UNIDAD 3 AR Y AP REPASAR 1 ERRONEA
LECCIÓN 5 LOS INDICADORES DE IMPUESTOS
1. INTRODUCCIÓN A IMPUESTOS
SAP utiliza esquemas de cálculos por países donde se definen los requerimientos dependiendo de las disposiciones legales de cada país.
Los módulos de Deudores (FI-AR), Acreedores (FI-AP) y Libro Mayor (FI-GL) contemplan las siguientes características de funcionalidad de impuestos:
- Cálculo de impuestos: Sistema realiza el cálculo de impuestos sobre la base que se especifique.
- Contabilización: Sistema contabiliza automáticamente las cuentas definidas con impuesto.
- Correcciones: Sistema corrige importes de impuestos en caso de existir descuentos por pronto pago.
- Informes de Impuestos: SAP crea reportes que permiten generar declaraciones de impuestos.
*NOTA: En SAP la clase de impuesto se identifica:
ü V - IVA Soportado: Hace referencia al IVA Crédito Fiscal. Grava el valor que adquiere una empresa por los servicios y que es facturado por el acreedor (proveedor). Constituye un crédito fiscal para la empresa que adquiere los bienes/servicios.
ü A - IVA Repercutido: Hace referencia al IVA Débito Fiscal. Grava el IVA que se le factura al deudor (cliente). La empresa es responsable de este impuesto ante el fisco. (Ej. En México la empresa X declara ante el SAT el IVA por de sus ingresos obtenidos mensual y anualmente)
Por lo tanto, la empresa debe presentar ante el fisco las declaraciones indicando los débitos fiscales generados por la venta y deduciendo el crédito que corresponda por el IVA de las compras o servicios adquiridos.
2. INDICADOR DE IMPUESTOS
Funcionalidades de los Indicadores de Impuestos
- Verificar el importe del impuesto que se calcula mediante el porcentaje que se le imponga.
- Calcular el importe de forma automática.
- Determinar las cuentas de impuestos.
3. CREACIÓN DE INDICADORES DE IMPUESTOS
El indicador de impuestos se define introduciendo un código de 2 dígitos y una texto breve que indique el % del impuesto.
TRANSACCION FTXP *esta transacción no se encuentra en el árbol de la pantalla Easy Access.
*NOTA: El indicador de impuestos se encuentra bajo un esquema de impuestos de cada país.
Ingresar a la transacción FTXP - ingresar clave del país, indicador de impuesto - Confirmar - Ingresar Clave de Impuesto (A / V) - Confirmar - accede a la pantalla de Tipos impositivos.
Tipos Impositivos: SAP denomina así a los porcentajes sobre las cuales se calcularán los impuesto.
Se pueden crear indicadores combinados, es decir, bajo un mismo indicador de impuestos se pueden definir más de un tipo impositivo, lo cual permite calcular más de un impuesto. Ejemplo: IVA 16%, IVA Retenido al 10%, etc.
Dependiendo de cómo se realice la parametrización del Esquema de Cálculo de Impuestos, las cuentas contables se pueden modificar o no al momento de crear un indicador de impuestos. Entonces, antes de grabar un indicador, es posible consultar las cuentas que poseen los tipos impositivos (%) que se han ingresado en el Indicador de Impuestos -> Se accede al botón Cuenta de Impuestos.
*El consultor funcional realiza la configuración de impuestos, debe determinar de qué manera se determinan las cuentas de mayor para los impuestos. Es decir, puede ser una cuenta fija es decir siempre la misma cuenta para el mismo impuesto o puede depender del indicador de impuesto. Ejemplo es en las empresas que dividen las cuentas de IVA crédito fiscal dependiendo de si la compra es una compra de bienes o compra de servicios. En esta caso al momento de crear el indicador se le asignara la cuenta de mayor que le corresponda a cada uno de los indicadores.
4. PROCEDIMIENTO PARA UTILIZACIÓN DEL INDICADOR IMPUESTOS
Al registrar un comprobante, se seleccionan 2 tipos de ctas:
- Cuentas de Mayor: reflejan la imputación de la factura que se ingresa.
- Cuenta de Acreedor / Deudor: depende de si es factura de compra o venta.
Las cuentas de mayor indicarán la base imponible, por tanto, a la cuenta de mayor se le indicará cuál será el indicador de impuestos que se usará para la operación. Y se seleccionará al sistema la palomita para que calcule los impuestos.
Para utilizar un indicar de impuestos, es necesario que el dato maestro de la cuenta de mayor posea una de las siguientes opciones en el campo Categoría Fiscal:
Indicadores. La cuenta puede restringirse para que sólo se pueda imputar con un único indicador.
SAP calcula los impuestos de dos maneras:
- Neto: sistema realiza los cálculos en base al importe que se ingresa en la cuenta mayor y suma los impuestos. *NOTA: esta manera es más segura pues permite un doble control ya que el usuario ingresa el importe antes de impuestos y el importe final de la factura. El sistema calcula el impuesto y en caso de haber diferencia no se puede contabilizar.
Bruto: sistema considera que el importe de la cta mayor es el valor final, y en base a eso calcula el valor detrayendo (dividiendo) los impuestos y calculando el valor neto. *NOTA, en esta opción el usuario únicamente ingresa el importe final y el sistema calcula la base e impuesto.
Estos cálculos van a depender de las Opciones de Tratamiento que tenga configurado el usuario. Estas se pueden cambiar en cualquier momento inclusive en el ingreso del docto.
Al Simular el docto, el sistema crea las posiciones de impuestos automáticamente. Los datos necesarios como Clave de contabilización (clave de 2 caracteres que determina si es DEBE, HABER, cta de mayor S, acreedor K, deudor D, activos fijos A o materiales M.), cta de mayo de impuestos e importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.
Crear indicador de impuestos- Transacción FTXP - elegir país, escribir clave alfanumérica de dos dígitos con la que denominaremos al nuevo indicador - colocarle un texto - elegir clase de impuesto (IVA soportado / IVA repercutido) - en la sección de IVA colocar % - Pestaña Ctas Impuesto ingresar Plan de Ctas - colocar la Cta Mayor - grabar.