✒️SAP FI La valoración de moneda extranjera

Lección: Valoración de Moneda Extranjera.

1. Introducción.

En muchas ocasiones debemos ingresar a la contabilidad comprobants o registraciones en moneda extranjera. Al momento de su contabilización se registran a un tipo de camibo especifico, por lo tanto, al cierre deberán valuarse al tipo de cambio correspondient a ese momento.

Imagen 5.3.1.

El programa de valoración de moneda extranjera, es decir, cuenas de mayor que se gesitonan en moneda extranjera. Ejemplo Cuenta Bancaria en Euros.

Partidas abiertas de deudores, acreedores, cuentas de mayor, contabilizadas en moneda extranjera.

" Cualquier moneda distinta de la moneda local, es una Moneda Extrajera ".

2. Valoración de Saldos y Valoración de partidas individuales (asientos).

Existe dos formas de valuar una partida individual:

Con reversión: Esto significa que las partidas abiertas se valuarán al tipo de cambio de cierre, pero al día siguiente se reversará el asiento dejanto el importe original, recién al momento que se compense una patida se calculará la diferencia de tipo de cambio existente entre el momento del pago y el momento de origen.

Los ajustes que se realicen a la cuenta nunca se imputarán en la cuenta de la partida abierta sino que el sistema utilizará una cuenta de corrección de balance para ajustar las diferencias por la valoración.

Imagen 5.3.2

Sin reversión: Las partidas abiertas que se valúen a fecha de cierre guardarán el nuevo valor, por lo tanto, al momento de la compensación, la diferencia por tipo de cambio se calculára entre el momento del pago y la úlitma fecha de cierre.

Imagen 5.3.3.

Este tipo es para repasar la diferencia entre valoración y diferencia de tipo de cambio: Si tenemos una partida abierta por ejemplo una factura de un acreedor en moneda extranjera, al final del mes debemos exponer en nuestro balance cual es el valor realde dicha partida, debemos actualizar la partida al tipo de cambio de la fecha de cierre, ésto es simplemente los efectos de exponer en el balance el valor correcto de la deuda, por lo tanto al día siguiente se reversa esta valoración y mantenemos la partida con el valor original, recien al momento de cancelar esa partida y de efectuarle el pago al acreedor, se calcula la diferencia de cambio real, esta diferencia de cambio se realiza tomando en cuenta el tipo de cambio del momento del pago en comparación con el tipo de cambio del momento de la contabilización de la factura, una vez que un comprobante es cancelado ya no se valora con el programa de valoración, no olvidemos que si no se reversa la diferencia de cambio generada por la valoración entonces al momento de cancelar la partida y calcular la diferencia de tipo de cambio el valor será distinto porque una parte de esa diferencia ya fue calculada con el programa de valoración.

Valuación de Saldos: Para la valuación de saldos el sistema comparará el saldo en moneda extranjera actualizando al tipo de cambio de cierre contra el saldo en moneda local generada por los movimiento históricos de la cuenta.

La diferencia será el valor del ajuste. Los ajustes sobre saldos sí se contabilizan en las cuentas de mayor sobre las cuales se esta ajustando. Los ajustes realizados en cuentas que no son de partidas abiertas, es decir que se llevan por saldo, nunca se reversan.

Imagen 5.3.4

3. Actualización de Tipos de Cambio.

Tipo de Cambio: El tipo de cambio es el valor o la relación de valor entre dos monedas.

Tipos de Cotización: Pueden existir diferentes tipos de cambio para una misma relación de moneda. A cada una de estas posibles relaciones se la denomina Tipo de Cotización. Ejemplo, Tipo de Cambio Comprador, Vendedor, Oficial, etc.

Un dato fundamental que hay que actualizar antes de ejecutar el programa de valoración es la actualización de los tipos de cambio entre las diferentes monedas.

Transacción S_BCE_68000174: >> Finanzas >> Gestión Financiera >> Libro Mayor >> Entorno >> Operaciones Actuales >> Introducir Tipos de Cambios.

Imagen 5.3.5..

La actualización de los tipos de cambios implica que completemos los siguientes campos:

Tipo de Cotización: Debemos especificar cual es el tipo de cambio que estamos ingresando a la tabla.

Válido Desde: Indica la fecha desde la cual es válido el tipo de cambio que estamos ingresando. Si la tabla no se actualiza diariamente, será válido el tipo de cambio correspondiente a la fecha más nueva.

Moneda Origen / Moneda Destino: Debemos ingresar las dos monedas que forma la relación del tipo de cambio.

Existe un tema más complejo refererido al concepto de Tipo de Cambio Directo o Indirecto. Estos temas se tratarán en el nivel avanzado.

4 Programa Valoración Moneda Extranjera.

SAP posee un programa que realiza los ajustes a las partidas ingresadas en moneda extranjera. Con este programa podremos realizar las diferentes correcciones de acuerdo a las normas de valuación que utilicen las empresas.

Transacción FAGL_FC_VAL: >> Fianznas >> Gestión Financiera >> Libro Mayor >> Operaciones Periódicas >> Cierre >> Valorar >> Valoración en Moneda Extranjera.

La pantalla de selección consta de varias partes:

a) Selecciones Generales.

Lo primero que debemos completar son las selecciones generles donde definiremos los datos de sociedad, fecha de valoración y cómo valoraremos, según el área de valoración.

"Area de Valoración: Sirve para definir de qué manera queremos valuar las partidas. Por ejemplo, los Activos se valúan a tipo de cambio Comprador y los Pasivos a tipo de cambio Vendedor."

