Unidad 7 – Lección 2 – Alta de Activo Fijo en Curso
1.- CAPITALIZACION DE ACTIVO FIJO EN CURSO
La mayor diferencia radica en que los AFeC reciben altas periódicas por distintos conceptos, materiales, mano de obra, servicios y otros gastos que debido a que están directamente vinculados a la obra en curso se deben activar en lugar de imputarse como gasto.
Un AFeC recibe valores de distintas fuentes, por eso las altas no solo se contabilizan por las transacciones de compras, sino que puede recibir valores de capitalización por operaciones del módulo MM que no corresponden a compras, como el retiro de materiales, también puede recibir imputaciones directas desde el módulo de FI o CO.
Las altas con contrapartida automática registran los movimientos de capitalización en el módulo de activos fijos.
Se utiliza una cuenta de compensación (cuenta puente) como contrapartida para cerrar el asiento contable.
La cuenta de compensación se “compensará” con la factura del proveedor.
ABZON (alta con contrapartida)
· Transacción ya conocida
· Solapa Datos Variables
o Cabecera
§ Fecha de documento
§ Fecha de contabilización
§ Fecha de referencia
§ Importe contabilización
o Botón “Más activos fijos”
§ para dar de alta valores masivamente (o a más de un activo fijo en el mismo movimiento)
§ Se habilita una grilla para incorporar los códigos de activos y sus respectivos importes de capitalización
· La transacción continua igual que si solo ingresamos el movimiento para un único activo
· Previo a grabar la transacción de alta, se puede simular y que no haya errores
· El alta masiva de valores de capitalización genera un único documento contable con los valores individualizados para cada activo y para cada partida de la cuenta de compensación
F-90 (alta con proveedor)
· Alta de activo fijo contra acreedor se vio en unidad 6
· Factura acreedor
o La clase de documento es KR
o La clave de contabilización es 31 (acreedor al haber)
· Activos fijos
o La contrapartida son los activos fijos a los cuales les corresponde imputar la factura del proveedor que estamos ingresando
o La clave de contabilización es 70 (contabilización de activos al debe)
o La clase de movimiento es 100 (alta por compras)
o Se pueden ingresar tantas posiciones de activos como sean necesarias (cada posición lleva indicador de impuesto)
AFeC provenientes de CO
· La contabilidad de AF se encuentra totalmente integrada con CO
· En CO existen las órdenes de inversión (OdeI): colectores temporales de costos que periódicamente o al finalizar su ciclo se liquidan en otros objetos como centros de costos, cuentas de mayor o activos fijos
· Las OdeI se pueden utilizar para registrar los costos acumulados que producen los AFeC durante la fase de construcción
· Para que la información de presupuesto se pueda gestionar y controlar en los AFeC y se pueda llevar a cabo el seguimiento real en el presupuesto
· Una vez se haya completado la obra, se crea el activo final en la clase de activo fijo apropiada y se procede a la liquidación que transfiere el valor del AFeC al AF definitivo
Centro de costos (CeCo) para apropiar un gasto a una determinada área.
Gastos bancarios son indirectos y no se pueden apropiar a un CeCo específico, sino que se colectan por un CeCo genérico y a final de mes se distribuyen por un proceso de CO, utilizando distintos receptores (CeCo u OdeI), es decir, se imputa un gasto en una orden de activo mediante un proceso de CO y luego la orden se liquida en un AFeC.
Este proceso (de órdenes e imputaciones) puede ser simple o complejo, dependiendo de los circuitos que defina la compañía.
Pasos en SAP
1. Se crea una OdeI para administrar una obra (AFeC) en CO
2. Se asigna presupuesto a la OdeI en CO
3. Todos los costos relacionados con la obra se imputan en una cuenta de mayor de resultados y como imputación adicional se ingresa la OdeI creada en el punto 1. Cada una de las contabilizaciones que recibe una OdeI descuenta del presupuesto otorgado
4. Finalizado el mes, se ingresan las normas de liquidación de la OdeI. La OdeI se liquida en un AFeC, adicionalmente, parte de la orden puede considerarse gasto y por ende liquidarse en un CeCo (la liquidación de la orden se realiza en CO)
5. El AFeC recibe un valor de alta por medio de un proceso automático (en FI)
6. Finalizada la obra, se liquida el AFeC y se convierte en un activo fijo definitivo (liquidación de un AFeC a un activo definitivo se realiza en FI)
Proceso complejo ya que se integran varios módulos. Aparte de CO y FI, ocurren otros procesos alternativos para la gestión de obras en curso.