Lección 6. Introducción a la planificación
- Objetivos de la planificación.
El estudio de los datos reales y los plan por las empresas, es decir, la planificación sirve como indicador de control para medir las operaciones empresariales.
El objetivo de la planificación:
- Planificar la estructura de las futuras operaciones
- Crear bancos de pruebas para supervisar las operaciones de un ejericico
- Supervisar la eficiencia al final de periodos de contabilización.
- Versiones.
Una versión comprende una vista única de los costos e ingresos plan a partir de un determinado conjunto de supuestos. Durante el proceso de la planificación se puede crear varias versiones y crear valores plan para cada una de ellas.
Cada versión es independiente de
la otra
De forma automática se encuentra creada la versión 0, al momento de crear la sociedad CO, la planificación siempre está inmersa en una versión plan. la versión correspondiente se utiliza en todas las aplicaciones. La planificación de CeCos o CeBes. Dentro de cada sociedad CO una versión puede disponer de características de configuración de forma distinta para casa sociedad CO.
- Copiar Datos plan y reales.
Si de un ejercicio a otro la planificación no varía, es posible transferir los valores de un ejercicio a otro, o de un periodo a otro, para esto el modulo cuenta con la opción de copiar planificación. Esta función se utiliza para copiar datos reales en la contabilidad de CeCo o CeBe.
La opción de revaluación, permite incrementar o decrementar los resultados de copia en un porcentaje. Es útil copiar los datos plan del ejercicio anterior.
- Layouts de planificación y perfiles de planificación
Los Layouts de planificación se usan para definir la pantalla que tendrá la entrada de la planificación. Estos vienen en gran cantidad de forma estándar en la instalación de SAP. Se puede copiar del estándar y hacer las modificaciones. Es posible modificar Layouts las veces que sea necesario, los datos de planificación siempre necesitan un Layouts de planificación para ser ingresados.
Existen áreas de planificación definidas como:
- Clases de costo/consumo actividad
- Clases de actividad/tarifas
- Valores estadísticos
IMPORTANTE: Áreas de planificación, el área de planificación es cada una posibles combinaciones por las cuales se puede realizar una planificación en la contabilidad interna, por ejemplo por la combinación de clases de coste y clases de actividad, clada una de estas áreas posee una transacción para la planificación.
Para cada una de las áreas de planificación arriba mencionadas, se puede definir distintos Layouts con columnas claves diferentes, las columnas clave representan dentro del layout los objetos que se necesitan como obligatorios para la planificación.
TIPS: el Accure Engine es imputable a periodificaciones FI, cuando realícela determinación de periodificaciones en CO, falta derivar sino hay derivaciones del mismo concepto en FI.
- Organización de las vistas de planificación
El perfil de planificador controla el proceso de planificación. Dentro del perfil de planificador es posible asignar los correspondientes Layouts de planificación para casa área de planificación. Por lo tanto, un área de planificación puede contener más de un layout.
Los layout son perfectamente agrupados cuando se asignan a un perfil de planificador. Dentro del sistema, en la instalación inicial están cubiertos los perfiles y Layouts estándar que cubren la gran mayoría de las situaciones y cuestiones referidas a la planificación.
- Planificaciones de CO
a) Planificación de valores estadísticos.
Los valores estadísticos pueden ser fijos o variables. Estos se planifican de acuerdo a clases de actividad para un centro de costos. SAP proporciona Layouts específicos para planificar valores estadísticos:
- Layout 1-301 planificar independiente de la actividad
- Layout 1-302 planificar dependiente de la actividad.
b) Planificación de costos primarios
Cuando existen costos primarios independientes de la actividad se planifican de forma estructurada por clases de costo en cada centro de costo. Donde posteriormente se asignan los datos reales.
Para planificar los costos primarios independientes de la actividad :
1) Seleccionamos el perfil de planificador: SAPALL
2) Seleccionamos planificación – Costes/Consumo de actividad – Modificar
3) Cargamos los valores de planificación para una clase de costos en un centro de costos.
c) Método de imputación de costos para la planificación.
