✒️SAP FI / Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos Por Deisy Sarmiento Rodriguez

LAS CUENTAS CME Y SU UTILIZACION EN DIFERENTES AMBITOS

1. Introducción

Las operaciones CME se utilizan para registrar Efectos y Anticipos.

En cada registro maestro de Deudor/Acreedor se introduce una Cuenta Asociada para contabilizar. (Segmento Sociedad) Es decir que cada Deudor/Acreedor puede tener una Cuenta Asociada diferente por Sociedad.

Cuando se introduce una Factura o un Abono en una cuenta de Acreedor, el documento se contabilizará en una cuenta asociada.

1.1 Operaciones en Cuentas de Mayor Especiales (Cuentas Asociadas Alternativas)

Existen 3 formas de Contabilizar en una CME:

ü Contrapartida Automática.

ü Apuntes Estadísticos

ü Contrapartida personalizable

Existen 3 Tipos de Indicadores CME:

ü Anticipos

ü Estadísticos

ü Otros

Con operaciones de Deudores/Acreedores que se visualizan en cuentas diferentes en el Libro Mayor y se diferencian con un indicador en los Libros Especiales.

Ejemplo:

Los anticipos deben mostrarse en una cuenta de mayor diferente (dentro del activos) y o como menos pasivo en una cuenta de acreedores a pagar.

Las operaciones de los Libros Auxiliares de Deudores/Acreedores, están enlazadas al Libro Mayor mediante las Cuentas Asociadas. Si las imputaciones en el Libro Auxiliar se realizan mediante un Indicador CME las contabilizaciones e realizaran en cuentas de mayor alternativa o cuentas de mayor especiales para contabilizarse por separado.

Ejemplo:

Tenemos 2 contabilizaciones del Acreedor 30. Una imputa a Proveedores Locales y una operación con indicador CME (H) que imputa en la cuenta Deuda Financiera. Ambas operaciones se pueden ver en la cuenta del Proveedor, sin embargo en la Contabilidad General se encuentran diferenciadas impactando en Cuentas de Mayor diferentes.

2. Métodos de Contabilización CME

Existen 3 métodos para contabilizar en cuentas de mayor Especial CME. En este indicador se especifica si se trata de una Cuenta de Mayor personalizable, un Apunte Estadístico, o en una Contabilización con contrapartida Automática.

2.1 Contrapartidas Automáticas (estadísticas)

Son operaciones que siempre se contabilizan en la misma cuenta de contrapartida. Suelen estar incluidas en las explicaciones o Notas de Balance. Ejemplo: Contabilización de Aval.

Para simplificar este procedimiento se contabilización, se define en el Customizing la Cuenta de contrapartida, para que sea contabilizado de forma automática. En caso de compensar partidas abiertas en la cuenta correspondiente, el sistema compensará asimismo las partidas correspondientes en la cuenta de contrapartida.

Estas operaciones reciben el nombre de Asientos Estadísticos porque generalmente no se visualizan en los Balances (Solo en las explicaciones de los Balances). Los Avales efectuados se se visualizan en Notas (No los Avales Recibidos)

TX. F-38 Contabilización asiento estadístico de Deudores

Ruta: SAP Easy /Finanzas / Gestión Financiera /Deudores / Contabilización / Otros / Asiento estadístico

Con esta Transacción solo diligenciamos los Datos de cabecera y los de la primera posición, la segunda posición se genera de forma automática.

Ejemplo de Asientos Estadísticos

Aval: se acuerda con el Deudor un Aval por 10.000 USD y se acepta la responsabilidad de ese importe. Se refleja un Crédito en la Cuenta de del Deudor y un Pasivo en la Cuenta de Mayor Especial Avales Efectuados” El Aval queda cancelado una vez que la obligación ha desaparecido.

2.2 Apuntes Estadísticos

Son operaciones en Cuentas de Mayor Especial de carácter informativo que sirven únicamente como recordatorio para que el usuario de los pagos esté informado de los pagos a efectuar de una deuda, no registrada como por ejemplo: Anticipos Financieros.

