UNIDAD 3 - TEMA 5 - INDICADORES DE IMPUESTOS
1. INTRODUCCIÓN IMPUESTOS.
Los módulos de Deudores (FI-AR), Acreedores (FI_AP) y Libro Mayor (FI_GL) contemplan la funcionalidad de impuestos, con las siguientes características:
- Cálculo de impuestos.
- Contabilización.
- Correcciones. El sistema corrige importes de impuestos en el caso de existir descuentos por pronto pago.
- Informes de impuestos. SAP contempla reportes que permiten generar las declaraciones de impuestos.
Identificación de la clase de impuestos según SAP:
- V - IVA soportado: grava el valor de las mercaderías o servicios que adquiere una empresa, que es facturado por el acreedor.
- A - IVA repercutido: grava el valor de las mercaderías o servicios que se facturan al deudor.
2 y 3. INDICADORES DE IMPUESTOS - CREACIÓN.
Un indicador de impuestos se define introduciendo un código de dos dígitos y una leyenda breve que indique la alícuota del impuesto.
Transacción FTXP, de creación/modificación de indicadores de impuestos. No se encuentra en el árbol jerárquico de la pantalla de SAP Easy Access.
Los indicadores que se den de alta, siempre se crean bajo un esquema de impuestos, el cual dependerá de cada país. Así, lo primero es determinar el país que utilizará dicho indicador, y se ingresará la clave del indicador (dos dígitos alfanuméricos).
FTXP - confirmamos el país y la clave de indicador de impuestos elegida, se ingresa un texto explicativo y la clase de impuestos a la que corresponde el indicador (IVA soportado o repercutido).
Se confirma y accede a la pantalla que permite ingresar los tipos impositivos. Que para SAP son los porcentajes o alícuotas sobre los cuales se calculan los impuestos.
Se pueden crear indicadores combinados, en los cuales, bajo un mismo indicador de impuestos se puede definir más de un tipo impositivo. Con ello, el sistema calcula y contabiliza más de un impuesto. Por ej. IVA y percepciones de IVA.
Antes de grabar un indicador, se pueden consultar las cuentas que poseen los tipos impositivos que se han ingresado en el indicador de impuestos. Se accede con el botón Cuenta de Impuestos.
Cuando un consultor funcional realiza la configuración de impuestos, debe establecer de qué manera se determinan las cuentas de mayor para los impuestos. Esto quiere decir que puede ser una cuenta fija, siempre la misma cuenta para el mismo impuesto, o puede depender del indicador de impuestos.
Un clásico ejemplo de cuentas que dependen del indicador, se da en las empresas que dividen el IVA crédito fiscal dependiendo de si la compra es de bienes o de servicios. En estos casos, en el momento de crear el indicador, se le asignará la cuenta de mayor, la cuenta de impuestos que le corresponda a cada uno de esos indicadores.
4. PROCEDIMIENTO PARA LA UTILIZACIÓN DEL INDICADOR DE IMPUESTOS.
Cuando se registra un comprobante, básicamente hay que elegir dos tipos de cuentas:
- Cuentas de Mayor, que reflejan el resultado o la imputación que corresponda a la factura que estemos ingresando.
- Cuenta de Acreedor / Deudor, dependiendo de si estamos contabilizando una factura de compra o venta.
En la cuenta de mayor, hay que indicar cuál será el indicador de impuestos que se utilizará para la operación, y además, indicar que el sistema realice al cálculo de los impuestos.
Para poder utilizar un indicador de impuestos en una cuenta de mayor, es necesario que el dato maestro de la cuenta tenga definida alguna de las siguientes opciones del campo Categoría Fiscal.
SAP calcula los impuestos de dos maneras:
a) Neto: los cálculos se realizan sobre la base que se ingrese en la cuenta mayor a la que se le suman los impuestos.
b) Bruto: el sistema considera que el importe ingresado es el valor final, por lo que calcula el valor neto detrayendo los impuestos.
Calcular los impuestos por el neto o el bruto depende de las Opciones de Tratamiento configuradas por el usuario. Estas pueden modificarse en cualquier momento, incluso durante el ingreso de un documento.
Al simular un doc., el sistema crea las posiciones de impuestos automáticamente. Los datos necesarios como clave de contabilización, cuenta mayor de impuestos e importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.
En el registro de documentos, se puede utilizar cualquiera de los dos métodos: por el neto o por el bruto. Contabilizar por el neto, permite un doble control, al tener que ingresar dos importes: el importe antes de impuestos y el importe final de la factura. El sistema calcula los impuestos en base al indicador de impuestos seleccionado, y en caso de diferencias, no se podrá contabilizar la factura. En cambio, por el método del bruto, sólo se completa el importe final de la factura, y el sistema calculará los impuestos, deduciendo los mismos y también calculará la base imponible.