UNIDAD 04 LECCIÓN 01 ACTIVIDADES DE CIERRE MENSUAL
Determinación de Costos, que aun no han incurrido pero se deben periodificar.
1-. IMPUTACIÓN DE COSTOS:
El valor de las mercancías y servicios usados se registran como un GASTO en cada periodo.
El Costo de la mercancía y servicios incurridos para la creación (ejecución) de nuestras actividades de negocio, son registradas como COSTOS.
Los GASTOS NO OPERATIVOS no son registrados en la Contabilidad de Gestión como COSTOS.
La Provición de Costos no Tiene su correspondiente GASTO en FI.
LOS COSTOS PROVISIONADOS SON UN OBJETIVO QUE PERSIGUE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
TIPOS DE PROVISIÓN DE COSTOS:
A-. Diferencias de Valor: gastos de una diferencia de monto (depreciación, intereses).
B-. Costos Adicionales: aquellos que no poseen un gasto relacionado ( Salarios, Rentas).
INGRESO DE LA PROVISIÓN:
1-. Método del Porcentaje (Recargo)
2-. Procedimiento Plan = Real.
3-. Procedimiento Objetivo (Téorico) = Real.
Ojo: Prevenir Fluctuaciones Periódicas de los Costos en los CeCos, se debería distribuir gastos de forma regular en los períodos relevantes.
OJO: Periodificaciones es igual a Provisiones.
Accrual Engine: Calcula las Provisiones y Generar contabilizaciones requeridas del período de manera automática.
Ej. En FI se llevan a cabo provisiones en Accrual Engine en los Cierres Mensuales de Balance.
Obs: se pueden llevar otras provisiones en CO, calculando resultados de Provisiones por Costos Esperados de Gastos O Comprobantes no Recibidos aun en FI.
2-. Método de Porcentaje:
El Cálculo se realiza en Base a un % del GASTO, relacionado a una Clase de Costos o un grupo de CLACOS.
La Ventaja radica que los Costos Provisionados se basan en COSTOS REALES. Es relevante el método en casos donde se DESEA realizar la Provisión de Salarios, Provisiones por Vacaciones.
Cuando el Sistema calcula la Provisión genera una partida en el Débito en el CeCo con el importe de la Provisión, Dentro del Objeto de Imputación se genera una partida acreedora con el mismo aporte.
OJO: El Método de Porcentaje se utiliza mediante un Método de Recargo asignado a la Sociedad CO, al correr el recargo para el CeCo o Grupo o variante de CeCos, NO Existe una Asignación Directa del Método al Maestro del Centro de Costos.
Los Costos Reales que cierran la Provisión tambien se encuentran contabilizados en el Objeto de Imputación Designado para la Provisión. Para asi Balancear los gastos registrados en FI y lo Registrados en CO, para el cálculo, análisis y liquidación en el Análisis de Rentabilidad.
OJO: Para el Procedimiento, Cálculo y Registro se crean CLASES DE COSTOS PRIMARIAS CATEGORIA DE CLASE DE COSTOS = 03.
El Método de Porcentaje en SAP se conoce tambien como Método de Recargo.
3-. Definición del Método del Porcentaje:
En el Esquema de Recargos para definir el Cálculo de las Provisiones se requiere los siguientes datos:
Componentes Básicos: Sobre Qué o Cuáles Clases de Costos se desea que la Estructura de Gastos Genere los Cargos correspondientes para ser Periodificados.
Gasto: Que tan alto puede ser el porcentaje referido al GASTO.
Crédito: sobre que Elemento de CO u Objeto de Imputación se contabilizara el crédito, ya sea un CeCo u OI que funcionara como objeto de periodificación recibiendo la partida acreedora.
Si se asignan partes dependientes a la clave de gasto, se podra especificar las condiciones para las cuales el gasto es calculado para un CeCo. Dependiente del CeCo se podran contabilizar diferentes gastos a diferentes CeCos.
SAP permite agregar dependencias a una estructura de gastos a su propia estructura (definida por el usuario).
En el Customizing de CO, la estructura se podrá asignar dentro del mismo Mandante, a Cualquier Sociedad CO. Asignación es Temporal basada en tiempos o períodos validos, de todas formas la asignación puede cambiarse cuando se desee o se requiera.
Podemos tener una Estructura para provisión de costos Reales y sus Cálculos para cada versión de cálculo de provisión plan en nuestra área de Controlling o Sociedad CO.
4-. Método Objetivo (teórico) = Plan para Cálculo de Provisiones: se utiliza para calcular provisiones de costos que son depemdientes de la actividad o independientes de éstas, pero para las cuales el método del porcentaje no se puede usar. OJO se usa en aquellos casos que no se pueda encontrar una clase de costos para definir los porcentajes de gasto.
Se Planifican los Costos Primarios en los CeCos, para el momento en el cual se desea calcular la provisión, el sistema se encargará de definir los valores de planificación correspondientes como valores reales para el cálculo de la provisión.
OJO EL TIPO DE CLASE DE COSTOS ES 04 para planificar de acuerdo a una clase de costos primaria.
Se necesita definir un Objeto de Imputación para la Provisión (CeCo u OI) que reciba los créditos.
Dentro del Customizing se debe difinir el objeto de imputación para el crédito y el periodo de validez de las clases de costos afectadas.
Si la planificación en base a Costos dependentes de la Actividad el sistema realizará una tarea de incluir el valor operativo correspondiente del CeCo cuando los valores plan son transferidos a la información real.
Cuando se Trabaja con Costos Independientes de la Actividad, el valor operativo del CeCo no se incluye o se fija al 100%, por tanto se transfiere el valor PLAN completo como REAL. En este caso el método se puede denominar al Método Plan = Real cuando los costos primarios son independientes de las actividades.