✒️SAP CO / Los componentes de Contabilidad Interna Por Diego Pineiro

UNIDAD 2: Unidades organizativas y datos maestros

Leccion 2.1: Componentes de contabilidad Interna

1. Gestion Financiera frente a contabilidad interna.

SAP proporciona componentes especificos de finanzas para cubrir las funciones de negocios:

- SAP Finantial Supply Chain Management (TR), manejo de gestion de caja, tesoreria (fondos, divisas, derivados y valores), los prestamos y riesgos de mercado.

- Gestion Finaciera (FI), engloba el libro mayor, procesamiento de deudores, acreedores y activos fijos.

- Gestión de Inversiones, permite realizar planificaciones, inversiones y medidas de inversion.

- Contabilidad interna (CO), preparacion de datos de gestion, analisis empresarial y decisiones de gestion.

2. Comparación de gestion financiera y contabilidad interna.

La contabilidad interna (gestion) tiene las funciones para realizar un controlling de costos e ingresos. Haciendo enfasis en la recopilacion de informacion significativa para la empresa.

3. Necesidades de gestion de informes.

La informacion es requerida por clientes internos y externos de la compañia. Los informes de gestion financiera que son necesarios son el EERR y Balance mientras que los informes de finanzas internas pueden estructurarse de forma individual. Ejemplo, comparacion de costos plan y reales de un periodo de analisis determinado para un depto. particular.

4.Componentes de la contabilidad interna*

Los costos se pueden transferir como imputación de gastos generales a una orden de fabricación (también se pueden cargar en concepto de horas de trabajo, lo que implica multiplicar el número de horas por una tarifa por hora determinada). Los costos pueden pasar de controlling de Gastos Generales (CO-OM) y de controlling de Costos de Producto (CO-PC) a la cuenta de resultados (CO-P), donde junto a los datos de ingresos pueden determinar el rendimiento de los diferentes segmentos de la empresa.

También otros programas o aplicaciones SAP pueden contabilizar costos o ingresos en la contabilidad interna. Ej.:FI puede contabilizar ingresos directamente en CO-PA o CO-PC. Además existe un flujo inverso si los costes de fabricación se activan como producto elaborado o como trabajo en curso WIP.

De la misma manera el modulo de RRHH (HCM) y Logistica (MM, SD y PP) se integran con CO por procesos logísticos para aprovisionamiento, fabricación, almacenamiento y ventas.

5. Flujos de costos de contabilidad Interna

El objetivo del modulo de CO-OM ( gastos generales) es que se tomen los costos que no son asignables directamente a productos y servicios de una empresa e imputarlos en la medida de lo posible segun su causa o determinante.

Al final del periodo se realiza el calculo de los balances de los objetos de gastos generales y se imputan al controlling de costos del producto o al controlling de ventas y resultados.

El controlling de costos de productos contempla los costos en lo que refiere a mercaderias y servicios (tambien en algunos casos a ingresos) y los liquida en FI o en controlling de ventas o resultados (para planificacion empresarial).

EL principal objetivo es el resultado de perdidas y ganancias reales. Para lograr ese resultado se usan 2 vistas:

1. Externa para analizar objetos de PA (cuentas de resultados)
2. Interna de partes individuales de la empresa responsables del beneficio (contabilidad de cebes)

6. Tareas normales en la contabilidad interna

Dentro de los componentes de CO se realizan determinadas tareas y analisis:

• Clasificar costos y reconciliar datos: se utiliza la contabilidad de clases de costos que clasifica los costos e ingresos en la contabilidad interna y permite reconciliar con FI. El Ledger de reconciliación posee reporte para identificar las diferencias de costes e ingresos entre FI y CO.

• Controlar gastos generales e imputar costes: El controlling de gastos generales examina los orígenes de los costos de las distintas áreas funcionales. Los gastos generales se relacionan con costos que no tienen una relación directa con un producto o servicio. La contabilidad de costos por procesos o en base a la actividad (ABC) permite ofrecer varias maneras de imputar los costos.

• Evaluar el coste de mercancias o servicios: el costo de produccion se realiza mediante la herramienta del submodulo controlling de costes del producto.

• Analizar rentabilidad: para el éxito en los diferentes segmentos de mercado (tipo de producto, clientes, etc.), identificando las tendencias de rentabilidad en un periodo, CO cuenta con la herramienta de las cuentas de resultados.

• Analizar el exito de cebes individuales: representa el mercado interno de la empresa, en especial si se utilizan varios enfoques de valoracion y precios de transferencia).

7. Unidades organizativas

La Sociedad PA es el nivel superior de informes en el control de rentabilidad, marketing y ventas. Es la unidad organizativa central de la cuenta de resultados (CO-PA) que se puede usar para segmentar el mercado.

