Unidad 3 AR Y AP - Registraciones contables: Indicadores de Impuestos (lección 5°)
1. INTRODUCCIÓN IMPUESTOS
- SAP gestiona varias "clases de impuestos" según requerimientos legales de un país o región.
- SAP utiliza "Esquemas de cálculos por países" donde se definen las clases de impuestos necesarias para administrar los requerimientos impositivos de las sociedades.
- Los módulos FI-AR (deudores), FI-AP (acreedores) y FI-GL (libro mayor) contemplan la funcionalidad de impuestos. Tienen las siguientes características:
+ Cálculo de Impuestos >>> realiza el cálculo sobre la base imponible que se especifique.
+ Contabilización >>> contabiliza automáticamente en las cuentas de impuestos definidas.
+ Correcciones >>> corrige importes de impuestos en el caso de que existan descuentos por pronto pago. Estos son descuentos que se realizan si se cumple con el pago en determinada fecha. Por ejemplo, si la factura de un acreedor es de 1.100 (1000 + 100 de impuestos) y el descuento es del 10% por pagar antes del vencimiento, entonces al momento del pago se registrará una ganancia de 100 (90 de resultados + 10 de impuestos). Si no utilizaras indicadores y los impuestos se contabilizaran de manera directa sobre una cuenta de mayor, el sistema no haría la discriminación entre ganancias e impuestos sino que se imputaría un importe de 100 en la cuenta que se haya determinado para tal fin.
+ Informes de impuestos >>> contempla reportes que generan las declaraciones de impuestos.
*** NOTA = la clase de impuesto se identifica con:
"V" (IVA Soportado) = IVA Crédito Fiscal ~~ grava el valor de las mercaderías o servicios que adquiere una empresa y que es facturado por el acreedor.
"A" (IVA Repercutido) = IVA Débito Fiscal ~~ grava el valor de las mercaderías o servicios que se le factura al deudor. La empresa es responsable de este impuesto ante el fisco.
2. INDICADOR DE IMPUESTOS
- SAP utiliza "Indicadores de impuestos" que permiten:
+ Verificar en el documento el importe del impuesto (IVA, percepciones o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje).
+ Calcular automáticamente el impuesto.
+ Determinar las cuentas de impuestos en las que se contabilizarán los impuestos.
3. CREACIÓN DE INDICADORES DE IMPUESTOS
- Se define con un código de dos dígitos alfanuméricos y una leyenda breve que identifica la alícuota (%) del impuesto.
- Siempre se crean bajo un "esquema de impuestos" (cada país se encuentra asignado a un esquema) y para ello:
a) Se ingresa a la transacción "FTXP" para crear o modificar. Esta transacción no se encuentra dentro del árbol jerárquico de SAP Easy Access.
b) Se determina en qué país se utilizará dicho indicador. EJEMPLO: AR (Argentina).
c) Se ingresa la clave del indicador (código) y se "confirma". EJEMPLO: C1
d) Se ingresa un texto explicativo. EJEMPLO: IVA Crédito Fiscal 21%
e) Se ingresa la clase de impuestos a la que corresponderá dicho indicador (IVA Soportado "V" o IVA Repercutido "A"). EJEMPLO: "V"
f) Se "confirma" para acceder a la pantalla donde se ingresa el "tipo impositivo".
g) Se ingresa el/los tipo/s impositivo/s. EJEMPLO: Tipo de impuesto: IVA repercutido, Clv.cta.: MWS, Tipo impositivo: 21,000, Nivel: 210, DeNivel: 100, Cl.condición: MWAS.
*** NOTA = SAP denomina "Tipos impositivos" a los porcentajes o alícuotas sobre los cuales se calcularán los impuestos.
Se puede crear INDICADORES COMBINADOS, donde bajo un mismo indicador de impuestos se define más de un tipo impositivo. Esto permitirá que el sistema calcule y contabilice más de un impuesto a la vez. Ejemplo: IVA y percepciones de IVA se pone el % que corresponde a cada uno.
Se pueden contabilizar múltiples impuestos con un único indicador. Todo depende de como esté parametrizado el esquema de cálculo de impuestos pero si de una misma base imponible surgen muchos impuestos todos se pueden calcular y contabilizar en diferentes cuentas con un solo indicador.
h) Se presiona el ícono "Cuentas de impuestos" en la barra de herramientas de la transacción para consultar las cuentas que poseen los tipos impositivos ingresados en el Indicador de impuestos. EJEMPLO: Operación: MWS, Cta.mayor: 240101, Información adicional: Para todos los In.IVA.
*** NOTA 2 = La parametrización del "Esquema de Cálculo de Impuestos" incluye varios pasos, entre ellos, la determinación de cuentas contables en las cuales se contabilizarán automáticamente los cargos impositivos. Dependiendo de como se realice esta parametrización las cuentas se pueden modificar o no al momento de crear un indicador de impuestos.
*** NOTA 3 = Cuando un consultor funcional realiza la configuración de impuestos debe establecer de qué manera se determinan las cuentas de mayor para los impuestos. Esto quiere decir que puede ser una "cuenta fija", es decir siempre la misma cuenta para el mismo impuesto, o puede "depender del indicador de impuestos". Un clásico ejemplo que depende del indicador se da en las empresas que dividen la cuenta de IVA Crédito Fiscal dependiendo si la compra se trata de una compra de bienes o de servicios; en este tipo de casos al momento de crear el indicador se le asignará la cuenta de mayor (cuenta de impuestos) que le corresponda a cada uno de esos indicadores.
