LECCIÓN 5. INTEGRACIÓN CON EL LIBRO MAYOR
La integración de la contabilidad de activos con la contabilidad general se hace por medio de la determinación de cuentas de mayor.
1. Determinación de Cuentas de Mayor
Para cada clave de determinación de cuentas a la cual se ha asignado una clase de AF se le debe asignar las cuentas de mayor en las cuales se contabilizarán los distintos movimientos de los AF.
* AO90 -> Asignar cuentas de mayor. El sistema solicita el plan de valoración sobre el que se va a trabajar, luego se selecciona el plan de cuentas un mismo plan de valoración puede estar asignado a diferentes sociedades. Luego se se debe elegir la clave de determinación de cuentas en la cual se van a ingresar las cuentas en dos niveles:
- Cuentas de balance -> contiene cuentas de mayor necesarias para movimientos como altas, bajas, ventas.
- Cuentas de amortización -> cuentas de mayor en la que se imputan movimientos de amortización y amortización acumulada.
Determinación cuentas de balance
Para altas de activos
-> Alta costo adquisición y producción -> cuentas de capitalización de AF.
-> Alta anticipos -> anticipos AF.
-> Cuenta de compensación de AF -> cuando se compensan anticipos hechos a proveedores con las facturas disminuyen la cuenta de anticipos y compensación de anticipos.
Para bajas de Activos
-> Pérdida de AF sin ingreso -> pérdida de AF que se dan de baja por desguace.
-> Compensación de ingresos por venta de AF -> compensa valor de la venta
valor venta - valor capitalización - amortizaciones si da se obtiene beneficio si - es pérdida
-> Beneficio por venta -> ganancia por venta del AF
-> Pérdida por venta -> pérdida por venta de AF.
Para beneficio y pérdida se puede emplear la misma cuenta.
Determinación cuentas de amortización
-> Cuenta de amortización acumulada-> regulariza capitalización de los activos, refleja pérdida del valor del activo por el trascurso del tiempo.
-> Cuentas para costos de amortización -> cuenta de resultados refleja pérdida por amortización del bien.
2. Objetos de Imputación
En AF hay muchas contabilizaciones automáticas, por esto se requiere que en el maestro de AF se definan los objetos de imputación como CeCo, divisiones, etc.
Fijar objetos de imputación -> estos pueden empelarse para contabilizar las amortaizaciones o para contabilizar los valores de capitalización. Si la clase de movimiento se marca con * significa que el objeto de imputación es válido para todas las clases de movimiento.
* ACSET -> Fijar clases de imputación para objetos de imputación.