Para facilitar la imputación de los valores de planificación se pueden correr distribuciones y Subrepartos que imputan los costos planificados en un centro de costos como claves almacenadas por el usuario. Basta con definir las relaciones de emisor y receptor como se realiza con los datos reales.
d) Imputación de costos puros.
Estos métodos no precisan planificación, sin embargo, muchas clases de imputación costes (distribución y subreparto) posibles sólo en el controlling de gastos generales. Este método de contabilidad de costes recomendado, en contabilidad es más sencillo que no precisan ningún tipo de integración especial como otros componentes como gestión de pedidos de cliente o fabricación.
Los costos plan se pueden introducir manualmente o trasladar de sistemas anteriores, o provenir de datos que entreguen otros módulos como HCM, FI-AA, SII
e) Clases de actividad y otros métodos de planificación
Las clases de actividad sirven para dar medida de los rendimientos de los centros de costos. Las clases de actividad realizan imputaciones a través de clases de costos secundarios almacenados en los registros maestros de las clases. Con la planificación de clases de actividad se gestiona el rendimiento de un centro de coste por medio de la medición y el control de su producción.
f) Planificación de clases de actividad.
Las clases de actividad para la prestación de las mismas están representadas por una tarifa determinada para casa centro de costo y clase de actividad.
- Tarifa manual se fija para una combinación de centro de coste/clase de actividad. Se usa cuando la empresa no modifica el intercambio de actividades entre centros.
- Tarifa automática, se incluye los costos primarios y secundarios , estos se pueden planificar como costos dependientes o independientes de la actividad para cada centro de costo.
- Planificar varias clases de actividad en un centro de costos, los costos plan independientes de la actividad se asignan a estas clases de actividad para la determinación de tarifas.
- Precio unitario por cada clase de actividad se calcula dividiendo los costos plan por actividad entre la cantidad plan. de unidad de clase de actividad.
La imputación de actividades es el resultado de una cantidad combinada y un flujo de valores.
g) Planificación de costos primarios dependientes de actividad.
Cuando se realiza la planificación de costes primarios dependientes de la actividad, se está realizando un registración de totales plan que dependen de clases de actividad específicas proporcionadas por el centro de coste.
Una vez que se finalizó la planificación de las clases de actividad, se realiza la planificación de los costos teniendo en cuenta cada una de las actividades. Una tarifa de planificación puede incluir dos tipos de costos fijos:
- Costos independientes de la actividad planificada para el centro de coste
- Cuota fija de costos dependiente de la actividad planificados para la clase de actividad.
h) Planificación de costes secundarios
Dentro de las contabilizaciones de centros de costos, suelen haber además de costos primarios, valores referidos a costos secundarios, es posible planificar consumos de actividades tanto dependientes o independientes de la actividad.
El consumo de actividad se puede planificar como dependiente de la actividad en caso de utilizarse servicios como horas de mantenimiento de un centro, independiente del centro de coste receptor. Un centro de coste que planifica costes secundarios de facturaciones internas de actividad debe especificar siempre un centro de coste emisor y la cantidad de actividad recibida en concepto de la operación en cuestión.
Cuando se realizan cálculo de los costos secundarios, SAP multiplica el precio de la clase de actividad (centro de coste emisor) por el volumen de actividad que consume el centro de coste receptor, los costes plan secundarios (independientes de actividad) para un centro de coste receptor son siempre costes fijos.
i) Imputación de costes mediante clases de actividad.
Los métodos de contabilidad de costes que imputan costes basados en actividad no deben planificarse necesariamente, pero la clase de actividad que se proporciona debe asignarse al centro de coste y debe almacenar una tarifa.
Se recomienda imputar costes mediante clases de actividad ya que permiten también identificar volumen y no sólo importes, por lo que se pueden calcular los costos por unidad de la clase de actividad proporcionada utilizando la determinación de tarifa. El costo por unidad se puede almacenar como tarifa en la planificación de centros de costo.