✒️SAP FI / Los indicadores de impuestos Por Roberto Carbajal

LECCION: INDICADORES DE IMPUESTOS

1-Introducción impuestos

Se puede utilizar SAP para gestionar varias clases de impuestos según los requerimientos legales de un país o de una región. Para poder llevar a cabo la configuración de impuestos, SAP utiliza Esquemas de cálculos por paises donde se definen las clases de impuestos necesarias para administrar los requerimientos impositivos que posean las sociedades.

Los módulos de Deudores (FI-AR), Acreedores ( FI-AP) y Libro Mayor (FI-GL) contemplan la funcionalidad de impuestos, con las siguientes características:

-Calculo de Impuestos: el sistema realiza el calculo de impuestos sobre la base imponible que se especifique.

-Contabilización: el sistema contabiliza automáticamente en las cuentas de impuestos definidas.

-Correcciones: el sistema corrige importes de impuestos en el caso de que existan descuentos por pronto pago.

-Informes de Impuestos: SAP contempla reportes que permiten generar las declaraciones de impuestos.

En SAP la clase de impuesto se identifican con:

V- IVA Soportado: Hace referencia al IVA Crédito Fiscal

A- IVA Repercutido: Hace referencia al IVA Débito Fiscal

El IVA Repercutido grava el valor de las mercaderias o servicios que se le factura al deudor. El IVA repercutido constituye el IVA Debito Fiscal y la empresa es respnsable de este impuesto ante el fisco.

El IVA Soportado grava el valor de las mercaderias o servicios que adquiere una empresa y que es facturado por el acreedor. El IVA Soportado constituye un crédito fiscal para la empresa que adquiere los bienes.

La empresa debe presentar al fisco las declaraciones juradas informando los débitos fiscales generados por la venta y deduciendo el crédito que corresponda por el IVA de las compras.

2- Indicador de Impuestos

Para varios de los puntos que hemos mencionado en la introducción, se utilizan Indicadores de Impuestos, los cuales poseen las siguientes funcionalidades:

-Verificar en el documento el importe del impuesto sobre el valor agregado , percepciones, o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje.

-Calcular el importe del impuesto de forma automática.

-Determinar las cuentas de impuestos en las cuales se contabilizarán los impuestos.

3- Creación de Indicadores de Impuestos.

Un indicador de impuestos se define introduciendo un código de dos dígitos y una leyenda breve que indique la alícuota (%) del impuesto.

Transacción FTXP

Esta transacción de creación / modificación de indicadores de impuestos no se encuentra dentro del árbol jerárquico de la pantalla de SAP Easy Access.

Los indicadores que se den de alta, siempre se crean bajo un esquema de impuestos, como cada país se encuentra asignado a un esquema de impuestos, entonces, lo primero que se debe hacer es determinar en qué país se utilizará dicho indicador. También, se deberá ingresar la clave del indicador, la cual ser´de dos dígitos alfanuméricos.

Confirmamos el pais y la clave del indicador de impuestos elegida y deberemos ingresar un texto explicativo y clase de impuestos a la que corresponderá dicho indicador. (IVA Soportado o IVA Repercutido).

Confirmamos y accederemos a la pantalla que nos permitira ingresar los Tipos impositivos.

Tipos impositivos

SAP denomina bajo este concepto a los porcentajes u alicuotas sobre los cuales se calcularán los impuestos.

Podremos crear indicadores combinados, donde bajo un mismo indicador de impuestos podremos definir más de un tipo impositivo. Esto permitirá que el sistema calcule y contabilice más de un impuesto. Por ejemplo IVA y percepciones de IVA.

La parametrización del Esquema de Calculo de Impuestos incluye varios pasos, entre ellos, la determinación de cuentas contables en las cuales se contabilizarán automáticamente los cargos impositivos. Dependiendo de como se realice esta parametrización las cuentas se pueden modificar o no al momento de crear un indicador de impuestos.

Antes de grabar un indicador podemos consultar las cuentas que poseen los tipos impositivos que se han ingresado en el Indicador de Impuestos. Para esto deberemos acceder presionando el botón Cuenta de Impuestos.

Cuando un Consultor Funcional realiza la configuración de impuestos debe establecer de que manera se determinan las cuentas de mayor para los imppuestos, esto quiere decir, que puede ser una cuenta fija, es decir siempre la misma cuenta para el mismo impuesto o puede depender del indicador de impuestos. Un clásico ejemplo de cuentas que dependen del indicador se da en las empresas que dividen la cuenta de IVA CREDITO FISCAL dependiendo de si la compra se trata de una de bienes o de servicios, en este tipo de casos al momento de crear el indicador se le asignara la cuenta de mayor, la cuenta de impuestos que le corresponda a cada uno de los dos indicadores.

4- Procedimiento para la utilización del Indicador de Impuestos.

Cuando estemos registrando un comprobante, basicamente vamos a elegir dos tipos de cuentas :

-Cuentas de Mayor, que reflejen el resultado o la imputación que corresponda a la factura que estemos ingresando.

-Cuenta de Acreedor /Deudor, dependiendo de si estamos contabilizando una factura de compra o venta.

Para este ejemplo las cuentas de mayor conformarán la base imponible, es decir, la base de cálculo para el calculo del impuesto, por lo tanto, a la cuenta de mayor vamos a indicarle cual será el indicador de impuestos que utilizaremos para esa operación. Adicionalmente, deberemos indicar que deseamos que el sistema calcule los impuestos.

Para poder utilizar un indicador de impuestos en una cuenta de mayor será necesario que el dato maestro de la cuenta posea alguna de las siguientes opciones en el campo Categoría Fiscal:

- Significa que la cuenta de mayor solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de impuesto IVA Soportado.

Significa que la cuenta de mayor solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de impuesto IVA Repercutido.

* Significa que la cuenta de mayor puede utilizarse con cualquier indicador de impuestos.

< Se utiliza para indentificar a la cuenta de IVA soportado

>Se utiliza para identificar a la cuenta de IVA repercutido.

Indicadores, la cuenta podría restringirse para que solo se pueda imputar con un único indicador.

SAP podrá calcular los impuestos de dos maneras : ( A modo de simplificar los cálculos utilizaremos como ejemplo un impuesto de 10%)

Neto: el sistema realizará los cálculos en base al importe que ingresemos en la cuenta de mayor y sumará los impuestos.

Bruto: el sistema considerará que el importe de la cuenta de mayor es el valor final, entonces calculará el valor detrayendo los impuestos y calculando el valor neto.

Que los impuestos se calculen por el Neto o por el Bruto depende de las opciones de Tratamiento que tenga configurado el usuario. Las opciones de tratamiento se pueden cambiar en cualquier momento, incluso durante el ingreso de un documento.

Al Simular un documento, el sistema crea las posiciones de impuestos automáticamente. Los datos necesarios como la clave de contabilización, la cuenta de mayor de impuestos y los importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.