Impuestos
Esquema de Impuestos
En el nivel inicial hemos aprendido para qué se utilizan los indicadores de impuestos y cómo se utilizan en las operaciones. Si hacemos un breve repaso podemos decir que los indicadores de impuestos permiten:
Ø Verificar en el documento el importe del impuesto sobre el valor agregado (IVA), percepciones, o cualquier otro impuesto adicional que se calcule por medio de un porcentaje.
Ø Calcular el importe del impuesto de forma automática.
Ø Determinar las cuentas de impuestos en las cuales se contabilizarán los impuestos.
Para poder crear indicadores de impuestos es necesario configurar un esquema de impuestos que contiene la lógica para el calculo, control y determinación de cuentas.
Transaccion OBQ3
IMG>Gestión Financiera Nuevo>Parametrizaciones básicas de gestión financiera nuevo>Impuesto sobre el volumen de negocios>Parametrizaciones básicas>Verificar esquemas de cálculo>Definir esquemas
El esquema de cálculo de impuestos se asigna a cada país para llevar a cabo los cálculos de impuestos. SAP suministra para la mayoría de países esquemas impositivos preconfigurados para el cálculo de impuestos.
Un procedimiento de cálculo o esquemas de impuestos contiene:
ü El orden de los pasos que deben seguirse para el procedimiento de cálculo de impuestos. En el campo "Nivel" se indica el lugar donde el sistema accede al valor base para el "nivel" correspondiente. En el ejemplo que se visualiza en la imagen 5.2.2. el nivel 100 es el importe base y el nivel 210 que corresponde al IVA Soportado se calcula sobre el nivel 100.
ü Las clases de impuesto o clases de condición que son válidas para el país. SAP trae las clases de condiciones necesarias para cada esquema, sin embargo pueden crearse nuevas clases de condiciones.
ü La clave de cuenta cubre especificaciones adicionales y se utiliza para la determinación automática de cuentas para los impuestos en cuestión. SAP contiene claves de cuenta predefinidas.
ü En los esquemas también se pueden asignar fórmulas que pueden ser formulas estándares que tiene el sistema o fórmulas desarrolladas especialmente para cubrir algún requerimiento impositivo.
Nota
En el esquema de cálculo tenemos la posibilidad de indicar fórmulas en el caso de que sea necesario, las formulas en realidad son rutinas en código ABAP que realiza algun cálculo que no es tan directo como un impuesto que solo lleva una alicuota , SAP posee algunas formulas pero dependiendo del caso hay que desarrollarlas, les comento 2 casos de ejemplo en el que tuve que aplicar fórmula, en uno de los casos necesitaba que el impuesto se contabilice con signo contrario al gasto por ejemplo si tengo una fc de USD 1000 y el impuesto tenia que ser un % de esos 1000 pero debia registrarse con el signo contrario no como un crédito sino como una deuda. Otro de los casos ocurrió fue en Bolivia que tienen una forma diferente de calcular el IVA generalmente tenemos una factura que tenemos una base y un impuesto que se suma, en el caso de bolivia sobre el final de la factura se multiplicaba por un porcentaje ej 13% y luego se restaba de la base, para estos dos ejemplos tuve que aplicar formulas, en uno de los casos hubo que desarrollarlas y en el otro hubo que usar una formula que ya existia en el esquema de cálculo.
Clases de Condición
Las clases de condiciones se utilizan para diversas funciones y no solo en esquemas impositivos sino tambien, para esquema de precios de los módulos de MM y SD.
En una clase de condición debemos determinar, la categoría de la condición, es decir si se trata de precios, impuestos, recargos, deducciones. En la condición también se define la regla de cálculo (importe fijo, porcentajes, peso, volumen, etc.) y también el tipo de condición.
Transaccion SPRO
IMG>Gestión Financiera Nuevo>Parametrizaciones básicas de Gestión Financiera Nuevo>Impuesto sobre el volumen de negocios>Parametrizaciones básicas>Verificar esquemas de cálculo>Definir clases de condición.
