✒️SAP FI / Introducción a los conceptos de amortización Por Jorge Farelo Rocha

UNIDAD 7 - AA : Procesos de Activo Fijo > Introducción a los conceptos de amortización.

1. ÁREAS DE VALORACIÓN

- Sirve para determinar los valores de los activos fijos en un momento concreto, en base a las normas fiscales y de la empresa.

- Definen la forma de contabilizar los valores (capitalización y amortización proporcional) de los activos fijos para cada área.

- Las cuentas de mayor donde se contabilizan los valores de cada área se definen por combinación entre las "áreas de valoración" y la "clave de determinación de cuentas".

*** NOTA = Para los usuarios, la "clave de determinación de cuentas" es un dato que no se ve pero éste forma parte de la parametrización de activos fijos y es lo que se utiliza para determinar en qué cuentas contables imputará cada uno de los movimientos de AF que se realicen en el módulo FI-AA.

>>> CARACTERÍSTICAS Y UTILIDAD

° Tipo de valores ~~ definen el tipo de valores que se gestionará para cada área de valoración. EJEMPLO: área para valores de adquisición o capitalización, revalorizaciones, inflación, valores netos contables positivos / negativos, etc.

° Cálculo de diferentes valores ~~ dependiendo de la necesidad de la empresa, son muy útiles para calcular diferentes valores con objetivos específicos. EJEMPLO: valores para el balance, valores para la contabilidad de costos, valores para la liquidación de impuestos.

° Áreas informativas ~~ se pueden definir múltiples áreas solo por motivos de información, éstas muestran los valores y calculan la amortización pero NO CONTABILIZAN ningún valor a las cuentas de mayor. Las áreas pueden ser "reales" o "derivadas" (muestran la sumatoria de varias áreas de valoración reales). EJEMPLO: el área "01" tiene todos los "valores históricos" y un área "10" que tiene los "ajustes por inflación"; se puede tener un "área derivada" que es la suma de ambas áreas = valor histórico + inflación.

° Transferencia de valores ~~ las áreas definen la forma en que se deben transferir los valores de contabilización y parámetros de amortización a otras áreas de valoración. EJEMPLO: el área "30 - Valores históricos en moneda fuerte" copiará los mismos movimientos del área "01 - Valores históricos en moneda local" PERO con los importes correspondientes a la moneda definida como fuerte.

2. CLASES DE AMORTIZACIÓN

2.1 Amortización NORMAL = reducción planificada del valor del activo debido al desgaste normal del bien.

2.2 Amortización ESPECIAL = representa el desgaste normal basado únicamente en los requerimientos fiscales. Permite una "amortización porcentual" - dentro del periodo permitido por las autoridades fiscales - sin tener en cuenta el "uso real" del AF.

2.3 Amortización NO PLANIFICADA = por circunstancias inusuales (rotura o siniestro) que generan una reducción permanente del valor del AF.

2.4 Amortización EN FUNCIÓN DE LA PRODUCCIÓN = tiene en cuenta fluctuaciones en la actividad para el cálculo de amortizaciones, es decir que el importe depende del uso estacional del AF. EJEMPLO: kilómetros realizados por un camión o unidades producidas por una máquina.

*** NOTA = en la parametrización se especifica las "clases de amortización" permitidas para cada una de las áreas de valoración. EJEMPLO: se tienen dos áreas de valoración: 1) "01 - Valores históricos" = representa el desgaste normal que posee el bien; y 2) "10 - Área Fiscal" = donde se establece una clave de amortización que amortiza más rápido que la clave definida para el área 01.

3. CÁLCULO DE AMORTIZACIONES

- El proceso de registración de amortización se encuentra dentro de las operaciones periódicas que deben realizarse en FI-AA y para ello se ejecuta un programa que calcula y contabiliza la amortización.

- Los parámetros de amortización se almacenan en el registro maestro del AF.

- SAP calcula la amortización anual mediante la "clave de amortización" y la "vida útil".

- SAP determina la fecha de inicio de la amortización utilizando: a) "Fecha de referencia" y b) "Método de cálculo de amortización por periodos" (mes de de alta, mes de baja, prorrateo desde inicio de ejercicio, etc.).

El cálculo de la amortización anual prevista se basa en los siguientes:

3.1) PARÁMETROS DE CONTROL

° Clave de amortización ~~ contiene todos los datos de control para el cálculo.

