UNIDAD 6: ESTRUCTURAS.
LECCION 3. DATOS REALES
1. Flujos de valores reales: Resumen
Los ingresos y descuentos se transfieren a los objetos PA de la Cuenta de Resultados en el momento de la facturación en la Gestión de Pedidos de Cliente. Las cantidades vendidas se valoran al mismo tiempo con el coste estándar de producción, según la estratificación de costes de Controlling de Costes de Producto (CO-PC).
En Controlling de Gastos Generales, las contabilizaciones primarias se realizan en los objetos y se imputan en el objeto de coste mediante los medios disponibles relacionados con la fuente. El coste real de fabricación también se imputa al objeto de coste y se abonan los centros de coste que realizan la actividad.
Desde el punto de vista de la Cuenta de Resultados, se produce infracobertura o sobrecobertura de los centros de coste que realizan la actividad, y las desviaciones de producción para los objetos de coste correspondientes, como órdenes de fabricación.
Desviaciones de producción: La diferencia entre los costes reales de producción y los costes estándar determinados para objetos de coste (en este caso, órdenes de fabricación) se divide en categorías de desviación y se liquida en los objetos PA.
Los gastos generales restantes en los objetos de Controlling de Gastos Generales se imputan a los objetos PA de origen.
2. Flujos de valores reales: Resultados
El método para determinar resultados operativos periódicos en la Cuenta de Resultados se basa en que el éxito de una empresa puede medirse principalmente en función de sus transacciones con otras empresas. El objetivo es proporcionar información para la toma de decisiones a los equipos de ventas, marketing, gestión de productos, controlling y planificación empresarial.
Este enfoque centrado en las ventas de Controlling de Cuenta de Resultados significa que no se realiza ninguna contribución al éxito de la organización hasta que finaliza una transacción. Como resultado, los productos vendidos se trasladan a CO-PA de acuerdo con el método de costes de ventas, y se facilita información sobre ingresos por ventas y reducciones de ingresos. Estos ingresos se comparan con los costes del volumen de negocios, que incluyen el coste de producción, los productos vendidos o servicios prestados, y las desviaciones de producción.
Para completar los datos de resultados, también se pueden asignar gastos generales a objetos PA durante la evolución de las actividades de cierre del periodo.
3. Fuentes de campo de valor
Los campos de valor de CO-PA Analítico contienen los importes y las cantidades a incluir en un informe, representando el nivel más detallado de desglose de los costes e ingresos. Una de las tareas más importantes en Customizing para CO-PA Analítico es asignar los costes e ingresos a los campos de valor requeridos. Esto permite calcular los márgenes de cobertura que la organización necesita en el Sistema de Información.
· Fuentes de campos de valor
SD: Documento de facturación: Cantidad/ Ventas / Reducción de ingresos/ Costes de ventas.
CO-PC: Calculo del coste: Costes de producción variables / Costes de producción fijos.
FI: Contabilización libro mayor: Bonos/ Gastos de transporte.
CO-OM: Centro de coste/ Orden/Proceso: Costes de ventas y administración / Costes marketing/ Costes por procesos
PS: Elemento PEP / Operación Grafo: Costes de investigación y desarrollo.
CO-PC-OBJ: Orden de fabricación: Desviaciones de producción.
CO-PA: Costes adicionales: Descuentos estimados/ Complementos estimados.
4. Diferencia en la transferencia de datos desde la gestión de pedidos de cliente.
La interfase con Gestión de pedidos de cliente tiene un papel importante en Cuenta de Resultados. Observemos a continuación las diferencias en la transferencia de datos desde la gestión de pedidos de cliente a la cuenta de resultados analítica y contable en CO-PA:
Analítico Contable
->Los datos se transfieren en cuanto se crean ->Los datos se transfieren cuando se
contabilizan en Gestión Financiera
->Datos a corto plazo actualizados -> Datos como en FI.
-> Transferidos a campos de valor -> Transferidos a clases de coste e ingreso
->Reconciliación de campos de valor con ->Siempre reconciliados con FI
cuentas
-> Costes analíticos
El propósito principal de CO-PA Analítica es proporcionar a la dirección de ventas una herramienta para analizar los resultados esperados generados por operaciones de ventas. Su característica principal es la utilización de campos de valor y el cálculo automático de los datos analíticos (valoración). La ventaja de este método es la máxima actualización de los datos.
La CO-PA Contable permite reconciliar la Gestión Financiera (FI) y la contabilidad de costes en cualquier momento a nivel de cuenta. A diferencia de CO-PA Analítica, el sistema almacena valores de clases de coste e ingresos, que forman la estructura de cuentas habitual en todas las aplicaciones de Finanzas. Todos los costes e ingresos se contabilizan en CO-PA Contable simultáneamente, utilizando el mismo enfoque de valoración que en Gestión Financiera. La principal diferencia es que los costes del volumen de negocios se transfieren en el momento de la salida de mercancías y no junto con los ingresos.
