✒️SAP CO / Los componentes de Contabilidad Interna Por Analia Sanchez

1. GESTION FINANCIERA FRENTE A CONTABILIDAD INTERNA

SAP proporciona componentes específicos para cubrir las funciones financieras de los negocios.

Arquitectura: SAP Financial Supply Chain Management, donde sus funciones principales son gestión de caja, de tesorería, préstamos y riesgos de mercado.

Gestión Financiera o FI: engloba gestión del libro mayor, procesamiento de deudores y acreedores y contabilidad de activos fijos.

Gestión de Inversiones: permite realizar planificaciones, inversiones y procesos financieros para medidas de inversión.

Contabilidad Interna CO: herramientas para la preparación de datos de gestión para el análisis empresaria y decisiones de gestión.

2. COMPARACION DE GESTION FINANCIERA Y CONTABILIDAD INTERNA

Contabilidad Interna o de Gestión: todas las funciones necesarias para un controlling de costos e ingresos, con énfasis en la recopilación de información significativa para la empresa.

Reporting: los informes financieros para externos (ej balances y estados de resultados), se crean desde el módulo FI, mientras que los que hacen al resultado intrínseco de la compañía provienen de CO.

3. NECESIDADES DE GESTION DE INFORMES.

Si bien es requerida por clientes internos y externos, muchas veces proviene de datos subyacentes y relevantes para ambos casos, pero pueden presentarse de distinta manera para las distintas necesidades.

Informes de gestión financiera: los que suelen necesitarse son el estado de resultados y el balance, mientra que los informes de finanzas internas pueden estructurarse de forma individualizada, ej. comparación de costos plan y reales para un período y un dpto. en particular.

4. COMPONENTES DE LA CONTABILIDAD INTERNA

• Flujo habitual de volúmenes de costes y de actividad (ej, horas de trabajo) entre los componentes
• Costos: pueden cargarse como gastos generales a una orden de fabricación en concepto de horas de trabajo, entonces los costos de personal se pueden calcular multiplicando el número de horas por una tarifa hora determinada.
• Cuenta de Resultados CO-PA: allí pueden pasar desde CO los gastos generales CO-OM y los costos tos de producto CO-PC, donde junto a los datos de ingresos/ganancias se pueden refundir en un resultado operativo y determinar el rendimiento de distintos segmentos de la empresa.
• CO-OM: otros programas o aplicaciones SAP pueden contabilizar costos e ingresos en la Contabilidad Interna, las de gastos de FI pueden dar lugar a contabilizaciones en CO-OM. A su vez el módulo FI puede contabilizar directamente en CO-PA
• Flujos entre FI y CO-PC: costes de materia prima necesarios para el proceso de producción, y hay un flujo inverso hacia FI si los costes se activan como producto elaborado o trabajo en curso WIP
• HCM, MM, SD y PP: la misma forma RRHH y Logística se integran con CO en procesos de aprovisionamiento, fabricación, almacenamiento y ventas

5. FLUJOS DE COSTOS EN CONTABILIDAD INTERNA

• Módulo CO-OM (GASTOS GENERALES): su objetivo es lograr que se tomen los costos que no son asignables directamente a productos y servicios e imputarlos según su causa o determinante. Así se pueden planificar los costos y las actividades internas que se podrán utilizar para calcular el precio de las clases de actividad.
• Al final del período se realiza el cálculo de balances de los objetos de gastos generales y se imputan al Controlling de costes del producto o al Controlling de ventas y resultados.
• Controlling de costos de productos: costos que se refieren a mercaderías y servicios (y en algunos casos ingresos), los liquida en FI o en Controlling de ventas y resultados
• Controlling de ventas y resultados: se usa para la planificación empresarial. Ppal. objetivo: determinación del resultado de pérdidas y ganancias reales. Para lograr este resultado se usan dos vistas: externa del mercado para analizar los objetos de PA (cuentas de resultados), e interna de las partes individuales de la empresa responsable del beneficio (Contabilidad de Centros de Beneficio)

