UNIDAD 7 - TEMA 2 - ALTAS DE ACTIVOS FIJOS EN CURSO
1. CAPITALIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS EN CURSO
Las transacciones para dar de alta valores de capitalización en los activos fijos en curso son las mismas que para las de activos fijos.
La diferencia radica en que, los activos fijos en curso reciben altas periódicas por distintos conceptos, materiales, mano de obra, servicios y otros gastos, que al estar directamente vinculados con la obra en curso, deben activarse, en lugar de imputarse como gasto.
- Alta con contrapartida. Transacción ABZON
Ruta: Finanzas - Gestión Financiera - Activos Fijos - Contabilización - Alta - Compra - Alta Automática con Contrapartida (ABZON)
Las altas con contrapartida automática registran los movimientos de capitalización en el módulo de activos fijos y se utiliza una cuenta de compensación (cuenta puente) como contrapartida para cerrar el asiento contable. Después, la cuenta de compensación se compensa con la factura del proveedor.
Hay una funcionalidad de esta transacción que permite dar de alta valores masivamente, o a más de un activo fijo en el mismo movimiento:
- Completar datos de cabecera (fechas de contabilización y referencia).
- Presionar icono Más Activos: se habilita una grilla que permite ingresar los códigos de activos y sus respectivos importes de capitalización.
Pantalla "Registrar movimiento AF: Alta automática contrapartida".
- Antes de grabar la transacción de alta, se puede simular y comprobar que no haya errores. El alta masiva de valores de capitalización, genera un único documento contable con los valores individualizados para cada activo y para cada partida de la cuenta de compensación.
Un activo fijo en curso puede recibir valores de varios lugares, por ello las altas que recibe un activo fijo en curso no se contabilizan sólo por las transacciones de compras. La obra puede recibir valores de capitalización por operaciones del módulo de MM que no se corresponden a compras, como por ej. por la retirada de materiales, o recibir valores por imputaciones directas del módulo de FI o de CO.
- Alta con Proveedor - TRANSACCIÓN F-90
Ruta: Finanzas - Gestión Financiera - Activos Fijos - Contabilización - Alta - Compra - Contra Acreedor (F-90)
Pantalla "Registrar movimiento AF: Alta automática contrapartida"
En esta transacción, el sistema propone la clase de documento KR - Factura Acreedor y la clave de contabilización 31 - Acreedor al haber. Como contrapartida debemos ingresar el o los activos fijos a los cuales corresponda imputar la factura del proveedor que estamos ingresando.
En las posiciones de activos fijos, se debe utilizar la clave de contabilización 70 - contabilización de activos fijos al debe y la clase de movimiento 100 - Altas por compras.
- Activos Fijos en Curso provenientes de CO
La contabilidad de activos fijos, también se encuentra totalmente integrada con el módulo CO.
Dentro de CO tenemos un objeto denominado Ordenes de Inversión.
Las órdenes son colectores temporales de costos que periódicamente o al finalizar su ciclo se liquidan en otros objetos como centros de costo, cuentas de mayor o activos fijos.
Las órdenes de inversión se pueden utilizar para registrar los costos acumulados que producen los activos fijos en curso durante la fase de construcción. Este proceso se efectúa para que la información de presupuesto se pueda gestionar y controlar en los activos fijos en curso y se pueda llevar a cabo el seguimiento real del presupuesto. Una vez que se haya completado la obra, se crea el activo fijo final en la clase de activo fijo apropiada y se procede a la liquidación que transfiere el valor del activo fijo en curso al activo fijo definitivo.
- Se crea una orden de inversión para administrar una obra (activo fijo en curso).
- Se asigna un presupuesto a la orden de inversión.
- Todos los costes relacionados con la obra se imputan en una cuenta de mayor de resultado y con imputación adicional se ingresa la orden de inversión creada en el punto 1. Cada una de las contabilizaciones que recibe una orden se descuenta del presupuesto otorgado.
- Finalizado el mes, se ingresan las normas de liquidación de la orden. La orden se liquida en un activo fijo en curso, además, parte de la orden puede considerarse gasto y por tanto liquidarse en un centro de costos.
- El activo fijo en curso recibe un valor de alta por medio de un proceso automático.
- Finalizada la obra, se liquida el activo fijo en curso y se convierte en un activo fijo definitivo.
Como se ha visto anteriormente, en el módulo CO existen las órdenes de inversión para conectar costos y también que se pueden utilizar centros de costes para apropiar un gasto a una determinada área. Supongamos que se tienen gastos bancarios, que son gastos indirectos, y como no se pueden apropiar a un centro de costes específico, se conectan por medio de un centro de costes genérico. Al finalizar el mes, se distribuyen por un proceso de CO utilizando diferentes receptores, varios de los cuales serán centros de costes u órdenes de inversión. De este modo, se estaría imputando un gasto en una orden de activos por medio de un proceso de CO, después la orden pasaría a liquidarse en un proceso de activo fijo en curso.
El proceso de órdenes e imputaciones puede ser complejo o simple dependiendo de los circuitos definidos por la compañía.