5. Ventas de Stock.
Ventas de Stock: Proceso de Fondo Empresarial.
El componente de Gestión de Pedidos de Cliente está compuesto por funciones para la gestión de ofertas, pedidos, entregas y facturación. Cada una de estas áreas tiene sus propios documentos de venta que contienen los datos relevantes para la actividad correspondiente. El documento central en la gestión de pedidos de cliente es el pedido de cliente. Este pedido puede estar basado en peticiones de ofertas y ofertas a clientes existentes. Al crear un pedido, la información sobre el cliente y los productos o servicios vendidos se almacena en el documento.
La información siguiente se pasa a todos los documentos siguientes creados para esta operación comercial:
ü La entrega se crea al enviar el producto al cliente, es decir, la salida de mercancías.
ü El documento de facturación se crea para facturar al cliente las mercancías o los servicios prestados.
Esto es un proceso central en el sistema SAP y se trata del punto de partida para la transferencia de datos a Análisis Financiero. En algunos casos, los datos se transfieren a CO-PA analítica y contable en momentos distintos utilizándose enfoques de valoración diferentes.
Ventas de Stock: Transferencia de entrada de pedidos de cliente.
Es posible valorar las entradas de pedidos de cliente como ingresos esperados, transferidos desde la gestión de pedidos de cliente a CO-PA Analítico para obtener un análisis temprano de beneficios anticipados. Como resultado, puede crear informes que reflejen no solo el curso de beneficios reales y los márgenes de cobertura basados en documentos de facturación, sino que también permitan evaluar estos desarrollos basándose en entradas de pedido.
Para analizar las entradas de pedidos, se debe indicar la clase de operación A en el informe. Para analizar los datos de facturación, se debe especificar la clase de operación F.
Las dos opciones disponibles para activar la transferencia de entrada de pedidos son:
ü Activación en la fecha de entrada: Actualiza los pedidos en el mismo periodo en el que se crearon en el sistema.
ü Transferencia con fecha de entrega o fecha de liquidación planificada.
Esto permite visualizar el pedido en CO-PA en el periodo de la entrega planificada o fecha de liquidación planificada, representando así una actualización relacionada con la facturación de la entrada de pedidos de cliente.
Si se activa la Cuenta de Resultados después de utilizar la Gestión de Pedidos de Cliente en modo productivo, se podrán contabilizar posteriormente los pedidos de cliente existentes del período actual o de los anteriores en CO-PA. Existe otra función para identificar los pedidos de cliente que se hayan asignado a un objeto PA, incluso si el pedido todavía no está activo, y para transferir estos pedidos a CO-PA.
Ventas de Stock: Contabilización en entrega
La salida de mercancías se desencadena mediante una entrega en la Gestión de pedidos de cliente. Esto afecta los valores en Gestión de materiales MM y Gestión Financiera. Las contabilizaciones en el balance y las modificaciones de stock se realizan en FI al contabilizar la salida de mercancías.
Ventas de Stock: Facturación
Generalmente, una operación se concluye en Gestión de Pedidos de Cliente con el documento de facturación. Los datos de facturación se transfieren automáticamente a Gestión Financiera (FI), donde se realizan las contabilizaciones de ingresos y créditos al mismo tiempo. Cuando se crea un documento de facturación, la Gestión de Pedidos de Cliente calcula todos los ingresos, las reducciones de ingresos y otros valores (por ejemplo, los costes estándar) utilizando esquemas de cálculo, y guarda estos valores en clases de condición. Mediante la asignación de estas clases de condición en la Cuenta de Resultados, se puede hacer que el sistema transfiera sus valores automáticamente a CO-PA.
Mediante la valoración de estos datos de facturación de Gestión de Pedidos de Cliente, con un cálculo de coste de material o de pedido de cliente, se pueden asignar costes analíticos y reducciones de ingresos a esta operación. Los datos de facturación se transfieren a la Cuenta de Resultados con la clase de operación F. Asimismo, se pueden transferir cantidades de los campos de cantidad de Gestión de Pedidos de Cliente, como el volumen de ventas o el peso bruto, asignándolos a los campos de cantidad correspondientes en CO-PA.
6. Informe de Reconciliación FI/SD y CO-PA.
En la gestión de pedidos de cliente, los valores de la factura se asignan a las clases de condición, en Finanzas se contabilizan en cuentas, y en la Cuenta de Resultados se sitúan en campos de valor. El informe de reconciliación CO-PA contiene una lista de los saldos correspondientes de los campos de valor, las clases de condición y las cuentas PyG. Esta lista ofrece las siguientes funciones esenciales:
ü Mediante los datos contabilizados, se pueden verificar y entender, a través del análisis posterior, las asignaciones en el Customizing de las condiciones de Gestión de Pedidos de Cliente a las cuentas en FI y a los campos de valor en CO-PA, así como los flujos de valores resultantes de las asignaciones.
