✒️SAP CO / Los componentes de Contabilidad Interna Por Luis Rivera Gloria

Lección 1 Componentes de contabilidad interna

1. Gestión financiera frente a contabilidad interna

SAP proporciona componentes específicos de finanzas. Para cumplir se centra en la siguiente arquitectura, SAP Financial Supply ChainManagement sus funciones son: manejo de gestión de caja, la gestión de tesorería (fondos, divisas, derivados y valores), los préstamos y la gestión de riesgos de mercado.

- Gestión Financiera o FI: engloba la gestión de libro mayor, procesos deudores y acreedores y contabilidad de activos fijos.

- Gestión de Inversiones: permite realizar planificaciones, inversiones y procesos financieros para medidas de inversión

- Contabilidad interna de CO: ofrece muchas herramientas para preparar la preparación de datos de gestión para análisis.

2. Comparación de gestión financiera y la contabilidad Interna.

FI y CO estándar frente a flexibilidad, la contabilidad interna o de gestión consta con todas las funciones que se necesitan para realizar un controlling de costos e ingresos de forma precisa y eficaz, lo que refiere a reporting, los informes financiero utilizados para confeccionar los informes externo. Resultado intríseco = Contabilidad Interna o gestión de CO.

3. Necesidades de gestión de informes

Gestión Financiera: Balance, Pérdidas y Ganancias, Contabilidad de Liquidez, Beneficios balance.

Contabilidad Interna: Informes internos, Informes controlling, informes centro costos, informes centro beneficio, informes margen cobertura.

Los estados de gestión financiera suelen ser necesarios son el estado de resultados y balance.

4. Componentes de la contabilidad Interna.

Arquitectura de controlling

CO-CA: Cuenta Resultados

CO-OM Controlling gastos Generales – centro de costo – Proceso – Orden CO

CO-PC Controlling costo Producción – Orden Fabricación – Valoración Material – Material Mano obra – GG Proceso.

Contabilidad de clases de coste

FI – Gestión Financiera: Activos – WIP – Inventarios – Ingresos

HCM Gestión capital humano – Aprovisionamiento – Fabricación – Almacén – Ventas.

Así mismo, los costos pueden pasar de controlling de gastos generales (CO-OM) y de controlling de costos de producto (CO-PC) a la cuenta de resultados (CO-PA), donde junto a datos de ingresos / ganancias se pueden refundir en un resultado operativo y determinar el rendimiento de distintos segmentos de la empresa. El módulo de FI puede contabilizar ingresos directamente en CO-PA los flujos de costos también se producen entre FI y CO-PC, de la misma manera el módulo de Recursos Humanos (HCM) y logística de SAP (tales como MM y SD y PP) se integran con CO en procesos logísticos como aprovisionamiento, fabricación, almacenamiento y ventas.

5. Flujos de costos en contabilidad interna

El objetivo del módulo de CO-OM (gastos generales) es lograr que se tomen los costos que no son asignables directamente a productos y servicios de una empresa e imputarlos en la medida de lo posible según su causa o determinación.

Actividades habituales controlling.

- Controlling gastos generales:

Planificación, determinación tarifa, distribución, subreparto, imputación procesos, facturar actividad (fija y Variable)

- Constrolling costes producto

Pre-cálculo coste, cálculo coste actual, post cálculo coste, cálculo coste real mercancías fabricadas.

- Controlling ventas y resultados.

Ingresos ventas/planificación empresarial, informe investigación, análisis centro beneficio, precio transferencia.

El controlling de ventas y resultados se utiliza para la planificación empresarial.

Logro de resultado en dos vistas, Externa del mercado Objeto PA, vista interna partes individuales Centros de Beneficio.

6. Tareas normales en la contabilidad interna.

Dentro de los componentes de CO se realizan determinadas tareas y conjunto de tipos de análisis:

- Clasificar costos y reconciliar datos. Se utiliza la contabilidad de clases de costos, permite reconciliar los costos con FI, el ledger de reconciliación de la contabilidad de clases de costo proporciona funciones de gestión de informes.

