✒️SAP FI Los impuestos

Unidad 5. Lección 3. Impuestos.

1) Esquema de Impuestos.

Los indicadores de impuestos permiten:

• Verificar en el documento el importe del impuesto sobre el valor agregado IVA, percepciones, o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje.
• Calcular el importe del impuesto de forma automática.
• Determinar las cuetnas de impuestos en las cuales se contabilizarán los impuestos.

Para poder crear indicadores de impuestos es necesario configurar un esquema de impuestos que contiene la lógica para el cálculo, control y deteminación de cuentas.

Transacción OBQ3 - Menú: IMG - gestión Financiera (Nuevo) - Parametrizaciones báscias de gestión financiera (nuevo) - Impuesto sobre el volumen de negocios - Parametrizaciones básicas - Verificar esquemas de cálculo - Definir esquemas.

El esquema de cálculo de impuestos se asigna a cada país para llevar a cabo los cálculos de impuestos. SAP suministra para la mayoría de países esquemas impositivos preconfigurados para el cáluclo de impuestos.

Un procedimiento de cálculo o esquema de impuestos contiene:

• El orden de los pasos que deben seguirse para el procedimiento de cáluclo de impuestos. En el campo "Nivel" se indica el lugar donde el sistema accede al valor base para el "nivel" correspondiente. En el ejemplo que se visualiza en la imagen 1.2 el nivel 100 es el Importe Base y el nivel 210 que corresponde al IVA Soportado se calcula sobre el nivel 100.
• Las clases de impuesto o clases de condición que son válidas para el país. SAP trae las clases de condiciones necesarias para cada esquema, sin embargo pueden crearse nuevas clases de condiciones.
• La clave de cuenta cubre especificaciones adicionales y se utiliza para la determinación automática de cuentas para los impuestos en cuestión. SAP contiene claves de cuenta predefinidas.
• En los esquemas también se pueden asignar fórmulas que pueden ser fórmulas estándares que tiene el sistema o fórmulas desarrolladas especialmente para cubrir algún requerimiento impositivo.

En el esquema de cálculo tenemos la posibilidad de indicar fórmulas en el caso de que fuera necesario. Las fórmulas en realidad, son rutinas en código ABAP que realiza algún cálculo que no es tan directo como un impuesto que sólo lleva una alícuota. SAP posee algunas fórmulas, pero dependiendo del caso, hay que desarrollarlas. Les comento dos casos de ejemplo en donde tuve que aplicar fórmula:

1) Necesitaba que el impuesto se contabilice con signo contrario al gasto, por ejemplo, si tengo una factura de 1000 USD y el impuesto tenía que ser un porcentaje de esos 1000 pero debía registrarse con el signo contrario, no como un crédito, si no como una deuda.

2) Me ocurrio en Bolivia, donde tienen una forma diferente de calcular el IVA, generalmente tenemos una factura donde tenemos una base y un impuesto que se suma. En el caso de Bolivia, sobre el final de la factura, se multiplicaba por un porcentaje, en ese caso era el 13% y luego se restaba de la base.

Para estos dos ejemplos, tuve que aplicar fórmulas, en uno de los casos la tuvimos que desarrollar, y en el otro pudimos utilizar una fórmula que ya existía en el esquema de cálculo.

Clases de Condición:
Se utilizan para diversas funciones y no solo en esquemas impositivos sino también, para esquema de precios de los módulos de MM y SD.

En una clase de condición debemos determinar, la categoría de la condicióon, es decir si de trata de precios, impuestos, recargos, deducciones. En la condición también se define la regla de cálculo (importe fijo, porcentajes, peso, volumen, etc.) y también el tipo de condición.

Transacción SPRO - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo) - Impuesto sobre el volumen de negocios - Parametrizaciones básicas - Verificar esquemas de cálculo - Definir clases de condición.

Luego de definir las condiciones, las mismas deben asignarse en un nivel dentro del esquema de impuestos. No se puede utilizar una misma condición para impuestos diferentes. A cada impuesto se le debe crear una clase de condición.

Imagen 1.3

Claves de Cuenta.

Su principal función es la determinación de cuenta de mayor para contabilizar los impuestos. Adicionalmente, por cada clave de cuenta hay que definir lo siguiente:

• Clase del impuesto: indica si se trata de IVA Soportado o Repercutido.
• Indicador de contabilizacióm, este indicador tiene tres opeciones:

- 1 No se requiere coontabilización.

- 2 Apunte separado (Se contabiliza en una posición aparte).

- 3 Distribuir sobre apuntes de gastos/ingresos relacionados.

Transacción OBCN - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo) - Impuesto sobre el volumen de negocios - Parametrizaciones básicas - Verificar esquemas de cálculo - Verificar y modificar parametrizaciones para gestión impuestos.

Imagen 1.4

Almacenar cuentas de impuestos.

Para activar la determinación automática de cuentas de impuestos se deben asignar los siguientes datos a las claves de cuenta que generan las posiciones de impuestos durante la contabilización:

• Claves de contabilización (se recomiendan 40 y 50).
• Reglas que determinan en qué campos se basa la determinación de cuentas (la determinación de cuentas se puede basar en el indicador de impuestos o solo en la clave de cuenta).
• Cuentas de impuestos.

Transacción OB40 - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo) - Impuesto sobre el volumen de negocios - Contabilización - Almacenar cuentas de impuestos.

Imagen 1.5

Si en la configuración de la clave de cuenta, utilizamos el tilde para determinar la cuenta, en función al indicador de impuesto, en la pantalla de asignación de cuentas se nos abrirá una grilla para que ingresemos el indicador y la cuenta. Que ocurre cuando un usuario crea un indicador nuevo? Si no tiene cuenta de mayor asignada no podrá contabilizar. En estos casos, cuando el usuario crea el nuevo indicador, debe asignarle la cuenta por lo tanto, ya no es necesario completar este customizing ya que lo hace el usuario cada vez que crea un indicador.

Crear indicadores de impuestos.

Los indicadores de impuestos contienen los tipos impositivos (alícuotas). Los tipos impositivos se asignan a las clases de impuestos definidos en el esquema de cálculo de impuestos.

Cuando se debe gravar una posición con varias clases de impuestos, en los indicadores de impuestos se pueden introducir varios tipos impositivos para distintas clases de impuestos, aunque normalmente sólo se introduce un tipo impositivo.

La definición de la clase de impuesto determina si el importe base es un "porcentaje de IVA soportado" o un "porcentaje de IVA repercutido".

Transacción FTXP - Menú: IMG - Gestión Financiera (Nuevo) - Parametrizaciones básicas de gestión financiera (nuevo) - Impuesto sobre el volumen de negocios - Cálculo - Definir indicar de IVA.

Imagen 1.6

Los temas impositivos suelen ser muy particular en cada país, generalmente los impuestos nacionales se encuentran cubiertos por el estándar de SAP en las localizaciones de los países. Si se trata de impuestos de un nivell inferior al nacional en muchas ocasiones hay que realizar desarrollos par apoder cumplimentar las normativas legales de los diferentes países.

Tablas Importantes en las que se almacenan configuraciones impositivas.

• T007 Contiene la lista de indicadores por esquema de impuestos.
• T030K Contiene la determinación de cuentas por clave de cuenta.
• BSET: Se genera con las posiciones de impuestos que contiene cada documento. Encontraremos los datos impositivos de un documento en la tabla BSEG, sin embargo, la tabla BSET solo contiene las posiciones relevantes para impuestos.