✒️SAP FI / La baja activo fijo con ingresos Por Lina Acero Granados
SAP FI La baja activo fijo con ingresos
UNIDAD 6 ACTIVOS FIJOS - REGISTRACIONES. LECCION: BAJA ACTIVO FIJO CON INGRESOS
1. Bajas de Activos Fijos
Existen varias maneras de contabilizar bajas:
Con o sin ingresos (desguace)
Con o sin deudor (no integrada)
Como baja total o parcial
Baja sin ingresos: una baja sin ingresos es una eliminación de un activo fijo del patrimonio de activos fijos sin ingreso alguno, por ejemplo por deguace o siniestro. Si se utiliza esta opción de contabilización, el sistema no crea ingreso alguno, ni contabilizaciones de beneficios o perdidas. Solo crea la contabilización "perdidas por baja de activo fijo sin ingresos" por el importe del valor neto contable que se da de baja.
Baja total/parcial: una baja puede referirse a un activo fijo completo (baja completa) o aparte de un activo fijo (baja parcial). En ambos casos, el sistema determina automáticamente por medio de los datos registrados de baja del activo fijo los importes a compensar para cada área de valoración. Se puede iniciar la baja parcial de un activo fijo introduciendo alguno de los siguientes datos:
- El importe de los costos de adquisición que se dan de baja
- UN porcentaje
- Una cantidad
Cuando se registra el importe de los valores de adquisición que se da de baja, el sistema determina el porcentaje a deducir del activo fijo empezando por la primer área de valoración en la cual se ha de realizar la contabilización.El sistema determina el porcentaje de capitalización que se da de baja en ese área y utiliza el mismo porcentaje para las otras áreas.
Tambien se puede registrar una baja por cantidad. El sistema utiliza esta cantidad como un ratio de la cantidad total del activo fijo y determina así el porcentaje de baja del activo fijo. Si fuera necesario, se puede corregir manualmente los importes de baja calculados por el sistema en las diferentes áreas de valoración. Posteriormente, el sistema calcula los importes de baja para esa área y cualquier otra que dependa de aquella área.
Fecha Referencia: la fecha referencia para la baja se registra en el dato maestro del activo fijo. No puede contabilizar movimiento alguno con fecha valor anterior a la fecha valor de la última baja. Si por cualquier motivo, fuere necesario contabilizar un movimiento, primero se debe anular todas las bajas con fecha posterior a la fecha valor de la contabilización atrasada. Una vez contabilizado el movimiento atrasado, pueden contabilizar de nuevo las bajas.
Amortización acumulada proporcional: para cualquiera de los tipos de bajas mencionadas anteriormente, el sistema determina automáticamente las amortizaciones acumuladas proporcionales correspondientes al activo fijo que se retira y contabiliza esta amortización junto con el movimiento de baja de los valores de adquisición.
2. baja con ingresos con deudor
El sistema permite contabilizar en un sólo paso la entrada en la contabilidad de deudores, la contabilización de ingresos y la baja del activo fijo. En este movimiento de contabilización, primero se deben contabilizar los ingresos, marcar que se trata de una baja y el sistema antes de grabar contabilizará los resultados por la venta de los activos fijo.
finanzas/ gestión financiera/ activo fijo/ contabilización/ bajas/ bajas con ingresos. F-92
La transacción ya la conocemos, el sistema trae propuesto la clase de documento de facturas a deudor y la clave de contabilización 01 para la posición de cliente. En este movimiento no debemos ingresar ninguna posición de activo fijo, solo el cliente y la cuenta de ventas.
En la segunda posición ingresaremos la cuenta de ventas por el monto total de la venta. La cuenta que se utilice para registrar la venta es libre, solo hay que tener en cuenta que por status campo tenga disponible el campo Baja de Activo
Luego de marcar el tilde, se abre una ventana emergente que solicita los datos del activo. Se deberá identificar el activo y especificar si se trata de una baja total o una baja parcial. En caso de que se trate de una venta parcial de un activo, se debe indicar el monto, porcentaje o cantidad que se esta vendiendo. Tengamos en cuenta que el valor que ingresamos en la posición de la cuenta de ventas, es el valor de la venta, el costo estará formado por el valor del activo.
Ademas de las contabilizaciones que dan de baja los valores del activo y la amortización acumulada, cuando se utilizan las clase de movimiento estándar, el sistema crea automáticamente una contabilización de beneficios o una contabilización de pérdidas, así como un asiento de compensación de ventas en el activo fijo.
Análisis de las registraciones que realiza SAP:
1- Factura de Ventas
Posición de cliente: esta posición refleja el monto total de la factura realizada al cliente.
Ventas de bienes de uso: corresponde al monto de la venta luego de deducirle los impuestos.
IVA Débito Fiscal: es el importe de impuesto que el sistema determinó en base al indicador de impuestos.
2- baja de Bien de Uso
Cuenta de Mayor 180104: es el valor de adquisición del activo 3000007, como se esta dando de baja, se registra en el haber.
Cuenta de Mayor 180204: es el valor de la amortización acumulada registrada hasta el momento para el activo 3000007
las cuentas de mayor descritas anteriormente son las cuentas de mayor en las que imputa la clase de activos fijos 3000 Muebles y útilies. La diferencia ente ambas posiciones determina el valor neto del activo.
3- Determinación del Resultado de Venta
Venta de Bienes de uso: el sistema da de baja el importe de la cuenta de ventas, para esto utiliza una cuenta denominada cuenta de compensación. En la parametrización del módulo se define esta cuenta de imputación automática. Es habitual utilizar la misma cuenta que la cuenta de venta de bienes de uso.
Beneficio / perdida por la venta del bien de uso: la última imputación que realiza SAP en esta operación, es la determinación del resultado de venta. El resultado se determina por la diferencia entre el monto de venta y el costo del activo fijo (valor neto contable). De acuerdo a la parametrización del módulo se puede determinar una cuenta diferente dependiendo de si el resultado es de perdidas o ganancias.
Cuando se realizan los moviemientos de baja el usuario no puede seleccionar ninguna cuenta de baja o de perdida, la misma ya esta parametrizada y dependerá de las clases de activos fijos al que pertenezca el bien. lo mismo ocurre con el resultado por venta, SAP determina si es perdida o ganancoa en función del valor de la venta y el valor residual del activo. en consecuencia determina las cuentas en función de este resultado.
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Sobre el autor
Publicación académica de Lina Maria Acero Granados, en su ámbito de estudios para la Carrera Consultor SAP FI Nivel Inicial.
SAP SemiSenior
Lina Maria Acero Granados
Profesión: Economista - Colombia - Legajo: JP50A
✒️Autor de: 45 Publicaciones Académicas
🎓Egresado del módulo:
Certificación Académica de Lina Acero
Disponibilidad Laboral: FullTime 
