UNIDAD 5: PARAMETRIZACIÓN DE PROCESOS DE CIERRE
Integración con Controlling
Estructura Organizativa - Sociedad CO
Controlling: Ofrece diversas herramientas que se pueden utilizar para preparar datos operativos para el análisis empresarial y las decisiones de gestión.
Sociedad CO: Es la unidad organizativa de una empresa que representa un sistema cerrado que se utiliza a efectos de contabilidad de costes.
Puntos relevantes:
- Una sociedad CO puede contener una o más sociedades FI asociadas.
- Pueden operar en diferentes monedas.
- Las sociedades FI agrupadas en una sociedad CO deben utilizar el mismo plan de cuentas operativo y la misma variante de ejercicio.
- Todas las operaciones de imputaciones internas sólo hacen referencia a objetos de la misma sociedad CO.
Datos Maestros
En CO se encuentras diversos datos maestros y el nexo principal con el módulo FI son las clases de costos.
Clases de Costos Primarias: Son objetos de coste dentro de Controlling, que se identifican unívocamente con los conceptos de gasto / ingreso. Es representante de una cuenta contable dentro de la contabilidad de costos, identificándose con el mismo código de la cuenta mayor. Solo puede crearse si primero se ha creado como cuenta de mayor en el plan de cuentas.
Clases de Costo Secundarias: Son objetos de costo dentro de Controlling, que no se identifican específicamente con cuentas contables de gastos o ingresos. Se trata de cuentas puentes para distribuir entre varios centros de costo u ordenes las contabilizaciones que le hayan sido imputadas a un centro u orden genérico o incorrecto. Las clases de costo secundarias pueden crearse y administrarse sólo en la contabilidad de costes (CO). No forman parte del plan de cuentas y se crean dentro de un rango de numeración de cuentas solo para estas clases.
Transacciones:
- KA01: Crear clases de costo primaria.
- KA02: Modificar clases de costo primaria.
- KA03: Visualiza clases de costo primaria.
- KA06: Crear clases de coto secundaria.
Grupo de Clases de Costo: Las clases de costo primarias y secundarias pueden agruparse, mediante un criterio definido de acuerdo a las necesidades.
Transacciones
- KAH1: Crear grupos de clases de costo primaria.
- KAH2: Modificar grupos de clases de costo primaria.
- KAH3: Visualizar grupos de clases de costo primaria.
Centros de Costos: Representa un emplazamiento claramente delimitado donde se producen los costos.
Características:
- Se clasifican por algún criterio previamente definido.
- Se asignan a un responsable.
- Por lo general coinciden con algún sector, departamento, área, etc.
- Todos son colectores de gastos.
- Se clasificarán según la unidad de negocio a que pertenece cada uno.
- Se asignará un responsable a cada centro de costos que será el gerente/jefe/responsable del sector/área.
- Los centros de costo se agruparán en una jerarquía estándar.
Transacciones:
- KS01: Crear centros de costo.
- KS02: Modificar centros de costo.
- KS03: Visualizar centros de costo.
Jerarquía Estándar de Centros de Costos: Se trata de la estructura de árbol que representa todos los centros de coste correspondientes a una sociedad CO desde el punto de vista del Controlling. Se pueden combinar centros de coste con grupos de centro de costo, luego, se pueden crear jerarquías de centros de coste de dichos grupos combinándolos según el área de búsqueda de decisiones, de responsabilidad o de gestión.
Transacciones:
- OKEON: Modificar jerarquía estándar.
- OKENN: Visualizar jerarquía estándar.
Ordenes de CO: Se utilizan para planificar, agrupar, analizar y liquidar costos de operaciones específicas realizadas en el ámbito de la empresa.
Según su naturaleza, las órdenes se clasifican en:
Órdenes estadísticas: Este tipo de órdenes no se liquidan, ya que los gastos desde un principio son cargados en un centro de costo.
Órdenes Reales: Son objetos de imputación temporarios que acumulan costos referidos a un determinado concepto.
Transacciones:
- KO01: Crear ordenes internas.
- KO02: Modificar ordenes internas.
- KO03: Visualizar ordenes internas.
Centros de Beneficios: Es una estructura organizativa interna de la compañía. El objetivo de centros de beneficios es calcular la rentabilidad de un área de gestión dentro de la propia compañía.
Transacciones:
- KE51: Crear centros de beneficio.
- KE52: Modificar centros de beneficio.
- KE53: Visualizar centros de beneficio.
Al igual que en los centros de costos , existe una jerarquía estándar para los centros de beneficios.
Transacciones
- KCH5N: Modificar jerarquía estándar.
- KCH6N: Visualizar jerarquía estándar.
Traspasos periódicos: Brinda la posibilidad de corregir contabilizaciones realizadas en los centros de coste, o las órdenes CO. Los traspasos periódicos implican que se conserva con la clase de coste original y primaria.
Un ciclo contiene el conjunto de parámetros que definen el proceso de traspaso. Dentro del ciclo se determinan los objetos de costos emisores y receptoras, y las reglas de traspaso de los costos.
Distribuciones: Permiten la modelización de repartos analíticos de costes entre diferentes objetos. La principal diferencia con el traspaso periódico es que la distribución se puede ejecutar tanto para costos plan como real.
Subrepartos: Es un método que permite repartir costes primarios y secundarios reales y planificados desde centros emisores a receptores.
Al igual que con los traspasos periódicos o las distribuciones, para ejecutar un subreparto de costos es necesario determinar el o los ciclos que van a estar contenidos en el mismo. Dentro del ciclo se determinan los objetos de costo emisores y receptores, y las reglas de subreparto de los costos.
Valores Estadísticos: Se registran como base de referencia para las imputaciones por períodos o para crear ratios de los informes. Principalmente se utilizan como base de referencia para subrepartos, traspasos periódicos y distribuciones.
Transacciones:
- KK01: Crear valores estadísticos.
- KK02: Modificar valores estadísticos.
- KK03: Visualizar valores estadísticos.