UNIDAD 1 - LECCION 9 EJERCICIOS Y PERIODOS CONTABLES
1- PRINCIPIO DE VARIANTES
Es un procedimiento con el que se asignan determinadas propiedades a uno o varios objetos. Consta de 3 pasos:
- Definir la Variante
- Determinar los valores para la variante
- Asignar la variante a los objetos
2- EJERCICIO
En SAP, corresponde al ejercicio económico de una empresa. Contienen periodos contables y éstos se determina en función de la fecha en la que se contabilizan las operaciones.
Para definir un ejercicio utilizamos una variante de ejercicio:
- Creamos la variante
- Determinamos la cantidad de periodos que tendrá el ejercicio económico y cuando comienza y termina.
- Asignamos la variante a las sociedades q utilicen el mismo ejercicio.
SAP tiene algunas variantes parametrizadas. La variante más común es la K4, cuyo ejercicio coincide con el año natural.
Al definir una variante debemos especificar:
- Clave. Identifica la variante, lleva 2 caracteres.
- Descripción. Permite identificar cómo esta configurada la variante.
- Dependiente. Determina si es dependiente del tiempo, es decir, no todos los años es igual.
- Año Natural. Coincide con el año natural.
- Cantidad de periodos. Definir cuantos periodos tendrá el ejercicio. Lo normal son 12, uno por mes, pero puede ser trimestrales, cuatrimestrales, etc.
- Cantidad de periodos especiales. Puede haber hasta 4 periodos especiales. Éstos se usan para contabilizar ajustes o registros propios del cierre del ejercicio.
Tras crear la variante hay que configurar los periodos. Por ejemplo cuando los periodos no sean de año natural hay que establecer para cada mes del calendario a qué periodo pertenece, día q finaliza y cual es el número de periodo que le corresponde.
La variante de ejercicio no especifica si un periodo está abierto o cerrado y en ella sólo están definidos el número de períodos y las fechas de inicio y de fin de los periodos individuales.
Variante independiente del año: Cada ejercicio de una variante de ejercicio utiliza el mismo num de periodos y los periodos contables siempre empiezan y terminan el mismo día del año. Se puede definir como:
- Año natural: Los periodos contables corresponden a los meses del años, por lo tanto debe tener 12 periodos contables.
- Independiente de calendario: Se definen los periodos contables asignando fechas de fin para cada periodo. Puede tener entre 1 y 16 periodos contables. En este caso los periodos que no correspondan al ejercicio actual deben tener un indicador de -1 o +1 según si pertenecen al anterior o al posterior ejercicio.
* Cuando un ejercicio es dependiente del año, todos los años se debe registrar cuando comienza y cuando termina cada periodo. Cada empresa define como configura los periodos. Ésto principalmente afecta a los balances.
Al configurar la variante, transacción OB29, también añadimos un texto a cada uno de los periodos.
Otra opción que tenemos es crear un ejercicio corto. Se debe especificar para el año que corresponde y definir la cantidad de periodos que tendrá, la cual tendrá que ser menor a la cantidad de periodos definidos en la variante. Normalmente se utilizan cnd hay algún cambio de ejercicio de la empresa o cnd hay una disolución de la empresa.
3- ASIGNAR VARIANTES A SOCIEDADES
Tras crear la variante hay que asignarla a las sociedades correspondientes.(OB37) Nos posicionamos en la sociedad y desplegamos el matchcode para seleccionar la variante que queremos asignar. Guardamos
4- VARIANTE DE PERIODOS CONTABLES
Transacción OB52, abre y cierra periodos contables, pero no se hace por sociedad sino a través de la variante de periodos contables. Se puede crear para todas las sociedades que tengan una misma variante de ejercicio y así los periodos se abren y cierran una única vez. Sino, se crea una variante para cada sociedad y mantener separados la apertura y cierre de periodos.
* El sistema determina cual es el periodo contable al q pertenece una operación según la fecha de contabilidad, excepto en el periodo 12, donde podremos cambiar el periodo contable e incluirla en un periodo especial. A la hora de realizar un balance debemos tener en cuenta los periodos especiales ya que podemos dejar fuera los registros que pertenezcan a estos periodos.