- Controlar gastos generales e imputar costes: tiene como objetico examinar los orígenes de los costos de las distintas áreas funcionales de la empresa.

- Evaluar el coste de Mercancías o servicios: el cálculo y evaluación del costo de producción de un producto, como los costos derivados de suministrar un servicio o llevar un proyecto.

- Analizar Rentabilidad: Para determinar el éxito de la empresa. Segmento de rentabilidad en el mercado, tipos de producto y clientes.

- Analizar el éxito de centros de beneficio individuales: analiza el éxito de los CeBe´s de la empresa, puede utilizarse para representar el mercado interno de la empresa, en especial cuando se utilizan la valoración y precios de transferencia.

7. Unidades Organizativas

CO-PA Cuenta de resultados ; Sociedad PA: Nivel superior del informe para lo que es controlling de rentabilidad.

CO-OM Controlling de gastos generales: Sociedad CO, Una sociedad CO determina una unidad cerrada que sirve para calcular costos.

CO-PC Controlling de costes del producto: Sociedad CO

CO-CEL Contabilidad de clases de Costo

FI- Sociedad: Fijan unidades contables independientes dentro de la gestión financiera. Son unidades organizativas más pequeñas.

HR Personal

Centro: MM – PP – SD: Es una unidad organizativa de logística, el mismo se utiliza para subdividir una empresa de acuerdo a criterio de fabricación, aprovisionamiento, mantenimiento y planificación, los centros son el punto neurálgico de la gestión de MM.

EC-PCA Centros de Beneficio

Dentro de la gestión financiera podemos tener un nivel inferior organizativo denominado División que logra concentrar las operaciones de un área de gestión dentro de la empresa.

8. Configuración de la sociedad CO

La sociedad CO cumple con el rol del control y supervisión de los centros dentro de la empresa, no es posible asignar costos externos a las sociedades CO. SAP provee la sociedad 0001 la cual se puede copiar y de estar generar la que necesitamos.

Una sociedad CO puede tener asignadas varias Sociedades FI y a su vez tener diversas monedas. El requisito fundamental de la sociedad FI que se asigne a una sociedad CO debe contener el mismo plan de cuentas operativo. También debe contener la sociedad FI la variante del ejercicio fiscal así como la misma cantidad de períodos contables que la sociedad CO.

9. Asignación de unidades Organizativas.

Sociedad PA

Sociedad CO

Sociedad

Centro

Las unidades organizativas internas y externas deben definirse de manera concurrente y asignarse entre sí, una vez creadas la sociedad CO y Sociedad PA, se realiza su asignación. Se pueden asignar varias sociedades CO a una sociedad PA, las sociedades FI y CO se deben vincular entre sí de distintas maneras según la estructura de la empresa.

Si las perspectivas de FI y CO son idénticas, se puede asignar una sociedad a una sociedad CO, si se asignan varias sociedades a una sociedad CO determinada, se podrá posteriormente realizar un controlling multisociedad.

Si no se han creado datos maestros o variantes en posible modificar las asignaciones sin ningún problema.

10. Asignación

Sociedad CO 1000

- Moneda

- Plan de cuentas

- Variante de ejercicio 12 periodos contables

Sociedad 1000

- Moneda

- Plan de cuentas

- Variante de ejercicio 12 periodos contables.

Existen 3 monedas disponibles en este caso para evaluaciones:

- Moneda de la sociedad CO

- Moneda de la sociedad

- Moneda de la transacción.

Las variantes de ejercicio de una sociedad CO y de una sociedad FI deben contener la misma cantidad de períodos contables, pero sus especiales pueden variar.

Variante de ejercicio: controla dentro de un ejercicio fiscal la cantidad y periodos comunes y especiales.