PAGOS DE ANTICIPOS Y UTILIZACIÓN DE CME
CME – Cuenta de Mayor Especial:
Sirve para contabilizar un código de acreedor/deudor en una cuenta especial distinta a la cuenta especificada en el dato maestro.
El ejemplo más claro son los anticipos, en los que se realiza el registro del mismo, en el código del acreedor, pero no se afecta la cuenta contable de Cuentas por Pagar, sino la de Anticipos a Proveedores. Similar es para Deudores, en lugar de registrarse el anticipo del cliente en la cuenta contable de Cuentas por Cobrar, se registra en la cuenta de Anticipos Recibidos.
Para poder usar el CME, se deben usar Claves de Contabilización especiales:
- 09 – CME – Debe – Deudor
- 19 – CME – Haber – Deudor
- 29 – CME – Debe – Acreedor
- 39 – CME – Haber – Acreedor
Clases de CME:
- Anticipos: Sirven para pagos y cobranzas. También tiene la funcionalidad para solicitar anticipos.
- Efectos: También se usa para pagos y cobros, su uso depende de cada país. Por ej. En Argentina se usa para representar cheques diferidos. En otros países puede utilizarse para Letras de Cambio o Pagarés.
- Otros: Se usan para representar otras operaciones que no estén relacionadas a cobros/pagos.
Contabilización de Anticipos:
Transacción: F-48
Finanzas > Gestión Financiera > Acreedores > Contabilización > Anticipo > Anticipo (F-48)
En la primera pantalla tenemos:
- Datos de Cabecera: Idéntica a las anteriores vistas. Trae por defecto la misma clase de documento para pagos: KZ.
- Datos de la Cuenta: Se corresponde con los datos del Acreedor. Se debe colocar el indicador CME correspondiente.
- Datos Bancarios: Aquí se indica la cuenta de mayor correspondiente al medio de pago con el que se emitirá el anticipo.
Luego de contabilizar, el sistema genera el documento similar al de un pago normal. Pero cambian las Claves de Contabilización:
- Los pagos usan la Clave de Contab. 25 (15 para deudores)
- Los anticipos usan la Clave de Contab. 29 y un indicador CME.
Solicitud de Anticipos:
Estos registros son apuntes estadísticos (no generan contabilizaciones en las cuentas de mayor). No son asientos contables en si, sino líneas dentro de un documento SAP que no tienen contrapartida.
Transacción: F-47
Finanzas > Gestión Financiera > Acreedores > Contabilización > Anticipo > Solicitud (F-47)
Para poder realizar este apunte estadístico se indicará además de los datos de cabecera, la cuenta del acreedor y el CME destino (A, para que al generarse se vuelva un anticipo), pero al momento de generar la solicitud misma tendrá el indicador CME F y se generará como clase de documento KA.
A modo de Repaso:
F-48 Anticipos:
- Genera documento (KZ)
- No compensa ninguna partida
- Utiliza un indicador CME (por ejemplo, A)
F-47 Solicitud de Anticipos:
- Es un apunte estadístico (Clase Doc. KA)
- No genera contabilizaciones en las cuentas de mayor
- Se puede cancelar con cualquiera de las transacciones de pago (manuales o automáticas)
- Brinda un mejor control, ya que un área solicita el anticipo y otra es la que lo paga.
- Utiliza un indicador CME (por ejemplo, A)