Resumen Unidad 4
Lección 1 Cálculo de Provisiones
1. Imputación de costos: Costos de las mercaderías y servicios incurridos durante la creación de nuestras actividades de negocio que son registradas como un gasto para cada periodo.
La provisión de costos no tiene su correspondiente registro en FI, sino que la provisión es un objetivo que percibe la contabilidad de costos. Por ende, existen 2 tipos de provisión de costos.
· Diferencias de Valor: Son aquellos gastos por una diferencia de monto Ejemplo: depreciación de contabilidad de costos, intereses, etc.
· Costos Adicionales: Son aquellos que no tienen gastos relacionados como por ejemplo administración de salario, rentas, etc.
El ingreso de provisiones se puede ingresar por 3 maneras diferentes, los cuales son:
· Método del porcentaje (recargo)
· Procedimiento plan = Real
· Procedimiento Objetivo = Real
Para prevenir fluctuaciones periódicas de la contabilidad de CeCos, debería distribuir gastos de forma irregular en los periodos relevantes. Mediante una transacción conocida como cálculo de provisiones o periodificación que es un término para nombrar las provisiones en SAP.
SAP dentro de su estructura se pueden generar contabilizaciones periódicas y de forma automática usando Accrual Engine calculando provisiones y genera contabilizaciones requeridas en el periodo, además La cual evita hacer provisiones manuales que poseen valores fijos.
Por ejemplo, en la contabilidad financiera FI se llevan a cabo provisiones en Accrual Engine en los cierres mensuales de balance.
Accrual Engine: Herramienta de FI que nos permite realizar un monitoreo y gestión de provisiones y previsiones.
Alternativamente se puede llevar otras provisiones dentro de la contabilidad de gestión solamente calculando resultados de provisiones de costos esperados de gastos o comprobantes no recibidos aun por la contabilidad financiera.
2. Método del porcentaje: Se utiliza para el cálculo de provisión de costos. El cálculo se realiza en base a un porcentaje del gasto, el cual esta relacionado a una clase de costo o a un grupo de clases de costos.
A diferencia de la provisión calculada con asientos recurrentes en contabilidad financiera, este método tiene la ventaja que los costos provisionados se basan en los costos reales. Este método es relevante. Como por ejemplo en casos donde se realiza la provisión de salarios, provisión de vacaciones, etc.
Cuando el sistema calcula una provisión genera una partida en el debito en el CeCo del importe de la provisión. Al mismo momento, dentro del objeto de imputación que ya haya definido por el usuario, se genera la partida acreedora del mismo importe.
Además, los costos reales que cierran la provisión también se encuentran contabilizados en el objeto de imputación designado para la provisión por ende de esta manera se genera un balance entre todos los gastos registrados en la contabilidad financiera y la contabilidad de gestión para el cálculo, análisis y liquidación de análisis de rentabilidad (PA o profitability analysis).
· Para este procedimiento, cálculo y registración se crean clases de costos primarios (Categoría de clase de costo = 3)
· El método de porcentaje también se conoce como método del recargo.
3. Definición del método del porcentaje: Se crea un esquema de recargo para definir las provisiones. Es necesario almacenar las siguientes claves o datos para el cálculo de la provisión.
· Componentes básicos: Sobre que o cuales clases de costos desea que la estructura genere los cargos correspondientes para ser periodificados.
· Gastos: Que tan alto puede ser el porcentaje.
· Crédito: Sobre que elemento CO u objeto de imputación se realizara la contabilización del crédito ya sea esta a un CeCo, Orden Interna que actuara como objeto de periodificación, recibiendo la partida acreedora.
En el caso que se desee asignar partes independientes a la clave de gasto, podrá especificar las condiciones para las cuales el gasto es calculado para un centro de costo. Dependiendo del centro de costo, por ejemplo, se podrá contabilizar diferentes gastos a diferentes centros de costos. SAP permitirá agregar dependencias en una estructura de gasto a su propia estructura (definida por el usuario).
En customizing de CO la estructura se podrá asignar dentro del mismo mandante a cualquier sociedad CO. La asignación temporal basada en el tiempo de periodos válidos, de todas maneras, la asignación puede cambiarse cuando desee. Se podrá tener una estructura de provisiones reales con sus cálculos para cada versión de calculo de provisión plan en nuestra área de controlling o sociedad CO para un tiempo requerido.
4. Método objetivo (teórico)= Plan para cálculo de provisiones: Plan para calcular provisiones de costos que son dependientes de la actividad o independientes de éstas, pero para las cuales el método del porcentaje no se puede usar. Por ejemplo, aquellos casos que no se puede encontrar una clase de costo por definir los porcentajes de gasto.
Para planificar los costos primarios en el centro de costo para el tiempo por el cual se desea calcular la provisión. El sistema se encarga de definir los valores de planificación que corresponda como valores reales para el cálculo de la provisión.
Lo mismo sucede con el método del porcentaje será necesario definir un objeto de imputación para la provisión (CeCo u Orden Interna) que reciba los créditos correspondientes. En customizing será necesario definir el objeto de imputación para el crédito y el periodo de validez de las clases de costos que se ven afectadas.
Para la definición de esta operación de provisión, se usa una clase de costo con categoría 4 para planificar una clase de costo primaria.
En el caso de que los costos se hayan planificado, la planificación en base a costos dependientes de la actividad, el sistema realizará la tarea de incluir el valor operativo correspondiente del centro de costo cuando los valores plan son transferido a la información. De lo contrario cuando se trabaje sin costos dependientes de la actividad, el valor operativo del centro de costo no se incluye o se fija al 100% por tanto el valor plan se transfiere completo al valor real, pudiéndose denominar al método como plan = real cuando los costos primarios cuando son independientes de las actividades.