Luego de definir las condiciones, las mismas deben asignarse en un nivel dentro del esquema de impuestos. No se puede utilizar una misma condición para impuestos diferentes. A cada impuesto se le debe crear una clase de condición.
Claves de Cuenta
La principal función de la clave de cuenta es la determinación de cuenta de mayor para contabilizar los impuestos. Adicionalmente, por cada clave de cuenta hay que definir lo siguiente:
Ø Clase del impuesto, indica si se tratra de IVA Soportado o Repercutido
Ø Indicador de contabilización, este indicador tiene tres opciones:
o No se requiere contabilización
o Apunte separado (Se contabiliza en una posición aparte)
o Distribuir sobre apuntes de gastos /ingresos relacionados.
Transaccion OBCN
IMG>GestiónFinanciera Nuevo>Parametrizaciones basicas de gestión financiera nuevo>Impuesto sobre el volumen de negocios>Parametrizaciones básicas>Verificar esquemas de cálculo>Verificar y modificar parametrizaciones para gestión impuestos.
Almacenar Cuentas de Impuestos
Para activar la determinación automática de cuentas de impuestos se deben asignar los siguientes datos a las claves de cuenta que generan las posiciones de impuestos durante la contabilización:
Ø Claves de contabilización (se recomiendan 40 y 50)
Ø Reglas que determinan en qué campos se basa la determinación de cuentas ( la determinación de cuentas se puede basar en el indicador de impuestos o solo en la clave de cuenta).
Ø Cuentas de impuestos
Transaccion OB40
IMG>Gestión Financiera Nuevo>Parametrizaciones básicas de gestión financiera nuevo>Impuestos sobre el volumen de negocios>Contabilización>Almacenar cuentas de impuestos.
Nota
Si en la configuración de la clave de cuenta utilizamos el tilde para determinar la cuenta en función del indicador de impuestos en la pantalla de asignación de cuentas se nos abrirá una grilla para que ingresemos el indicador y la cuenta. Que ocurre cuando un usuario crea un indicador nuevo sino tiene cuenta de mayor asignado no podrá contabilizar en estos casos cuando el usuario crea un nuevo indicador debe asignarle la cuenta por lo tanto ya no es necesario completar este customizing ya que lo hace el usuario cada vez que crea un indicador.
Crear Indicadores De Impuestos
Los indicadores de impuestos contienen los tipos impositivos (alícuotas). Los tipos impositivos se asignan a las clases de impuestos definidos en el esquema de cálculo de impuestos.
Cuando se debe grabar una posición con varias clases de impuestos, en lo indicadores de impuestos se pueden introducir varios tipos impositivos para distintas clases de impuestos, aunque normalmente sólo se introduce un tipo impositivo.
La definición de la clase de impuesto determina si el importe base es un "porcentaje de IVA soportado" o un "porcentaje de IVA repercutido"
Transaccion FTXP
IMG>Gestión Financiera Nuevo>Parametrizaciones basicas de gestión financiera nuevo>Impuesto sobre el volumen de negocios>Cálculo>Definir indicador de IVA
Los temas impositivos suelen ser muy particular en cada país, generalmente los impuestos nacionales se encuentran cubiertos por estándar de SAP en las localizaciones de los países. Si se trata de impuestos de un nivel inferior al nacional en muchas ocasiones hay que realizar desarrollos para poder cumplimentar las normativas legales de los diferentes países.
TABLAS IMPORTANTES
T007 Es la tabla que contiene la lista de indicadores por esquema de impuestos.
T030K Es la tabla que contiene la determinación de cuentas por clave de cuenta.
BSET Es la tabla que se genera con las posiciones de impuestos que contiene cada documento. Encontraremos los datos impositivos de un documento en la tabla BSEG, sin embargo la tabla BSET solo contiene las posiciones relevantes para impuestos.