4. PROCEDIMIENTO PARA LA UTILIZACIÓN DEL INDICADOR DE IMPUESTOS
Cuando se está registrando un comprobante, básicamente se elige dos tipos de cuentas:
4.1 Cuentas de Mayor
- Imputación según la factura que se ingresa (gastos).
- Las cuentas de mayor conformarán la BASE IMPONIBLE, es decir, la base de cálculo para el cálculo del impuesto. Por lo tanto, a la cuenta de mayor se le indica cuál será el "indicador de impuesto" que se utilizará para esa operación específica. EJEMPLO (en la posición 1/Contab. Haber/50: Importe: 100, Ind.impuestos: C1.
- Se debe marcar el flag o tilde "Calcular Impuestos".
*** NOTA : Para utilizar un indicador de impuestos en una cuenta de mayor, el DM de la cuenta debe tener en el campo "Categoría Fiscal" alguna de las siguientes opciones:
° Signo " - " (menos) ~~ significa que la cuenta solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de impuesto IVA Soportado (V).
° Signo " + " (más) ~~ significa que la cuenta solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de impuesto IVA Repercutido (A).
° Signo " * " (asterisco) ~~ significa que la cuenta podrá utilizarse con cualquier indicador de impuestos.
° Signo " < " (menor) ~~ identifica a la cuenta de IVA Soportado.
° Signo " > " (mayor) ~~ identifica a la cuenta de IVA Repercutido.
° Indicadores ~~ se puede seleccionar algunos de los indicadores ya creados de forma a restringir el uso de indicadores para esa cuenta de mayor, es decir que solo se pueda imputar con un único indicador. EJEMPLO: C1 (solo podrá utilizarse este indicador).
***
CÁLCULO DEL IMPUESTO
- SAP podrá calcular los impuestos de dos maneras: NETO y BRUTO
Se puede utilizar cualquiera de estas opciones en la registración, la diferencia se encuentra en qué dato toma el sistema como base para el cálculo. Es decir, el sistema puede calcular los impuestos sobre el importe final de una factura o sobre el importe antes de impuestos.
° NETO ~~ toma como base imponible el importe que se ingresó en la cuenta de mayor, realiza el cálculo y suma el valor de los impuestos.
*** NOTA = Permite un doble control ya que se debe ingresar dos valores: 1) el importe antes de impuestos y 2) el importe final de la factura. El sistema calcula los impuestos en base al indicador de impuestos seleccionado y en caso de diferencias no se podrá contabilizar la factura.
EJEMPLO (con impuesto de 10%):
Cálculo NETO de Impuestos
| Conceptos |
Importes |
Cálculos |
Imputaciones Contables |
| Neto Gravado |
100 |
|
Cuenta de mayor (Resultados) |
| Impuestos 10% |
10 |
100 x 0,10 |
Cuenta de mayor (automática) |
| Importe Final |
110 |
|
Cuenta de Proveedor |
° BRUTO ~~ toma el importe de la cuenta de mayor como "valor final", entonces calcula el valor detrayendo los impuestos y calculando el valor neto.
*** NOTA = NO tiene un doble control porque sólo se completa el importe final de la factura y el sistema calcula los impuestos deduciendo los mismos y también calcula la base imponible..
EJEMPLO (con impuesto de 10%):
Cálculo BRUTO de Impuestos
| Conceptos |
Importes |
Cálculos |
Imputaciones Contables |
| Importe Final |
110 |
|
Cuenta de Proveedor |
| Impuestos 10% |
10 |
100 / 1,10 x 0,10 |
Cuenta de mayor (automática) |
| Neto Gravado |
100 |
|
Cuenta de mayor (Resultados) |
*** NOTA 1 = Que los impuestos se calculen por el Neto o por el Bruto depende de las "Opciones de Tratamiento" que tenga configurado el usuario. Estas opciones se pueden cambiar en cualquier momento, incluso durante el ingreso de un documento. Menú/Opciones de Tratamiento / Tilde en el campo "Calcular impuestos sobre imptes.netos".
*** NOTA 2 = Al Simular un documento, el sistema crea las posiciones de impuestos automáticamente. Los datos necesarios como la clave de contabilización, la cuenta de mayor de impuestos y los importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.
4.2 Cuenta de Acreedor/Deudor
- Imputación de factura de compra o venta.
*** NOTA = Cuando se ingresan comprobantes de deudores y acreedores se ingresan asientos donde tenemos una cuenta de resultados (positivo o negativo), cuentas de impuestos y la cuenta del tercero. En las cuentas de mayor podemos especificar qué tipo de indicadores de impuestos pueden llevar. Por ejemplo, a las cuentas de resultado positivo le indicamos que solo lleven indicadores de IVA Repercutido y sobre las cuentas de resultado negativo solo indicadores de IVA Soportado. También podemos ingresar determinados indicadores en las cuentas, por ejemplo si una cuenta está exenta de impuestos lo podemos determinar en el dato maestro de la cuenta, de esta manera dicha cuenta nunca será base imponible de ningún impuesto.