INDICADORES DE IMPUESTOS
La correcta configuración de un indicador de impuestos será útil para:
* Cálculo de impuestos: El cálculo de impuestos se realizará sobre la base imponible que se especifique.
* Contabilización : El sistema contabilizará de manera automática el importe correspondiente al impuesto, en las cuentas de impuestos definidas.
* Correcciones : Corrige los importes de impuestos en caso de existan descuentos por pronto pago.
* Informes de impuestos: SAP contempla reportes que permiten generar las declaraciones de impuestos.
En SAP la clase de impuesto se identifica de la siguiente forma:
V : IVA soportado (IVA acreditable) Grava el valor de las mercancías o servicios que se facturan al deudor. La empresa es responsable de pagar este impuesto al fisco.
A : IVA repercutido (IVA pagado) Grava el valor de las mercancías o servicios que se adquieren y es facturado por el acreedor.
CREACIÓN DE INDICADORES DE IMPUESTOS
La creación de los indicadores de impuestos se realiza mediante la transacción FTXP, estos indicadores se definen con un código de 2 dígitos alfanuméricos y una breve leyenda que indica el % de impuesto.
Al ingresar a la transacción primero debemos especificar el país en el cual se utilizará el indicador de impuesto, esto debido a los diferentes esquemas fiscales que se manejan en cada país. Posteriormente ingresaremos la clave del indicador.
Una vez ingresado el país y el indicador de impuesto, debemos colocar un texto explicativo donde colocaremos la tasa de impuesto, para finalmente asignar la clase de impuesto al que estamos refiriendo ( V - IVA acreditable / A - IVA pagado).
Finalmente ingresados los datos anteriores el sistema nos permitirá ingresar los tipos impositivos (tasa de impuestos-%), para cada indicador de impuestos es necesario especificar el tipo impositivo correspondiente. Este tipo impositivo será el encargado de hacer el cálculo del impuesto al registrar un documento.
Al momento de definir el esquema de cálculo de impuestos, debemos también determinar las cuentas contables en las cuales se contabilizarán automáticamente los impuestos.
PROCEDIMIENTO PARA LA UTILIZACIÓN DEL INDICADOR DE IMPUESTOS
Todo registro contable afecta a dos tipos de cuentas, una cuenta de mayor y una cuenta de acreedores o deudores según sea el tipo de registro que vayamos a documentar. Tomando en cuenta lo anterior, debemos entender que el importe registrado en la cuenta de mayor será considerada la base para el cálculo del impuesto, por lo que en esta cuenta debemos indicar que deseamos calcular el impuesto y cuál será el indicador de impuestos a utilizar.
Para poder utilizar un indicador de impuestos en una cuenta de mayor, será necesario que el dato maestro de la cuenta posea alguna de las siguientes opciones en el campo "Categoría fiscal":
( - ) Solamente corresponde a IVA Soportado
( + ) Solamente corresponde a IVA Repercutido
( * ) Se puede utilizar cualquier indicador de impuestos
( < ) Corresponde a la cuenta de IVA soportado
( > ) Corresponde a la cuenta de IVA repercutido
El sistema cuenta con dos formas de realizar el cálculo de impuestos, misma que deberá seleccionarse en las "Opciones de tratamiento" y que modificarse en cualquier momento, incluso al momento en el que se registra el documento; estas dos formas de cálculo son las siguientes:
Cálculo de impuestos NETO: El sistema toma como base para el cálculo de impuesto, el monto registrado en la cuenta de mayor, sobre éste obtiene el importe correspondiente al impuesto y lo suma a la base para obtener un importe final, que será asignado a la cuenta de acreedor o deudor correspondiente como el valor total de la factura.
Cálculo de impuestos BRUTO: Contrario al cálculo neto, el sistema parte del importe final para obtener el monto del impuesto y así el neto gravado.