Las Sociedades CO son una unidad cerrada que sirve para calcular costos. Todas las imputaciones internas estan exclusivamente relacionadas con objetos pertenecientes a la misma Sociedad CO.

Las Sociedades FI son unidades contables independientes dentro de la gestión financiera. Son unidades más pequeñas en las que puede fijarse un grupo de cuentas para elaborar informes externos (legales y fiscales x ejemplo)

Los informes externos implican la grabación de todas las transacciones relevantes y certificados para el calculo de informes (ej.: balances y EERR).

En FI se puede tener un nivel inferior denominado división (concentra operaciones de un area de gestion) Se puede emitir estados financieros por división (ej.:balances internos).

El Centro es una unidad organizativa de logistica. Se usa para subdividir la empresa por criterios de fabricación, aprovisionamiento y planificación (MM, SD y PP). En un centro se realiza la fabricación de materiales o se suministran servicios.

Audio Tips: Dentro de SAP existen mas unidades organizativas pero para este modulo trataremos las que se mencionaron anteriormente ya que son las que nos ayudaran en la revision de todos los aspectos del modulo de controlling. Si bien la unidad de centro es Logistica y no propia de un modulo de contabilidad al ser la unidad de valoracion de los inventarios, colaborara en la definicion de costeo de planificacion de los productos en CO.

8. Configuracion de la sociedad CO.

! La sociedad CO, cumple el rol del control y supervisión de los costos dentro de la empresa. No se puede asignar costos externos a la sociedad CO.

Podemos crear una sociedad CO como copia de la sociedad estándar 0001 instalada en el mandante (proporcionada por SAP). La parametrización de una sociedad CO debe reflejar la estructura organizativa de controlling de una empresa.

Una sociedad CO puede tener asignada varias sociedades FI, que a su vez pueden contener varias monedas.

!La sociedades FI que se asignan a una sociedad CO, deben tener el mismo plan de cuentas.

El indicador de control se puede usar para activar o desactivar determinados componentes y funciones de controlling de un año fiscal.

Asi mismo, las sociedades FI deben contener variantes de ejercicio que tengan la misma cantidad de periodos contables que la sociedad CO.

9. Asignacion de unidades organizativas

Como SAP ECC es un ERP totalmente integrado se deben asignar las unidades organizativas entre los diferentes componentes, por lo tanto, las unidades internas y externas deben asignarse entre si.

Creada la socidad CO y PA se realiza la asignacion (se pueden asignar varias sociedades CO a PA).

La Sociedad FI y CO se pueden vincular entre si según la estructura de la empresa:

• Si las perspectivas de FI y CO son idénticas, se puede asignar una sociedad FI a una sociedad CO.
• Si se asignan varias sociedades FI a una sociedad CO determinada se podra posteriormente realizar un controlling multi-sociedad.

Con respecto a unidades organizativas logisticas, el centro se asigna a una sociedad y por tanto a una sociedad CO, según el nivel de valoración. Una sociedad FI puede tener uno, varios o ningún centro.

Si no se han creado datos maestros o variables, es posible modificar las asignaciones.

10. Asignacion

Se puede hacer una contabilidad de costos multi-sociedad, asignando multiples sociedades a una sociedad CO. En CO se pueden asignar costos a varias sociedades.

Existen 3 monedas disponibles para evaluaciones:

1. Moneda de la sociedad CO: En la contabilidad de costes multisociedad, la sociedad y las sociedades CO pueden tener monedas diferentes, o una moneda de sociedad CO identica a una de las monedas de sociedad. Tambien es posible usar una moneda adicional y diferente en CO.
2. Moneda de la sociedad FI: Si las sociedades FI asignadas a una sociedad CO, tienen la misma moneda, se podrá definir una moneda del objeto. De lo contrato la moneda del objeto de imputación será siempre la de la moneda de la sociedad.
3. Moneda de la transacción: moneda en la que se contabiliza un documento en CO.

El plan de cuentas operativo se utiliza en FI y la contabilidad de costos e ingresos.Una sociedad puede tener un plan de cuentas alternativo o de pais con numeros de cuenta alternativos para cubrir normas locales.

Las variantes de ejercicio de una sociedad CO y FI deben tener la misma cantidad de períodos contables, pero los especiales pueden variar.

!La variante de ejercicio controla la cantidad de periodos comunes y especiales dentro de un año fiscal, si el año es calendario o el inicio y fin de los períodos si no lo es.

Video: Como se realiza la asignación de sociedades FI a soc. CO

* Transaccion "SPRO" (customizing: Tratamiento proyecto) -> IMG referencia SAP -> Estructura de la empresa -> Asignacion -> Controlling -> Asignar sociedad a sociedad CO

* Seleccionaremos una soc. CO y luego haremos "doble click" sobre asignaciones sociedades.

*Podemos ver soc. FI asignadas a soc. CO