Provisiones: contabilización de costos aún no incurridos, pero que se pueden planificar y perodificar.
Los gastos no operativos no se registran como costos.
La provisión de costos tienen su correspondiente gasto en FI.
La provisión de costos puede ser:
- Diferencias de valor: corresponden a gastos de una diferencia de monto (depreciación en la contabilidad de costos, intereses, etc)
- Costos adicionales: no poseen un gasto relacionado (salarios, rentas, etc.)
El ingreso de la provisión tiene tres métodos:
- Porcentaje (recargo)
- Plan = real
- Objetivo (teórico) = real
Periodificación (provisiones): distribución de gastos de formar irregular en los períodos relevantes para prevenir fluctuaciones períodicas de los costos.
Las contabilizaciones períodos se pueden contabilizar en forma automática con el "Accrual Engine" (calcula las provisiones y genera las contabilizaciones requeridas por el período).
Este proceso se hace en los cierres mensuales de balance.
También se pueden hacer provisiones por costos esperados o comprobantes aún no recibidos en FI.
Método del porcentaje o de recargo: Se realiza con base a un % del gasto, el cual se encuentra relacionado a una clase de costo o a un grupo de clases de costos. Se base en costos reales. Ej. provisión de salarios, vacaciones, etc.
Cuando el sistema calcula la provisión, crea un débito en el CeCo y el ibjeto de imputación definido por el usuario se crea un crédito por el mismo importe.
Se usa mediante un método de recargo, este se corre para un CeCo o grupo de CeCo. No existe una asignación directa del método al maestros de CeCo.
Los costos reales que cierran la provisión también se encuentran contabilizados en el objeto de imputación designado para la provisión, produciendo así un balance entre los gastos registrados en FI y CO para el cálculo, análisis y liquidación en el análisis de rentabilidad o PA.
Para el procedimiento, cálculo y registración se crean clases de costos primarias (categoría 3).
Definición del método: se crea un esquema de recargos, para definir el cálculo de las provisión. Este debe tener:
- Componenes básicos: sobre cuales clases de costos se generarán los cargos a ser periodificados
- Gasto: % referido al gasto
- Crédito: sobre que elemento de CO u objeto de imputación se hará el créidito, ya sea un CeCo o una OI, este recibirá la partida acreedora
Si se asignan partes dependientes a la clave de gasto, podrá definir las condiciones para las cuales el gasto es calculado para un CeCo. Por ejemplo, dependiendo del CeCo, se podrá contabilizar diferentes gastos a diferentes CeCos.
En SAP se puede agregar dependencias en una estructura de gastos a una estructura definida por el usuario.
Esta estructura se puede asignar a cualquier sociedad CO en el mismo mandante (configuración). La asignación es temporal (período de validez) y puede cambiarse cuando se desee.
Podemos tener una estructura para provisiones de costos reales y sus cálculos para cada versión de cálculo de provisión plan en nuestra área de controlling o sociedad CO, para un tiempo requerido.
Método objetivo (teórico) = Plan: para calcular provisiones de costos que son dependientes de la actividad o independiente de estas, pero para las cuales no se puede usar el método de %, porque no se tiene una clase de costos para definir los porcentajes de gastos.
Se debe proceder planificando los costos primarios en el centro de costos, para el tiempo que se desea calcular la provisión. El sistema definirá los valores de planificación que corrrespondan como valores reales para el cálculo de la provisión.
Igual que con el método de %, es necesario definir un objeto de imputación para la provisión (CeCo o OI), que reciba los créditos correspondientes). Se define en configuración el objeto de imputación y el período de valides de las clases de costos afectadas.
Para este método se usan clases de costos categoría 4, para planificar de acuerdo a una clase de costos primaria.
Si los costos se han planificado en case a costos dependiente de la actividad, el sistema incluirá el valor operativo correspondiente al CeCo cuando los valores plan son transferidos a la información real.
Cuando se trabajan sin costos dependientes de la actividad, el valor operativo del CeCo no se incluye o se fija al 100%. por tanto se transfiere el valor completo como real (método plan = real) cuando los costos primarios son independientes de las actividades