*** NOTA = Se puede introducir una "clave de amortización" en cada área de valoración del DM de AF.

° Método de cálculo ~~ define la manera en que se deben calcular los importes de amortización. Este parámetro se asigna a la "clave de amortización".

>>> LOS MÉTODOS DE CÁLCULO INDIVIDUALES SON:

• Método BÁSICO = se indica si la amortización será a) un % de la vida útil, b) si no lleva ningún cálculo y se ingresa manualmente o c) cálculo del tipo número de unidades sobre total de unidades.
• Método DEGRESIVO = se puede indica un factor degresivo para determinar el % de amortización. Esto se utiliza cuando en los primeros años se debe amortizar un % mayor que en los últimos años.
• Método por IMPORTE MÁXIMO = se incluye un valor que no puede ser superado. Si la amortización alcanza dicho valor dejará de amortizar.
• Método por NIVELES = implica amortizar un % diferente en cada nivel. Por ejemplo se tiene un activo que amortiza en 5 años, en una amortización lineal amortizaría un 20% por año; con el método por niveles se puede definir: Nivel 1 = los primeros dos años amortiza el 60% del valor del bien; Nivel 2 = el tercer año amortiza el 10%; Nivel 3 = los últimos dos años amortiza el 30% restante.
• Método por PERÍODOS = se utiliza para determinar desde cuándo y hasta cuándo amortiza un bien. Por ejemplo el mes de alta, el mes de baja, desde el inicio del ejercicio, etc.

3.2) VIDA ÚTIL PREVISTA DEL AF (ingresado en el DM).

*** NOTA 1 = En el Explorer de AF se visualizan los valores de amortización para cada movimiento y cada área. Adicionalmente, se puede visualizar el cálculo de valores de amortización.

4. AMORTIZACIONES NO PLANIFICADAS

- Por tratarse de una registración ocasional se debe realizar manualmente.

a) Se accede a la transacción ABAA o a través del menú Finanzas / Gestión Financiera / Activos Fijos / Contabilización / Corrección de valores manuales.

b) Se ingresan los datos en la pantalla de ACCESO : "Sociedad", "Activo fijo", "Subnúmero".

c) Se ingresan los datos de FECHA : "Fecha de documento", "Fe.contabilización", "Período contable".

d) Se ingresan los datos de OPERACIÓN : "Clase de movimiento" (640 - Amortización no planificada de inmov. antiguo. SAP trae propuesto este dato). Se presiona "Enter".

e) Se ingresan los datos de CONTABILIZACIÓN : "Importe contab." (importe correspondiente a la amortización no planificada que se desea registrar), "Fecha ref." (es muy importante ya que determina el periodo en el cual la amortización será válida para el activo).

f) Se ingresan los datos ADICIONALES : "Texto", "Referencia".

g) Se presiona el ícono "Partidas Individuales" para visualizar los valores de la amortización no planificada que adoptarán las otras áreas de valoración.

*** NOTA = Dependiendo de la configuración de las áreas de valoración, algunas copiarán el valor del área principal y otras deberán especificarse manualmente si también le corresponde la amortización no planificada.

h) Se presiona el ícono "Guardar" para registrar el movimiento. El sistema informará el número de documento generado, éste número corresponde al módulo de "FI-AA".

*** NOTA 1 = El movimiento de la amortización no planificada grabado en FI-AA se registrará en la Contabilidad Principal FI-GL luego de que se ejecute el programa de amortizaciones periódicas.

*** NOTA 2 = La "amortización no planificada" NO reemplaza los valores de la "amortización normal", esto quiere decir que SAP amortizará lo que tenía planificado más lo que se ha ingresado como no planificado. La consecuencia de una amortización no planificada es que el activo amortizará en menos tiempo.

>>> EN EL EXPLORADOR DE AF

° Solapa "VALORES PLAN" ~~ se visualizará las amortizaciones no planificadas registradas, aún cuando no se haya ejecutado el programa de amortizaciones que contabiliza en la Contabilidad General.°

° Solapa "VALORES CONTAB." ~~ se reflejará las amortizaciones no planificadas cuando se ejecuten las amortizaciones normales. Con esta ejecución se contabilizarán las amortizaciones normales, especiales y no planificadas.