Los Apuntes Estadísticos solo actualizan una partida Individual (No genera contrapartida y no se balancea)

Los Apuntes Estadísticos de manejan como Partidas Abiertas en las cuentas Deudor/Acreedor y en las Cuentas de Mayor Especial.

Ejemplo de Apuntes Estadísticos

Solicitudes de Anticipos (Recordatorio de que se debe hacer un anticipo) y Solicitud de Aceptación de Letra de Cambio.

Las solicitudes de anticipos pueden ser de Deudor/Acreedor. Para el caso del Deudor es permitir el tratamiento automático de los anticipos en el programa de pagos.

TX. F-47 Solicitud de Anticipos de Deudores

Ruta: SAP Easy /Finanzas / Gestión Financiera /Deudores / Contabilización / Anticipo / Solicitud

Con esta Transacción solo diligenciamos los Datos de cabecera y los de la primera posición, indicando el Deudor/Acreedor el CME destino (CME donde se contabilizará el anticipo, el Importe y la fecha de vecimiento.

Visualización de Apuntes Estadísticos en el Libro Mayor

Al emitir un Apunte Estadístico, no se actualizan ni cifran contables, ni saldos, o sea, que aun estando en una visualización de un informe de partidas Individuales no alteran el saldo ni de la cuenta deudor/Acreedor ni de las CME.

Contrapartidas Personalizadas

Estas operaciones forman parte de los Balances. Son operaciones con contrapartidas de Libre definición. Ejemplo: Contabilización bancaria de un Anticipo Recibido.

Las operaciones CME con contrapartidas personalizadas generan una contabilización en el Libro Mayor. En la Cuenta Asociada Alternativa se efectúa un Abono o un Débito de forma automática, en función de la Clase de Contabilización. El usuario debe introducir la Cuenta de Mayor para la Contrapartida.

Ejemplo de Contrapartida Personalizada Entrada de Anticipo

El deudor responde a una solicitud de anticipo con un pago por 11.000 USD. En el sistema se registra la entrada del Pago tanto por a cuenta del Libro Auxiliar del deudor como la cuenta asociada alternativa (Anticipos Recibidos) del Libro Mayor. Se determina la cuenta Banco donde se recibirá el anticipo.

Un anticipo efectuado por el deudor con anterioridad a la ejecución de un servicio, es una DEUDA, por lo tanto no modifica los créditos de la Cuenta Asociada. La CME (Cuenta asociada alternativa) para anticipos efectuados, se visualiza en los Balances del área de Acreedores.

Amortización Acumulada individual de Deudores

Los créditos el Litigio o Dudosos se ingresan como Amortizaciones Acumuladas Individuales al preparar la visualización de los saldos para el cierre del ejercicio (Previsión para Deudores Incobrables)

Efectos

Son operaciones a corto plazo. Si una factura se cobra con un efecto el periodo de pago quedará ampliado para los deudores (hasta el vencimiento del efecto) Si se desea es posible transferir el efecto a un tercero con el fin de refinanciarlo. Es posible descontarlo de un Banco (Generará Intereses)

Los efectos se contabilizan en Cuentas CME, se graban automáticamente el en Libro Auxiliar y por separado en una CME.

Se podrá obtener un resumen de las operaciones de efectos.

Otras Operaciones

Se pueden también definir operaciones libres en CME, es decir se podrán contabilizar operaciones Deudores/acreedores en vez de en Cuentas Asociadas en otras cuentas con indicadores CME. Ejemplo: en vez de registrar una Factura de gastos en Proveedores Locales la necesitamos en una cuenta de Proveedores de Servicios utilizamos una CME.

Estas se pueden crear por TX. Enjoy FB60; FB70 o en TX clásicas FB01.

En las Enjoy con solo indicar el CME (H), el sistema determina la Clave de Contabilización de forma automática.

En las TX Clásicas debemos ingresar la posición indicando una clave de contabilización para operaciones CME y el Indicador CME