BAJAS DE ACTIVOS FIJOS CON INGRESO:
Existen varias maneras de contabilizar las bajas:
- CON O SIN INGRESOS (DESGUACE)
- CON O SIN DEUDOR (NO INTEGRADA)
- COMO BAJA TOTAL O PARCIAL
BAJAS SIN INGRESOS.
Una baja sin ingreso es una eliminación de un activo fijo del patrimonio, sin ingreso alguno, por siniestro o por desguace, si se utiliza esta opción el sistema no creara ningún ingreso alguno ni contabilizaciones de beneficios o perdidas, solo crea contabilizaciones: " perdidas por baja de activo fijo sin ingreso".
Por el importe valor neto contable que se da de baja.
BAJA TOTAL/PARCIAL
En este tipo de baja, el sistema determinara automáticamente los importes a compensar para cada área de valoración, se puede iniciar una baja parcial de un activo introduciendo alguno de los siguientes datos:
- El importe de los costos de adquisición que se dan de baja.
- Un porcentaje
- Una cantidad.
Cuando se ingresa el importe de los valores de adquisición que se da de baja, el sistema determina el porcentaje del activo empezando por la primer área de valoración en la cual se ha de realizar la contabilidad , el sistema determina el porcentaje de capitalización que se da de baja en esa área y utiliza el mismo porcentaje para las otras áreas.
También se puede realizar una baja por cantidad el sistema determina un ratio de la cantidad del activo, y así determina el porcentaje de la baja del activo, si fuera necesario se puede corregir esa cantidad.
Posteriormente el sistema calculara los importes de baja para esa área y cualquier otra que dependa de aquella área.
FECHA DE REFERENCIA:
La fecha de referencia para la baja se registra en el dato maestro del activo fijo.
No se puede contabilizar ningún mov con fecha anterior a la fecha valor de la última baja.
Si fuera necesario contabilizar un movimiento primero se deben anular todas las bajas con fecha posterior a la contabilización atrasada, una vez contabilizado dicho documento, pueden contabilizarse la de nuevo las bajas.
Amortización acumulada proporcional:
Para cualquiera de las bajas, el sistema determina automáticamente las amortizaciones acumuladas proporcionales al activo fijo que se retira, y contabiliza esta amortización junto al movimiento de baja de los nuevos valores de adquisición.
Cuando se realizan los movimientos de bajas, el usuario no puede seleccionar ninguna cuenta de baja o de perdida, la misma ya está parametrizada y dependerá de la clase de activo fijo, lo mismo ocurre con el resultado por venta, SAP, determina si es perdida o ganancia, por el valor de venta y el valor del activo.
BAJA CON INGRESOS CON DEDUDOR:
En este movimiento de contabilización, primero se deben contabilizar los ingresos, marcar que se trata de una baja y el sistema antes de grabar contabilizara los resultados por la venta de los activos fijos.
La transacción ya la conocemos la clave de contabilización es 01 para la posición del cliente, solo cliente y la cuenta de ventas.
En la segunda posición ingresamos la cuenta de ventas, por el monto total de la ente, la cuenta que se utilice para registrar la venta e libre, solo hay que tener en cuenta que tenga disponible el campo baja de activo.
Es necesario que tildemos baja activo fijo, luego de marcar el tilde, se abre una ventana emergente que solicita los datos del activo y se deberá especificar si es una baja total o parcial.
En caso de que se trate de una venta parcial de un activo, se debe indicar primero el monto, porcentaje o cantidad que se está vendiendo.
Tengamos en cuenta que el valor que ingresamos en la posición de ventas es el valor de la venta, el costo estará formado por el valor del activo.
Además de las contabilizaciones que dan de baja los valores del activo y la amortización acumulada, cuando se utilizan las clases de movimiento estándar, el sistema trae automáticamente una contabilización de beneficios o una contabilización de perdidas, así como un asiento de compensación de ventas en el activo fijo.
Análisis de las registraciones en SAP.
- facturas de ventas
Posición del cliente: refleja el monto total de la factura realizada al cliente.
Ventas de Bs: corresponde al monto de la venta luego de deducirle los impuestos.
Iba debito fiscal: es el importe que el sistema determino según el indicador de impuestos
2 ) baja de bien de uso
Cuenta de mayor 180104: El valor de adquisición del activo es 3000007, como se está dando de baja se registra en el haber.
Cuenta de mayor 180204: es el valor de la amortización acumulada registrada hasta el momento para el activo fijo 3000007.
Las cuentas de mayor descriptas anteriormente, son las cuenta que imputan la clase de activos fijos 3000 Muebles y útiles la diferencia entre ambas posiciones determina el valor neto contable del activo.
- Determinación del resultado de venta
Venta de BS: el sistema da la baja el importe de la cuenta de ventas, para esto utiliza una cuenta denominada de compensación, en la parametrización del módulo se define esta cuenta de imputación automática, es habitual utilizar la misma cuenta que la cuenta de bienes de uso
Beneficio perdida por la venta del bien de uso, la última imputación que realiza SAP en esta operación es la determinación del resultado de la ente, por la diferencia del monto de la venta y el coto del activo fijo( valor neto contable) .de acuerdo a la parametrización del módulo se puede determinar una cuenta diferente dependiendo si el resultado es de pérdida o ganancia.