Calculo de provisiones
Imputacion de costos
Un gasto del periodo son representados por los valores de las mercaderias y servicios usuados.
Un Costo del periodo son las mercaderias y servicios incurridos en la creación de una de nuestras actividades del negocio.
Los gastos no operativos no son registrados en la Contabilidad de Gestion como costos.
La provisión de costos no tienen su correspondiente gasto en la contabilidad financiera FI. Los costos provisionados son un objetivo que persigue la contabilidad de costos.
Tipos de costos provisionados:
Diferencias de valor, corresponden a gastos de una diferencia de monto.(intereses, depreciacion)
Costos adicionales, aquellos que no poseen un gasto relacionado.(administración del salario, rentas)
Metodos para el ingreso de la provisión:
Por porcentaje(recargo)
Por procedimiento Plan = Real
Por procedimiento Objetivo(teorico) = Real
La Periodificación o Calculo de provisiones: distribución gastos de formar irregular en los periodos relevantes. Se usas para prevenir fluctuaciones periodicas de los costos en la contabilidad de centros de costos.
A traves de la Contabilizaciones Periodicas y de forma Automatica usuando el Accrual Engine, se puede evitar las entradas manuales de provisiones que poseen valores fijos.
Por lo tanto el Accrual Engine, calcula las provisiones y genera las contabilizaciones requeridas por el periodo. En FI se pueden llevar a cabo provisiones para los cierres mensuales, sin embargo, en la contabilidad de gestion puede ser para calcular resultados de provisiones por Costos esperados de gastos o comprobantes no recibidos aun por la contabilidad financiera.
Método del porcentaje
Para el calculo de provisión de costos utilice el metodo de porcentaje. Se realiza sobre la base del gasto aplicando el porcentaje, el cual se encuentra relacionado a una clase de costo o a un grupo de clases de costos. Este metodo tiene la ventaje que los costos provisionados se basan a los costos reales.
El metodo de porcentaje utiliza mediante un recargo a la sociedad CO y luego se corre al centro de coste o grupo de centro de costes, no existe asignación directa del metodo al maestro de centro de coste.
Los costos reales que cierran la provisión también se encuentran contabilizados en el objeto de imputación designado para la provisión. Por lo cual hay un balance entre los gastos registrados en FI y CO para el calculo, analisis y liquidación en el analisis de rentabilidad(PA o Profitability analysis)
Para el procedimiento, calculo y registración se crean clases de costos primarias (categoria de clase de costo=3). Este metodo es conocido como Metodo de Recargo en SAP.
Definición del metodo del porcentaje
Se debe crear un esquema de recargos para definir el calculo de las provisiones. Almacenandose las siguientes claves o datos para el calculo de la provisión:
Componentes Basicos: sobre qué o cuales clases de costos se desea que la estructura de gastos genere los cargos correspondientes para ser periodificados.
Gasto, Que tan alto puede ser el porcentaje referido al gasto.
Crédito, Sobre que elemento de CO u objeto de imputacion se realizara la contabilización del crédito(centro de costo u orden interna que actuara como objeto de periodificación.
Se pueden asignar partes dependientes a la clave del gasto, definir condiciones para las cuales el gasto es calculado para un centro de costo. Dependiendo del Centro de Costo se puede contabilizar diferentes gastos a diferentes centros de costos.
El sistema permite agregar dependencias en una estructura de gastos a su propia estructura(por el usuario). En el Customazing de CO la estructura se podra asignar, dentro de mismo mandante, a cualquier sociedad CO. Asignacion es temporal, basada en tiempo de periodos validos, la misma puede ser modificable.
Metodo Objetivo (teorico) = Plan para calculo de provisiones
Cuando el metodo de porcentaje no se puede utilizar se utiliza el metodo objetivo = plan para calcular provisiones de costos que son dependientes o no de una acitividad.
Se debe proceder a planificar los costos primarios en el centro de costo y definir el tiempo para el cual se desea calcular la provisión. al igual que con el metodo de porcentaje se debe definir un objeto de imputación para la provisión que reciba los creditos correspondientes lo anterior dentro del Customizing. Clases de costos con categoria 4 para planificar con base a una clase de costos primaria.