UNIDAD 7 AA - PROCESOS DE ACTIVO FIJJO. LECCION: ALTAS DE ACTIVO FIJO EN CURSO
1. Capitalizacion de Activos Fijos en Curso:
Las transacciones para dar de alta valores de capitalización en los activos fijos son los mismos que hemos visto en la unidad 6. la mayor diferencia radica en que los activos fijos en curso reciben altas periódicas por distintos conceptos, materiales, mano de obra, servicis y otros gastos que debido a que están directamente vinculados a la obra en curso se deben activar en lugar de imputarse como gasto.
Repasaremos la transacción del módulo de activos fijos, alta con contrapartida.
finanzas/ gestión financiera/ activos fjjos/ contabilización/ alta/ compra/ alta automática con contrapartida. ABZON.
Las altas con contrapartida automática registran los movimientos de capitalización en el módulo de activos fijos y se utiliza una cuenta de compensación (cuenta puente) como contrapartida para cerrar el asiento contable. La cuenta de compensación, luego se compensará con la factura del proveedor.
Dado que la utilización de esta transacción ya la hemos visto, aprovecharemos para conocer una funcionalidad que permite dar de alta valores masivamente, o a mas de un activo fijo en el mismo movimiento.
Iniciaremos la transacción completando los datos de cabecera como fechas de contabilización y referencia y luego deberemos presionar el ícono Más Activos Fijos. Con este procedimiento se habilitará una grilla que permitirá ingresar los códigos de activos y sus respectivo importes de capitalización.
La transacción continúa igual que si solo ingresamos el movimiento para un único activo, previo a grabar la transacción de alta, podemos simular y comprobar que no haya errores. El alta masiva de valores de capitalización genera un único documento contable con los valores individualizados para cada activo y para cada partida de la cuenta de compensación.
Un activo fijo en curso puede recibir valores de múltiples lugares, por eso las altas que recibe un activo fijo en curso, no solo se contabiliza en las transacciones de compra. la obra puede recibir valores de capitalización por operaciones del modulo MM que no se corresponden a compras, como por ejp el retiro de materiales. También pueden recibir valores por imputaciones directas del modulo de FI o de CO
Alta con Proveedor
finanzas/ gestión financiera/ activos fijos/ contabilización/ alta/ compra/ contra acreedor. F-90
El alta de activos fijos contra acreedor, también lo hemos aprendido en la unidad 6. En esta transacción el sistema proponer la clase de documento KR - Factura Acreedor y la clave de contabilización 31 - Acreedor al haber. Como contrapartida deberemos ingresar el o los activos fijos a los cuales corresponda imputar la factura del proveedor que estamos ingresando.
En las posiciones de activos fijos, recordemos que debemos utilizar la clave de contabilización 70 - Contabilización de activos al debe y la clase de movimiento 100 - Alta por compras. Podemos ingresar tantas posiciones de activos como sean necesarias y a cada posición le deberemos colocar el indicador de impuestos correspondiente.
Activos Fijos en Cursos Provenientes de CO
La contabilidad de activo fijos, también se encuentra totalmente integrada con el módulo de CO.
Dentro de CO tenemos un objeto denominado Ordenes de Inversión. Las ordenes son colectores temporales de costos que periódicamente o al finalizar su ciclo se liquidan en otros objetos como centros de costos, cuentas de mayor o activos fijos.
Las ordenes de inversión se pueden utilizar para registrar los costos acumulados que producen los activos fijos en curso durante la fase de construcción. Este proceso se efectúa para que la información de presupuesto se pueda gestiona y controlar en los activos fijos en curso y se pueda llevar a cabo el seguimiento real en el presupuesto.
Una vez se haya completado la obra, se crea el activo final en la clase de activo fijo apropiada y se procede a la liquidación que transfiere el valor del activo fijo en curso al activo fijo definitivo.
Pasos en SAP
1- Se crea una orden de inversión para administrar una obra (activo fijo en curso).
2- Se asigna presupuesto a la orden de inversión.
3- Todos los costos relacionados con la obra se imputan en una cuenta de mayor de resultados y como imputación adicional se ingresa la orden de inversión creada en el punto 1. Cada una de las contabilizaciones que recibe una orden descuenta del presupuesto otorgado.
4- Finalizando el mes se ingresan las normas de liquidación de la orden. La orden se liquida en un activo fijo en curso, adicionalmente, parte de la orden puede considerarse gasto y por ende liquidarse en un centro de costo.
5- El activo fijo en curso recibe un valor de alta por medio de un proceso automático.
6- Finalizada la obra, se liquida el activo fijo en curso y se convierte en un activo fijo definitivo.
Hemos mencionado como se opera el módulo de CO y hemos visto que existen las ordenes de inversión para colectar costos. Tambien a lo largo del curso hemos visti que podemos utilizar centros de costos para apropiar un gasto a una determinada área. Supongamos que tenemos gastos bancarios y como estos gastos son indirectos y no se pueden apropiar a un centro de costos específico se colectan por medio de un centro de costos genérico. Al finalizar el mes se distribuyen por un proceso de CO utilizando diferentes receptores. varios de estos receptores serán centros de costos y otros pueden ser ordenes de inversión. De esta manera estaríamos imputando un gasto en una orden de activos por medio de un proceso de CO y luego la orden pasará a liquidarse un activo fijo en curso, el proceso de ordenes puede ser complejo o simple, dependiendo de los circuitos que defina la compañía.