APUNTES UNIDAD 6 – LECCIÓN 5
PARAMETRIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
LECCIÓN: INTEGRACIÓN CON LIBRO MAYOR
En esta lección, exploraremos cómo se realiza la integración de la contabilidad de Activos Fijos con la contabilidad general a través de la clave de determinación de cuentas y otras parametrizaciones adicionales necesarias.
1. Determinación de Cuentas de Mayor
Asignación de Claves de Determinación de Cuentas
Es crucial asignar a cada clase de activos fijos una clave de determinación de cuentas previamente definida. Estas claves determinarán las cuentas de mayor en las que se registrarán diversos movimientos de activos fijos, como altas, bajas, amortizaciones y revalorizaciones.
Ruta de Configuración
- Transacción AO90
- IMG → Gestión Financiera (Nuevo) → Contabilidad de activos fijos → Integración con el libro mayor → Asignar cuentas de mayor
Pasos para la Configuración
- Seleccionar el Plan de Valoración y Plan de Cuentas:
- Ingresar a la transacción AO90 y seleccionar el plan de valoración y el plan de cuentas correspondiente. Un mismo plan de valoración puede estar asignado a múltiples sociedades, cada una con su propio plan de cuentas.
- Asignar Cuentas a Claves de Determinación:
- Para cada clave de determinación, ingresar las cuentas de mayor adecuadas, distinguiendo entre cuentas de balance y cuentas de amortizaciones.
Determinación de Cuentas de Balance
- Cuentas para Altas de Activos:
- Alta de Costos de adquisición y producción: Capitalización de los activos.
- Alta de Anticipos: Imputación de anticipos por activos fijos.
- Contrapartida de valor de Adquisición: Usada en transacciones de Alta con Contrapartida Automática.
- Cuenta de Compensación de Anticipos: Compensación de anticipos conforme se liquidan con las facturas de compra.
- Cuentas para Bajas de Activos:
- Pérdidas por bajas de activos sin ingreso: Registro de pérdidas por desuso o desguace.
- Compensación de Ingresos por venta de Activos fijos: Compensación del valor en la cuenta de ventas.
- Beneficios por ventas de activos: Registro de ganancias por venta.
- Pérdidas por ventas de activos fijos: Registro de pérdidas por venta. Puede utilizarse una cuenta común para ambos resultados.
Determinación de Cuentas de Amortizaciones
- Cuenta de amortización acumulada: Regulariza la cuenta de capitalización, reflejando la pérdida de valor del bien.
- Cuenta para gastos de amortización: Refleja la pérdida por amortización del bien en resultados.
2. Objeto de Imputación
En la contabilidad de activos fijos, muchas operaciones, como las amortizaciones, se ejecutan automáticamente. Es crucial definir objetos de imputación adicionales en el dato maestro de activos fijos para asegurar una correcta contabilización.
Ruta de Configuración
- Transacción SPRO
- IMG → Gestión Financiera (Nuevo) → Contabilidad de activos fijos → Integración con el libro mayor → Obj.imputación a contabilizar asociadamente → Activar objetos de imputación
Pasos para la Activación
- Definir Activación del Objeto de Imputación:
- Activación del objeto en la contabilidad de activos fijos.
- Utilización en balance: Relevancia para el balance y no modificable tras capitalización.
- Asegurar que las imputaciones se realicen solo en el objeto registrado en el dato maestro del activo fijo.
Fijar Objetos de Imputación
- Los objetos de imputación activados se utilizan tanto para la contabilización de amortizaciones como para los costos de adquisición y producción (CAP).
- Transacción ACSET:
- IMG → Gestión Financiera (Nuevo) → Contabilidad de activos fijos → Integración con el libro mayor → Obj.imputación a contabilizar asociadamente → Fijar clases imputación para objetos de imputación
Tablas Importantes
- T095: Contiene las cuentas de mayor para las claves de determinación de cuentas.
- AAACC_OBJ: Contiene las opciones de imputación en contabilidad de activos fijos.
AUDIOTIP
- Compensación de Anticipos:
- La cuenta de anticipos se actualiza automáticamente al proporcionar un pago adelantado en la adquisición de activos fijos, añadiéndose al valor del activo fijo como capitalización. Es crucial procesar estas compensaciones puntualmente para evitar una valoración excesiva del activo.
- Asignación de Centro de Costos:
- Al configurar el registro maestro de un activo fijo, se le asigna un centro de costos que el sistema recupera automáticamente durante las amortizaciones. Existe una opción en la configuración del módulo CO para asignar un centro de costos fijo a cada cuenta contable mediante la transacción OKB9, eliminando la necesidad de activar el objeto de centro de costos para cada activo individualmente.
Esta lección detalla los pasos para asegurar una correcta integración de la contabilidad de activos fijos con el libro mayor, garantizando un manejo eficiente y preciso de las cuentas de mayor y los objetos de imputación.