AA : Activos Fijos - Registraciones > Bajas de activo fijo (lección 7°)
1. BAJAS DE ACTIVOS FIJOS
- La "fecha de referencia para la baja" se registra en el dato maestro del activo fijo.
- NO se puede contabilizar movimientos con fecha valor anterior a la "fecha valor de la última baja".
*** NOTA = Si, por cualquier motivo, fuere necesario contabilizar un movimiento en una fecha anterior a la fecha de baja, primero se debe anular todas las bajas con fecha posterior a la fecha valor de la contabilización atrasada. Una vez contabilizado el movimiento atrasado, pueden contabilizarse de nuevo las bajas.
- Cualquiera sea el tipo de baja, el sistema determina automáticamente las "amortizaciones acumuladas proporcionales" correspondientes al activo fijo que se retira y contabiliza esta amortización junto con el movimiento de baja de los valores de adquisición.
>>> MANERAS DE CONTABILIZACIÓN DE LAS BAJAS
1.1 CON O SIN INGRESOS
- Pueden ser bajas por desguace o siniestros.
- Baja sin ingresos = es una eliminación de un AF del patrimonio de activos fijos sin ingreso alguno. El sistema no crea ingreso alguno ni contabilizaciones de beneficios o pérdidas, sólo crea la contabilización "pérdidas por la baja de activo fijo sin ingresos" por el importe del "valor neto contable" que se da de baja.
1.2 CON O SIN DEUDOR
- Es decir si está integrada o no con la contabilidad de cuentas a cobrar.
1.3 COMO BAJA TOTAL O PARCIAL
- Puede referirse a un activo fijo completo (baja completa) o a parte de un activo fijo (baja parcial).
- El sistema determina automáticamente, por medio de los datos registrados de baja del AF, los "importes a compensar" para "cada área de valoración".
° Baja parcial ~~ se inicia introduciendo alguno de los siguientes datos:
- Por el importe de los valores de adquisición que se dan de baja = el sistema determina el porcentaje a deducir del activo fijo empezando por la primera área de valoración en la cual se ha de realizar la contabilización. El sistema determina el porcentaje de capitalización que se da de baja en esa área y utiliza el mismo porcentaje para las otras áreas.
- Por un porcentaje =
- Por una cantidad = El sistema utiliza esta cantidad como un "ratio" de la cantidad total del activo fijo y determina así el porcentaje de baja del activo fijo.
*** NOTA = En las bajas parciales, si fuera necesario, se puede corregir manualmente los importes de baja calculados por el sistema en las diferentes áreas de valoración. Posteriormente, el sistema calcula los importes de baja para esa área y cualquier otra que dependa del área principal.
2. BAJA CON INGRESOS CON DEUDOR
- En un sólo paso se contabiliza: a) la entrada en la Contabilidad de deudores, b) los ingresos por venta y c) la baja del AF.
- Para el movimiento de contabilización : 1) se contabiliza los ingresos y 2) se marca que se trata de una baja. El sistema antes de grabar contabilizará los resultados por la venta de los activos fijos.
a) Se ingresa a la transacción F-92 o a través del menú Finanzas / Gestión Financiera / Activo Fijo / Contabilización / Bajas / Bajas con ingresos / Baja con deudor.
b) Se ingresan los datos de cabecera del documento : "Clase" (DR - Facturas a deudor, ya propuesto por SAP) y los demás datos vistos en lecciones anteriores.
*** NOTA = en el movimiento de la F-92 no se debe ingresar ninguna posición de activo fijo, solo el cliente y la cuenta de ventas.
c) Se ingresan los datos de la primera posición (deudor) : "ClvCT" (01 - debe a deudor, ya propuesto por SAP), "Cuenta" (cuenta del deudor).
d) Se completan los datos adicionales de la primera posición según lo visto en lecciones anteriores.
e) Se ingresan los datos de la segunda posición (venta) : "ClvCT" (50), "Cuenta" (560106 - Ventas de bienes de uso).
*** NOTA = la cuenta que se utilice para registrar la venta es libre, solo hay que tener en cuenta que por status campo tenga disponible el campo "Baja de Activo".
f) Se completan los datos adicionales de la segunda posición según lo visto en lecciones anteriores. En el campo "Importe" por el monto total de la venta.
g) Se marca el tilde "Baja de Activo" para indicarle al sistema que la factura de venta corresponde a una venta de activos fijos.
h) En la ventana emergente que se abre al tildar el campo anterior se ingresa: "Activo fijo" (número del activo que se da de baja), "Baja total" (se tilda si se trata de una baja completa) y en el caso de que se trate de una venta parcial de un activo se especifica : "Importe contabilz." (valor del activo que se vende) Ó "Porcentaje" Ó "Cantidad" que se está vendiendo.
*** NOTA = El valor que se ingresa en la posición de la cuenta de ventas es el valor de venta, el costo estará formado por el valor del activo que se vende.
i) Se simula y se presiona el ícono "Guardar" para contabilizar el movimiento.
>>> REGISTRACIONES CONTABLES DE SAP
- Cuando se utilizan las clases de movimiento estándar, el sistema crea automáticamente la contabilización de: A) Beneficios o Pérdidas, B) Baja de valores del activo y la amortización acumulada y C) Asiento de compensación de ventas en el activo fijo.
- Este caso es similar a las "altas con contrapartida" donde se desdoblan las contabilizaciones, es decir, por un lado se registra la factura del deudor y en otra operación se registra la baja del activo y el resultado de la venta.