Imagen 5.3.6

Imagen 6.3.7.

b) Datos de Contabilización.

El programa se puede corren en modo test para verificar que no haya inconsistencias ni errores. Mientras no coloquemos el tilde en Generar Contabilizaciones lo podremos ejecutar las veces que sea necesario. Incluso podemos modificar los tipos de cambio o el área de valoración para analizar que tendrá en la contabilidad.

Cuando decidimos contabilizar, el sistema generará un juego de datos que se deberá procesar en un momento posterior. Si queremos identificar fácilmente el juego de datos podremos colocarle un nombre en el campo Nombre del Juego de datos BI, sino lo hacemos el sistema signará una identifcación automáticmente para el juego de datos.

La valoración en modo real se puede ejecutar una vez para un mismo periodo y para las cuentas valoradas. Si por algún motivo se debe corregir, entonces, previamente a una nueva ejecución, habrá que anular la valoración. Para anular la valoración y los documentos generados se deberán marcar los campos Anular Valoración y Motivo de Anulación.

Imagen 5.3.8

c) Determinación de partidas abiertas.

En la solapa partidas abiertas se podrán seleccionar las cuentas que se deban valorar. Se pueden seleccionar cuentas de mayor y cuentas de deudores y/o acreedores.

Generalmente las cuentas de deudores y acreedores no pueden valorarse en la misma ejecución debido a que deben valuarse con distintas áreas de valoración. Habitualmente los deudores se valoran con el tipo de cambio comprador y los acreedores con el tipo de cambio vendedor.

Además del tipo de partidas o del rango de cuenas seleccionadas, podremos utilizar delimitaciones opcionales para restringir la selección de partidas que realizará el programa para valorar. Dentro de estas delimitaciones podemos utilizar cuenta asociada, moneda y número de documento.

Imagen 5.3.9.

d) Determinación de Saldos a Valorar.

La valoración de saldos se utiliza en aquellas cuentas de partidas individuales o que se lleven por saldo. Es decir todas aquellas cuentas que no sean de partidas abiertas. Dentro de este tipo de cuentas tenemos cuentas patrimoniales o cuentas de resultado. Si marcamos el tilde valorar PyG estaremos valorando solo las cuentas de resultados.

El tilde Valorar solo saldo mensual, implica que el sistema solo revisará las cuentas que se hayan imputado en moneda extranjera en el periodo que se está valorando y no tomará en cuenta el saldo de todo el ejercicio.

Imagen 5.3.10

Con el problema de vloración podemos valora múlitples monedas, el programa se puede ejecutar una única vez para todas las monedas o realizarse diferntes ejecuciones, desde la pantalla de selección se puede delimitar la moneda a valorar, también suelen realizarse diferentes ejecuciones según el tipo de partida que se está valuando, por ejemplo una ejecución para deudores, una ejecución para cuentas de partidas abiertas y otra ejecución para saldos. De esta manera se pueden analizar mejor los resultados, para que no resulte complicado realizar tantas ejecuciones es recomendable guardar variantes con los datos de la pantalla de selección para ejecutar periódicamente.

Luego de ejecutar el programa, veremos un reporte que nos indicará que partidas fueron tenidas en cuenta para la valoración en moneda extranjera. El sistema nos muestra los documentos, el saldo en moneda local con el que se contabilizó originalmente y nos mostrará el tipo de cambio de origen, el tipo de cambio al cierre y la diferencia que se contabilizará por la valoración.

Imagen 5.3.11

El programa además nos muestra un log de errores si es que se ha detectado alguna inconsistencia y nos muestra que asientos se registrarán luego de ejecutar el programa en modo real.

5 Determinación de cuentas y cuentas de ajustes.

Cualquier ajuste que deermine SAP se deberá contabilizar en el sistema. Para esto existe una configuración donde se almacenan las cuentas de contrapartida. Si bien es una tarea que le coresonde a los consultores funcionales, veremos aquí una peuqeña introducción del tema.

Para cada cuenta contable que se desee ajustar se debe determinar las cuentas de contrapartida y la cuenta de Corrección de Balance.

"Corrección de Balance: Es la cuenta que se utilizará para contabilizar los ajustes, cuando la cuena a valorar sea una cuenta de partidas abiertas o una cuenta asociada."

Para cada cuenta de mayor hay que determinar en que cuentas se contabilizarán los documentos de ajustes por valoración de moneda extranjera. Si alguna de estas cuentas no se ha definido en el customizing el sistema nos mostrará errores en la ejecución del programa.

Siempre deberemos elegir como mínimo una cuenta de resultados para contabilizar los ajustes. El sistema nos permite determinar una cuenta de resultados dependiendo de si el ajuste genera un resultado positivo o un resultado negativo. Por ejemplo Pérdida por diferencias de Tipo de Cambio y Ganancias por diferencias de Tipo de Cambio.

Imagen 5.3.12

Si estamos en el programa de valoración y presionamos el botón Contabilizaciones podremos ver las contabilizaciones que generará el sistema. Si es con reversión veremos ambos asientos, el que se realiza el último día del mes y la reversión que se realizará el primer día del mes siguiente.

Imagen 5.3.13

La valoración de moneda extranjera es un programa que agiliza las contabilizaciones de cierre referidos a la valuación de partidas registradas en moneda extranjera. Un terma ue es importante recalcar es que los asientos solo se registran en moneda local.

El importe de la moneda extranjera se mantiene con sus valores originales. Para terminar de comprender este tema veremos en la siguiente lección como contabilizar manualmente un juste por valoración.