✒️SAP CO / El cálculo de provisiones Por Susana Fernández Guzmán

Unidad 4: Actividades de Cierre Mensual

Lección 1: Cálculo de Provisiones

1. Imputaciones de costos

• El valor de la mercadería y servicios usados se registran como un gasto en cada período.
• Los costos de las mercaderías y servicios incurridos durante la creación de una actividad de negocio son registradas como costos para cada período.
• Los gastos no operativos no son registrados en la Contabilidad de Gestión como costos.
• La provisión de costos no tiene su correspondiente gasto en la Contabilidad Financiera. Los costos provisionados son un objeto que persigue la contabilidad de costos.
• Existen 2 tipos de provisión de costos:
  1. Diferencias de valor: corresponden a gastos de una diferencia de monto (por ejemplo: depreciación de la contabilidad de costos, intereses, etc)
  2. Costos adicionales: aquellos que no poseen un gasto relacionado (por ejemplo: administración del salario, rentas, etc)
• El ingreso de la previsión se puede hacer de 3 formas distintas, los siguientes son los que propone SAP:
  1. Método del porcentaje (recargo)
  2. Procedimiento Plan = Real
  3. Procedimiento Objetivo (teórico) = Real
• Para prevenir fluctuaciones periódicas de los costos en la contabilidad de centros de costos, debería distribuir gastos de forma irregular en los períodos relevantes. Esta transacción es conocida como cálculo de provisiones o periodificaciones.
• Periodificaciones es un término determinado por SAP para nombrar las provisiones.
• Dentro de la estructura de SAP se puede generar contabilizaciones periódicas y de forma automática usando el Accrual Engine. Así se evitan entradas manuales de provisiones que poseen valores fijos. La info. básica que identifica si algo se provisiona o se ingresa en el programa del Accrual Engine.
• El Accrual Engine, calcula las provisiones y genera las contabilizaciones requeridas por el período. Por ejemplo, en la Contabilidad Financiera se lleva a cabo provisiones en Accrual Engine en los cierres mensuales de balance (informe legal que se entrega a la autoridad competente que expone la situación contable y financiera).
• Además se puede llevar otras provisiones solamente dentro de la Contabilidad de Gestión, calculando resultados de provisiones por costos esperados de gastos o comprobantes no recibidos aún por la Contabilidad Financiera.

2. Método del porcentaje

• Para el cálculo de provisiones de costos utilice el método del porcentaje.
• El cálculo se realiza en base a un porcentaje del gasto, el cuál se encuentra relacionado a una clase de costo o a un grupo de clases de costos.
• Este método es diferente a la provisión calculada con asientos recurrentes en Contabilidad Financiera, el método tiene la ventaja que los costos provisionados se basan a los costos reales. este método es relevante por ejemplo: en casos donde se desea realizar la provisión de salarios, provisiones por vacaciones, etc.
• Cuando el sistema calcula la provisión genera una partida en el débito en el centro de costo con el importe de la provisión. Al mismo momento, dentro del objeto de imputación que haya definido por el usuario, se genera una partida acreedora del mismo importe.
• Los costos reales que cierran la provisión también se encuentran contabilizados en el objeto de imputación designado para la provisión, de esta manera se produce un balance entre los gastos registrados en la Contabilidad Financiera y la Contabilidad de Gestión para el cálculo, análisis y liquidación en el análisis de rentabilidad (PA p profitability analysis).
• Para el procedimiento, cálculo y registro se crean clases de costos primarias (categoría de clase de costo = 3)
• El método del porcentaje en SAP también se conoce como el método del recargo.
• Audio Tips: el método del porcentaje se utiliza mediante un método de recargo asignado a la Sociedad CO, luego se corre el recargo para el ceco o un grupo o variante de cecos, es decir, que no existe una asignación directa del método al maestro del ceco. Veremos luego que existen otros procedimientos que también utilizan el método de recargo para la contabilización de gastos generales.

3. Definiciones del método del porcentaje

• Se crea un esquema de recargos para definir el cálculo de las provisiones.
• Es necesario almacenar los siguientes claves o datos para el cálculo de la provisión:
  - Componentes básicos: sobre qué clases de costos se desea que la estructura de gasto genera los cargos correspondientes para ser periodificados.
  - Gasto: que tan alto puede ser el porcentaje referido.
  - Crédito: sobre qué objeto de imputación se realizará la contabilización del crédito, ya sea un ceco o una Orden CO que actuará como objeto de periodificación, recibiendo la partida acreedora.
• Si se asignan partes dependientes a la clave de gasto, podrá especificar las condiciones para las cuales el gasto es calculado para un centro de costo. Dependiendo del ceco, por ejemplo, se podrá contabilizar diferentes gastos a diferentes cecos.
• Dentro de SAP, el sistema permitirá agregar dependencias en una estructura de gastos a su propia estructura (definida por el usuario).
• En el customizing de CO la estructura se podrá asignar dentro del mismo mandante a cualquier Sociedad CO. La asignación es temporal, basada en tiempo de períodos válidos, de todas maneras la asignación puede cambiarse cuando se desee.
• Podemos tener una estructura para provisiones de costos reales y sus cálculos para cada versión de cálculo de provisión plan en nuestra área de controlling o sociedad CO para un tiempo requerido.

4. Método Objetivo (teórico) = Plan para cálculo de provisiones

• Es posible utilizar el método Objetivo = Plan para calcular provisiones de costos que son dependientes de la actividad o independientes de éstas, pero para las cuáles el método del porcentaje no se puede utilizar. Por ejemplo, en aquellos que no se puede encontrar una clase de costos para definir los porcentajes de gasto.
• Debemos proceder de la siguiente manera: planificar los costos primarios en el centro de costo, para el tiempo por el cual se desea calcular la provisión. El sistema se encargará de definir los valores de planificación que correspondan como valores reales para el cálculo de la provisión.
• Es necesario definir un objeto de imputación para la providión (ceco u orden CO) que reciba los créditos correspondientes.
• Dentro del customizing será necesario definir el objeto de imputación para el crédito y el período de validez de las clases de costos que se ven afectadas.
• Para la definición de esta operación de provisión, se usan clases de costos con categoría 4 para planificar de acuerdo a una clase de costos primaria.
• Si los costos se han planificado, la planificación en base a costos dependientes de la actividad, el sistema realizará la tarea de incluir el valor operativo correspondiente del ceco cuando los valores plan son transferidos a la información real. De lo contrario, cuando se trabaja sin costos dependientes de la actividad, el valor operativo del ceco no se incluye o se fija al 100%. Por lo tanto, se transfiere el valor plan completo como real, pudiéndose denominar al método como Plan = Real cuando los costos primarios son independientes de la actividad.

EJERCICIO PRÁCTICO

Desea controlar el esquema de recargos para verificar que las provisiones con el método de porcentaje o recargo se calcularán correctamente (transacción KSAZ) en la sociedad CO 4000 para la periodificación real.

1. Ingrese a la transacción KSAZ y controle la periodificación que se encuentra para el pago de vacaciones y la prima anual de convenio. IMPORTANTE NO REALICE NINGUNA MODIFICACIÓN

TX: KSAZ

Agradecimiento:

Ha agradecido este aporte: Carlos Farias Diaz

Favorito:

Está publicación ha sido agregada a sus favoritos por: Carlos Farias Diaz