ü Se pueden analizar las diferencias entre CO-PA y SD y entre CO-PA y FI en una vista para localizar sus orígenes, lo cual es muy útil para la reconciliación de FI con la Cuenta de Resultados.
ü Este informe también se puede utilizar para verificar el flujo de valores de la liquidación de órdenes o proyectos. En el ejemplo presentado, el delta entre SD y CO-PA es causado por el hecho de que el gasto de transporte se calcula en CO-PA mediante la valoración y, por lo tanto, no tiene ninguna contrapartida en SD.
Siempre que se vaya a implementar en CO-PA, verifique el flujo de valores y las determinaciones a través de los reportes de monitores ofrecidos por el Customizing de la sociedad PA. De esta manera, podrá comprobar la consistencia del traspaso (flujo de valores) entre los módulos correspondientes de FI, SD y CO-PA. Cualquier verificación o inconsistencia se podrá detectar en este monitor.
7. Transferencia de Gastos Generales: Resumen.
Para mostrar en la Cuenta de Resultados todos los costes producidos en Controlling de Gastos Generales, puede transferir a CO-PA los gastos generales específicos para centros de coste y procesos empresariales que no se asignan al inventario. Esto se puede realizar utilizando el subreparto periódico. Además, puede ejecutar una facturación directa o indirecta de actividades internas en CO-PA, tanto para centros de coste como para procesos empresariales.
Junto con el emisor (centro de coste o proceso) y el destinatario (objeto PA), introduzca la cantidad de la actividad realizada y valorada con el precio plan de la clase de actividad. La cantidad obtenida se abona al emisor y se carga en el objeto PA que recibe la cantidad. Esto significa que una actividad de transporte se puede contabilizar directamente en clientes particulares sin necesidad de contabilizarla en un centro de coste o en un pedido.
Si utiliza la estratificación en Contabilidad de Centros de Coste o Contabilidad de Costes por Procesos para el cálculo del precio, puede actualizar los precios divididos en elementos de coste durante las imputaciones a la Cuenta de Resultados.
8. Contabilización directa desde Gestión Financiera.
La contabilización directa permite registrar costes individuales, ingresos y reducciones de ingresos en objetos PA. Ejemplos de esto incluyen la licencia del volumen de negocios para mercancías compradas, costes individuales especiales de ventas, como seguros de transporte de un envío determinado, costes e ingresos de servicios, o facturas recibidas por una campaña de marketing.
Los valores se asignan a un objeto PA directamente en la operación de contabilización de Gestión Financiera (FI). Desde allí, se puede llamar a una ventana de diálogo especial de asignación para cada apunte contable haciendo clic en el campo Objeto PA. En esta ventana de diálogo, el sistema visualiza las características que se pueden seleccionar de la sociedad PA con la que se está trabajando. Para definir la estructura de la ventana de diálogo, se puede crear un grupo de características para la actividad RFBU en el Customizing. Este grupo de características define las características que se visualizan para la selección.
Para las contabilizaciones directas en Gestión Financiera, todas las asignaciones de valores y cantidades a los campos de valor en la Cuenta de Resultados Analítica (CO-PA) se definen en el esquema de transferencia PA-FI, que se actualiza en el Customizing. En CO-PA Contable, los datos se contabilizan en la misma clase de coste o ingreso.
Si el sistema permite contabilizaciones dobles en un objeto PA y en un centro de coste, la contabilización real se realiza siempre en el objeto PA. La contabilización en el centro de coste tiene únicamente fines estadísticos.
9. Imputación Automática.
Las contabilizaciones automáticas, como las generadas en Gestión de Materiales, pueden transferirse a la Cuenta de Resultados utilizando funciones de asignación automática de PA. En CO-PA, los documentos se actualizan para el objeto PA encontrado a raíz de la información de características en el documento de Gestión Financiera correspondiente. Esta función debe utilizarse solo en casos especiales para cuentas específicas y para representar operaciones comerciales poco frecuentes.
Las operaciones para las que resulta prudente definir una asignación automática de PA incluyen las siguientes actividades:
ü Transferir las diferencias de precio contabilizadas en el componente de Compras, debido a las modificaciones de precio en una factura.
ü Transferir los ingresos o gastos que se producen en la revaloración de stocks de material.
ü Transferir diferencias de inventario.
Recuerde que las clases de coste o ingresos reciben las contabilizaciones automáticas si se asignan a los campos de valor en CO-PA Analítica en el esquema de transferencia FI, que se actualiza en el Customizing.