6. TAREAS NORMALES EN LA CONTABILIDAD INTERNA

• Clasificar Costos y reconciliar datos: Se utiliza la Contabilidad de clases de coste que clasifica costos e ingresos contabilizados en CO, y también permite reconciliar costos con FI. El Ledger de reconciliación de la Contabilidad de Clases de coste proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias de coses e ingresos entre FI y CO.
• Controlar gastos generales e imputar costos: Su objetivo es examinar los orígenes de los costos de las distintas áreas funcionales. Los gastos generales se relacionan con los costos que no tienen una asignación directa con un producto o servicio. La contabilidad de costos por procesos o en base a actividad (ABC) permite varias maneras de imputar los costos.
• Evaluar costo de Mercancías o servicios: el cálculo y evaluación del costo de producción de un producto, y los costos derivados de un servicio o de un proyecto, se realiza mediante la herramienta del submódulo CO-PC, que permite brindar datos para analizar exhaustivamente los procesos que entregan valor a una empresa.
• Analizar Rentabilidad: para determinar el éxito en los distintos segmentos de rentabilidad de mercado (tipo producto, clientes, etc.), identificando tendencias de rentabilidad en un período de tiempo. CO contiene Cuentas de resultado que facilitan el análisis.
• Analizar éxito de centros de beneficios individuales: la contabilidad de centros de beneficio analiza el éxito de los centros de beneficio de la empresa, y representan su mercado interno, especialmente si se usan varios enfoques de valoración y precios de transferencia

7. UNIDADES ORGANIZATIVAS

• Sociedad PA: nivel superior de informes para el controlling de rentabilidad, marketing y ventas, ademas de ser la unidad organizativa central de la cuenta de resultados CO-PA, que se puede usar para segmentar y estructurar el mercado.
• Sociedad CO: unidad cerrada para calculara los costos, donde todas las imputaciones internas están exclusivamente relacionadas con los objetos que pertenecen a la misma sociedad CO.

8. CONFIGURACION DE LA SOCIEDAD CO

• La sociedad CO cumple el rol de control y supervisión de los costos dentro de una empresa. No es posible asignar costos externos a las sociedades CO.
• SAP provee la sociedad 0001 en el mandante que ayuda con los datos genéricos a la configuración del modelo de sociedad CO. Se puede copiar y generar una nueva.
• Las parametrizaciones deben reflejar la estructura organizativa de controlling de la empresa.
• Una sociedad CO puede tener asignadas varias sociedad FI, que a su vez pueden contener distintas monedas
• Requisito fundamental: que la sociedad FI que se asigne a una CO contengan el mismo plan de cuentas operativo.
• El indicador de control puede activar o desactivar componentes y funciones de controlling de un año fiscal
• Las sociedades FI deben contener variantes de ejercicio fiscal que tengan igual cantidad de períodos contables que la sociedad CO.

9. ASIGNACION DE UNIDADES ORGANIZATIVAS

• Las unidades organizativas internas y externas deben definirse de manera concurrente y asignarse entre sí.
• Una vez creadas las Sociedades CO y PA, se realiza su asignación. Se pueden asignar varias CO a una PA, para analizarlas conjuntamente.
• Las sociedades FI y CO se pueden vincular de distinta manera según la estructura de la empresa:

- Si las perspectivas de FI y CO son idénticas, se puede asignar una sociedad a una sociedad CO

- Si se asignan varias sociedades a una CO, se podrá posteriormente realizar un controlling multisociedad

• El centro de las unidades organizativas logísticas se asigna a una sociedad, y por lo tanto a una CO. Una sociedad puede tener asignado uno, varios o ningún centro.
• Si no se crearon datos maestros o variables, se pueden modificar las asignaciones.

10. ASIGNACION

Se puede realizar una contabilidad de costos multisociedad, asignando múltiples sociedades a una CO. En CO se puede asignar costos a varias sociedades.

Existen tres monedas para evaluaciones:

• Moneda de la Sociedad CO: en contabilidad multisociedad, la sociedad y las sociedades CO pueden tener monedas distintas.
• Moneda de la sociedad: si las sociedades que se asignaron a la CO tienen la misma moneda, se puede definir una moneda de objeto, sino la moneda del objeto de imputación será siempre la de la sociedad.
• Moneda de la transacción: es la moneda en la que se contabiliza un documento en la Contabilidad de CO.
• El plan de cuentas operativo se utiliza en FI y la contabilidad de costos e ingresos.
• Además del operativo, una sociedad puede tener un plan de cuentas alternativo o de país con números de cuenta alternativos para cubrir normas locales
• Variantes de ejercicio de una sociedad CO y una FI deben contener la misma cantidad de períodos contables, pero sus especiales pueden variar.
• Variante de ejercicio: controla dentro de un ejercicio fiscal la cantidad de períodos comunes y especiales si el año es calendario, o el inicio y fin de los períodos si no lo es.

2 Agradecimientos:

Han agradecido este aporte: Mariana Fourquet, Mirta Joannás