentaje a deducir del activo fijo.
En una baja por cantidad, el sistema utiliza esa cantidad como un ratio de la cantidad total del activo fijo y determina asi el porcentaje de baja del activo fijo.
Fecha de Referencia:
La fecha de referencia para la baja se registra en el dato maestro del activo fijo.
Amortización acumulada proporcional:
Para cualquiera de los tipos de bajas mencionados anteriormente, el sistema determina automaticamente las amortizaciones acumuladas proporcionales correspondientes al activo fijo que se retira y contabiliza esta amortización junto con el movimiento de baja fe los activos de adquisivión.
2. Baja con ingreso con deudor
El sistema permite contabilizar en un solo paso la entrada en la Contabilidad de deudores, la contabilización de ingresos y la baja del activo fijo.
En este movimiento de contabilización primero se deben contabilizar los ingresos, marcar que se trata de una baja y el sistema a tes de grabar contabilizará los resultados por la venta de los activos fijos.
Transacción F-92
En la transacción, el sistema trae propuesto la clase de documento de facturas a deudor y la clave de contabilización 01 para la posición del cliente. En este movimiento no debemos ingresar ninguna posición de activo fijo, solo el cliente y la cuenta de ventas.
En la segunda posición ingresamos la cuenta de ventas por el monto total de la venta. La cuenta que se utilice para registrar la venta es libre, solo hay que tener en cuenta que pos status campo tenga disponible el campo baja de activo.
Debemos poner el check en baja de activo, el cual es necesario marcar para indicarle al sistema que la factura de venta corresponde a una venta de activos fijos.
Luego de marcar la tilde se abre una ventana emergente que solicita los datos del activo. Se deberá identificar el activo y especificar si se trata de una baja total o parcial.
En caso de que se trate de una venta parcial de un activo, se debe indicar el monto, porcentaje o cantidad que se esta vendiendo.
Ademas de las contabilizaciones que dan de baja los valores del activo y la amortización acumulada, cuandonse utilizan las clases de movimiento estandar, el sistema crea automáticamente una contabilización de beneficios o una contabilización de pérdidas, asi como un asiento de compensación de ventas en el activo fijo.
Analisis de las registraciones que realiza SAP:
1. Factura de Ventas:
- Posición del Cliente: Esta posición refleja el monto total de la factura realizada al cliente.
- Ventas de Bienes de uso: Corresponde al monto de la venta luego de deducirle los impuestos. Es decir que vendimos el activo fijo por USD 10,000
- IVA Débito Fiscal: Es el importe de impuesto que el sistema determinó en base al indicador de impuesto.
2. Baja de bien de uso:
- Cuenta de Mayor 180104 : Es el valor de adquisición del activo 3000007, como se esta dando de baja, se registra en el haber.
- Cuenta de Mayor 180204 : Es el valor de la amortización acumulada registrada hasta el momento para el activo 3000007.
Las cuentas de mayor descritas, son las cuentas en las que se imputan la clase de activos fijos 3000 muebles y útiles. La diferencia entre ambas posiciones determina el valor neto contable del activo.
3. Determinación del Resultado de Ventas :
- Venta de Bienes de Uso: El sistema da de baja el importe de la cuenta de ventas, denominada cuenta de compensación.
- Beneficio/Pérdida por la venta del bien de uso: La imputación que realiza SAP en esta operación es la determinación del resultado de ventas.