Lección 6 Introducción a la planificación
1. Objetivos de la Planificación: Con la planificación se establecen objetivos de la organización, usando estudios de comparación entre datos plan y real. Evaluando las diferencias dadas y tomando las medidas correctivas.
La planificación sirve como indicador de control para medir las operaciones empresariales.
Los objetivos de forma central son:
· Planificar la estructura de futuras operaciones para periodos determinados de la empresa.
· Crear banco de pruebas para supervisar operaciones de un ejercicio.
· Supervisar eficacia final de periodos de contabilización con comparaciones plan/real y teórico/real.
Además, controlling ofrece una gran variedad de opciones para cumplir los objetivos de la planificación.
2. Versiones: Comprende una vista única de los costos e ingresos plan, a partir de un determinado conjunto de supuestos. Durante el proceso de la planificación, se pueden crear varias versiones y crear valores plan para cada de ellas.
Definición de una versión:
· Opciones en la sociedad PA
· Opciones de la contabilidad de centros de beneficios
· Opciones en la sociedad CO
· Opciones para el ejercicio
Es importante saber que cada versión es totalmente independiente de la otra.
En la sociedad CO se crea automáticamente la versión 0, los valores reales al introducir costos primarios e imputar costos se contabilizan en la versión 0.
La planificación siempre está inmersa en la versión plan. Gracias a esto se permite obtener definiciones y resultados sólidos y válidos para aplicaciones, ejemplo cecos o cebes.
Una versión puede disponer de diferentes características para varias sociedades CO.
3. Copiar Datos Plan y Reales: Si de un ejercicio a otro la planificación no varía, se pueden transferir los valores a otro, o de un periodo a otro, o generar versiones alternas. Controlling en planificación de cuenta tiene la opción de "copiar planificación "
También se puede usar para copiar datos reales en la contabilidad de cecos o cebes y definirlos como datos del futuro.
La opción "revaluación", incrementa o decrementa los resultados de copia de un porcentaje.
Es util copiar los datos plan del ejercicio anterior para mejores resultados.
4. Layouts de Planificación y Perfiles del Planificador: Se usan para definir la pantalla que tiene entrada a la planificación. Vienen en muchas formas estándar en las instalaciones de SAP.
Se pueden copiar los layouts y definir los propios o modificar la copia del estándar, se pueden modificar las vece necesarias.
En la contabilidad de cecos existe áreas de planificación, como:
· Clases de coste/ consumo actividad
· Clases de actividad/ tarifa
· Valores estadísticos
*El área de la planificación es cada una de las combinaciones posibles, con las que se puede hacer una contabilización interna como: combinación de clases de coste y clases de actividad.
Cada área posee una transacción para la planificación.
Cada área puede tener distintos layouts con columnas claves diferentes (características que se introducen los valores de planificación, como cecos o cl. de coste).
Las columnas clave representan en el layout, objetos que se necesitan como obligatoria para la planificación.
5. Organización de las Vistas de Planificación:
El perfil de planificador controla el proceso de planificación. Asigna layouts para cada area de planificación, un área de planificación puede contener más de un layout.
Cuando se realiza la planificación, se puede cambiar de un layout a otro, que pertenecen a la misma área de planificación en un perfil.
Ejemplo. - el layout 1-101 al 1-102 del perfil SAPALL.
6. Planificación de CO:
6.1 Planificación de Valores Estadísticos: Estos pueden ser fijos o totales.
Se pueden planificar también por clases clases de actividad para un ceco. SAP proporciona layouts para planificar valores estadísticos con:
Layout 1-301 para planificación independiente de la actividad.
Layout 1-302 planificación dependiente de la actividad.
Los valores estadísticos a veces se transfieren del sistema de información de logística SIL.
6.2 Planificación de Costos Primarios: Cuando son independientes de la actividad, se planifican de forma estructurada x clase de costo en cada ceco, después se asignan datos reales. Las clases de costos como:
Costos de material, de materias primas y otros materiales, se planifican de esa manera.
Pasos para planificación de costos primarios independientes de la actividad:
· Seleccionar el perfil de planificador (ejemplo SAPALL)
· Seleccionar planificación- > costes/ consumos de actividad -> modificar
· Cargar los valores de planificación para una cl. de costo en un ceco.
6.3 Métodos de Imputación de Costos para la Planificación: Para más fácil la imputación de los valores de la planificación, se pueden correr distribuciones y subreparto que imputan los costos planificados en un ceco con claves almacenadas por el usuario. Solo basta definir la relación de emisor y receptor, así como con los datos reales.
6.4 Imputaciones de Costes Puros:
Estos métodos de contabilidad de imputaciones de costos puros no necesitan planificación.
Pero hay muchas clases de imputación como (distribución, subreparto, etc.). solo en el controlling de gastos generales.
Por eso que, para costes más sencillos, no se precisa de estos.
Si no hay datos plan, hay menos opciones para analizar mediante comparaciones real/real con periodos anteriores.
Los costos plan, pueden introducirse manualmente o trasladarse de sistemas anteriores o provenir de módulos como HCM, FI-AA, SIL, etc.
En imputación de costos, el sistema tiene funciones como: distribuciones, subreparto y recargos de gastos generales permitiendo la planificación.
6.5 Clases de actividad y Otros Métodos de planificación: Sirven para dar medida de los rendimientos de los centros de costos. La presentación de la actividad de un centro de costo a otros objetos. Se mide a través de la clase de actividad que sirven para calcular el nivel de ocupación y los costos teóricos. Las clases de actividad realizan imputaciones a través de clases de costos secundarios almacenados en los registros maestros de las clases.
6.6 Planificación de Clases de Actividad: Para la prestación de estas, se representan por una tarifa determinada para cada ceco y clase de actividad. Las tarifas se pueden calcular manualmente o con la determinación automática de tarifas.
6.7 Planificación de Costes Primarios: Es una registración de totales plan que dependen de clases de actividad específicas, proporcionadas por el ceco. Si se especifica que la clase de actividad ya no se suministrara, los costes dejan de aplicarse.
Finalizada la planificación de la clase de actividad, se planifican los costos teniendo en cuenta cada una de las actividades, divididos en costos fijos y variables.
· Los costos variables se producen x el volumen de actividad planificada. y se pueden planificar
· 2 tipos de costos fijos (los independientes de la actividad planificados para el ceco /costos dependientes de la actividad planificados para la clase de actividad).
6.8 Planificación de Costes Secundarios: Dentro de las contabilizaciones en cecos, suele haber costos primarios y secundarios dada la necesidad de usar servicios (consumos de actividad) en otros cecos. se puede planificar con sumo de actividades dependientes e independientes de la actividad.
Cuando se realiza el cálculo de costes secundarios, SAP multiplica el precio de la clase de actividad (proporcionada x el centro emisor) por el volumen de actividad que consume el centro receptor.
6.9 Imputaciones de Costes mediante Clases de Actividad: No deben planificarse necesariamente, pero la clase de actividad que se proporciona debe asignarse al CeCo y debe almacenar una tarifa.
Se recomienda imputar costos mediante clases de actividad, ya que permiten identificar volúmenes y no solo importes. Por lo que se pueden calcular los costos por unidad de la clase de actividad proporcionada, utilizando la determinación de tarifas. El costo por unidad se puede almacenar como tarifa en la planificación de CeCo.