1) Introducción Impuestos
Para poder llevar a cabo la configuración de impuestos, SAP utiliza Esquemas de cálculos por países donde se definen las clases de impuestos necesarias para administrar los requerimientos impositivos que posean las sociedades.
Los módulos de Deudores (FI-AR), Acreedores (FI-AP) y Libro Mayor (FI_GL) contemplan la funcionalidad de impuestos, con las siguientes características:
- Cálculo de Impuestos: Realiza el cálculo de impuestos sobre la BI que se especifique.
- Contabilización: Contabiliza automáticamente en las cuentas de impuestos definidas.
- Correcciones: Corrige importes de impuestos en el caso de que existan descuentos por pronto pago.
- Informes de Impuestos: SAP contempla reportes que permiten generar DDJJ de Impuestos.
En SAP la clase de impuesto se identifican con:
V - IVA Soportado: Hace refencia al IVA Crédito Fiscal
A - IVA Repercutido: Hace referencia al IVA Débito Fiscal.
El IVA repercutido, grava el valor de las mercaderías o servicios que se le factura al deudor. Constituye el IVA Débito fiscal y la empresa es responsable de este impuesto ante el fisco.
El IVA Soportado grava el valor de las mercaderías o servicios que adquiere una empresa y que es facturado por el acreedor. Constituye un crédito fiscal para la emrpesa que adquiere los bienes.
La empresa debe presentar al fisco las DDJJ informando los débitos fiscales generados por la venta y deduciendo el crédito que corresponda por el IVA de las compras.
2) Indicador de Impuestos. Funcionalidades:
- Verificar en el documento el importe del impuesto sobre el valor agregado (IVA), percepciones, o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje.
- Calcular el importe del impuesto de forma automática.
- Determinar las cuentas de impuestos en las cuales se contabilizarán los impuestos.
3) Creación de Indicadores de Impuestos
Un indicador de impuestos se define introduciendo un código de dos dígitos y una leyenda breve que indique la alícuota (%) del impuesto.
Transacción FTXP (no se encuentra en el árbol jerárquico de la pantalla de SAP Easy Access).
Lo primero que se ingresa es a que país corresponde ese impuesto y un indicador de ese impuesto.
Luego se agrega una descripción explicativa y clase de impuestos a la que corresponderá. Luego de esa pantalla se debe definir:
Tipos impositivos: Porcentaje o alícuota sobre los cuales se calcularán los impuestos.
Podremos crear indicadores combinados, donde bajo un mismo indicador de impuestos podremos definir más de un tipo impositivo. Esto permitirá que el sistema calcule y contabilice más de un impuesto: Por ejemplo: IVA y percepciones de IVA.
Cuenta de Impuestos: es una oreja, acceder para poner la cuenta.
Cuando se configura Impuestos se debe establecer de qué manera se determinan las cuentas mayor para los impuestos. Esto quiere decir que puede ser una cuenta fija (siempre la misma cuenta para el mismo impuesto) o puede depender del indicador de impuestos (Hay empresas que dividen la cuenta de IVA crédito fiscal, dependiendo de si la compra es de bienes o de servicios. En este tipo de casos, al momento de crear el indicador se le asignará la cuenta de mayor que le corresponda a cada uno).
4) Procedimiento para la utilización del Indicador de Impuestos
Cuando estemos registrando un comprobante, básicamente vamos a elegir dos tipos de cuentas:
- Cuentas de Mayor: que reflejen el resultado o la imputación que corresponda a la factura que estemos ingresando.
- Cuenta de Acreedor / Deudor, dependiendo de si estamos contabilizando una factura de compra o de venta.
Para este ejemplo, las cuengtas de mayor conformarán la BI, por lo tanto, a la cuenta de mayor vamos a indicarle cual será el indicador de impuestos que utilizaremos para esa operación. Adicionalmente, deberemos indicar que deseamos que el sistema calcule los impuestos.
Para poder utilizar un indicador de impuestos en una cuenta de mayor, será necesario que el dato maestro de la cuenta posea algunaa de las siguientes opciones en el campo Categoría Fiscal:
- - Significa que la cuenta de mayor solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de impuesto IVA Soportado.
- Solo se permite IVA Repercutido.
- * Significa que la cuenta de mayor puede utilizarse con cualquier indicador de impuestos.
- < Se utiliza para identificar a la cuenta de IVA soportado.
- > Se utiliza para identificar a la cuenta de IVA repercutido.
Indicadores, la cuenta podría restringirse para que solo se pueda imputar con un único indicador.
SAP podrá calcular los impuestos de dos maneras:
- Neto: el sistema realizará los cálculos en base al importe que ingresemos en la cuenta mayor y sumará los impuestos. Este método permite un doble control ya que debemos ingresar dos valores: El importe antes de impuestos y el importe final de la factura. El sistema calcula el impuesto y en caso de diferencias no se podrá contabilizar la factura.
Imputaciones Contables Importe Calculos Conceptos
Cuenta mayor (Resultados) 100.00 Neto gravado
Cuenta mayor (automát) 10.00 100 * 0.10 Impuesto 10%
Importe Final 110 Cta de Proveedor
- Bruto: el sistema considerará que el importe de la cuenta de mayor es el valor final, entonces calculará el valor detrayendo los impuestos y calculando el valor neto. Con este método sólo se completa el importe final de la factura y el sistema calculará los impuestos deduciendo los mismos y también calculará la BI
Imputaciones Contables Importe Calculos Conceptos
Importe Final 110 Cta de Proveedor
Cuenta mayor (automát) 10.00 100/1.10 * 0.10 Impuesto 10%
Cuenta mayor (Resultados) 100.00 Neto gravado
Estas opciones dependen de las Opciones de Tratamiento que tenga configurado el usuario. Las opciones de tratamiento se pueden cambiar en cualquier momento, incluso durante el ingreso de un documento.
Al Simular un documento, el sistema crea las posiciones de impuestos automáticamente. Los datos necesarios como la clave de contabilización, la cuenta de mayor de impuestos y los importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.