Lección 5.-Indicadores de Impuestos
1.-Introducción Impuestos
SAP utiliza esquemas de cálculos de impuestos por países para administrar los requerimientos impositivos que posean las sociedades.
Los módulos (FI-AR), Acreedores (FI-AP) y libro Mayor (FI-GL) contemplan la funcionalidad de impuestos, con las siguientes características:
Calculo de impuestos
Contabilizacion
Correcciones
Informes de impuestos
En SAP la clase de impuesto se identifican con:
V- Iva soportado: Hace referencia al IVA Crédito Fiscal
A- Iva repercutido: Hace referencia al IVA Débito Fiscal
El IVA soportado grava el valor de las mercaderías o servicios que adquiere una empresa y que es facturado por el acreedor, este constituye un crédito fiscal para la empresa que adquiere los bienes.
El IVA repercutido grava el valor de las mercaderías o servicios que se le factura al deudor, este constituye el IVA debito fiscal y la empresa es responsable de este impuesto ante el fisco.
La empresa debe presentar ante el fisco las declaraciones informando los débitos fiscales generados por la venta y deduciendo el crédito que corresponda al IVA de las compras.
2.-Indicadores de Impuestos
Se utilizan indicadores de impuestos para varios de los puntos mencionados, los cuales poseen las siguientes funcionalidades:
- Verificar en el documento el importe del impuesto sobre el valor agregado (IVA), percepciones o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje.
- Calcular el importe del impuesto de forma automática.
- Determinar las cuentas de impuestos en las cuales se contabilizaran los impuestos.
3.-Creación de indicadores de impuestos
Un indicador de impuestos se define introduciendo un código de dos dígitos y una leyenda breve que indique la alícuota (%) del impuesto.
Transacción FTXP
Esta transacción no se encuentra dentro del árbol jerárquico de la pantalla de SAP Easy Access
Los indicadores que se den de alta, siempre se crean bajo un esquema de impuestos, como cada país se encuentra asignado a un esquema de impuestos, entonces lo primero que se debe hacer es determinar en que país se utilizará dicho indicador, también se deberá ingresar la clave del indicador, la cual será de dos dígitos alfanumericos.
Confirmamos el país y la clave del indicador y deberemos ingresar un texto explicativo y clase de impuesto a la que le corresponderá dicho indicador. (IVA soportado o IVA repercutido).
Confirmamos y accederemos a la pantalla que nos permitirá ingresar los Tipos impositivos. (SAP denomina bajo este concepto a los porcentajes u alícuotas sobre los cuales se calcularán los impuestos)
Podemos crear indicadores combinados, donde bajo un mismo indicador de impuestos podremos definir mas de un tipo impositivo. Esto permitirá que el sistema calcule y contabilice mas de un impuesto, por ejemplo, IVA y percepciones de IVA.
La parametrización del Esquema de Cálculo de Impuestos incluye varios pasos, entre ellos, la determinación de cuentas contables en las cuales se contabilizarán automáticamente los cargos impositivos. Dependiendo de como se realice ésta las cuentas se pueden modificar o no al momento de crear un indicador de impuestos.
Antes de grabar un indicador podemos consultar las cuentas que poseen los tipos impositivos que se han ingresado en el indicador de impuestos, para esto deberemos acceder presionando el botón Cuenta de Impuestos.
4.-Procedimiento para la utilización del Indicador de Impuestos
Cuando estemos registrando un comprobante, vamos a elegir dos tipos de cuentas:
- Cuentas de Mayor, que reflejen el resultado o la imputación que corresponda a la factura que estamos ingresando.
- Cuenta de Acreedor/Deudor, dependiendo de si estamos contabilizando una factura de compra o venta.
Para este ejemplo las cuentas de mayor conformaran la base imponible, es decir la base para el cálculo del impuesto, por lo tanto a ésta vamos a indicarle cual será el indicador de impuestos que utilizaremos para esa operación, adicionalmente, deberemos indicar que deseamos que el sistema calcule los impuestos.
Para poder utilizar el indicador de impuestos en una cuenta de mayor será necesario que el dato maestro de ésta posea alguna de las siguientes opciones en el campo Categoría Fiscal:
- - Significa que la cuenta de mayor solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan clase de IVA Soportado.
- + Significa que la cuenta de mayor solo podrá utilizarse con indicadores de impuestos que tengan la clase de IVA Repercutido.
- * Significa que la cuenta de mayor puede utilizarse con cualquier indicador de impuestos.
- < Se utiliza para identificar a la cuenta de IVA Soportado.
Indicadores la cuenta podría restringirse para que solo se pueda imputar con un único indicador.
SAP podrá calcular los impuestos de dos maneras:
Neto: el sistema realizará los cálculos en base al importe que ingresemos en la cuenta de mayor y sumará los impuestos.
Bruto: el sistema considerara que el importe de la cuenta de mayor es el valor final, entonces calculará el valor detrayendo los impuestos y calculando el valor neto.
Que el importe se calcule por el neto o el bruto depende de las Opciones de Tratamiento que tenga configurado el usuario, estas se pueden cambiar en cualquier momento incluso durante el ingreso del documento.
Al simular un documento el sistema crea las posiciones de impuestos automaticamente, los datos necesarios como la clave de contabilizacion, la cuenta de mayor de impuestos y los importes son definidos por SAP en base a la configuración del sistema.