Cmzg de Periodificación
Costos analíticos
En la contabilidad interna, todos los movimientos de entregas y servicios se registran como un gasto en cada período.
Aquellos costos (entregas y servicios) en los que se incurren durante la creación de la actividad empresarial, se registran como costos de cada periodo.
El gastos que se identifica como no operacional no se registra directamente en la contabilidad interna.
Los costos analíticos no están vinculados estrechamente a FI. Solo se acumulan en CO. Si hablamos como costos de periodificación o provisiones se encuentran:
- Diferencias de valoración: gastos de un importe que luego resulta diferente al incurrido. Ej. amortización analítica.
- Costos adicionales: Aquellos para los cuales no hay un gastos asociado (Ej. bonos, alquileres, etc)
Para la gestión de este costeo en SAP hay los siguientes métodos:
- Recargos
- plan=real
- teórica = real
Para evitar variaciones de los costos periódicos en la contabilidad de CeCo, se realiza una distinción de los gastos irregulares para que los mismos se distribuyan en los períodos adecuados. Esta operación se llama periodificación.
El Accrual Engine es el motor de periodificación de FI, que proporciona la operación de generación automática de los traspasos periódicos. No es necesario introducir documentos de contabilización periódica con valores fijos. Los datos de la periodificación se identifican y registran en el Acrual Engine que luego calcula y genera los traspasos periódicos necesarios.
Cuando realice la determinación de periodificaciones en CO verifique que no hay configuradas determinaciones de periodificación en este método de FI.
La diferencia entre CO y FI, es que en FI el acrual engine permite periodificaciones anticipadas y no anticipadas, es decir provisiones y previsiones. Además permite incluir cuentas de patrimonio para estos procesos que no se pueden usar en los métodos de CO.
Es posible ejecutar periodificaciones en FI al crear valores de balance mensual. O alternativamente se puede ejecutar una periodificación solo en CO. La periodificación tiene como resultado costos analíticos ya que tienen gastos basados en el importe.
Método de Recargos
Realiza el cálculo de los costos analíticos basandose en la aplicación de un % sobre los gastos generales, relacionado con los saldos totales de una clase de coste o un grupo de clase de coste.
Este método a diferencia de las periodificaciones establecidas en FI tiene la ventaja de usa los costos reales. Ej.: el cálculo de la provisión de los bonos o premios salariales puede establecerse y periodificarse usando este método.
Definición del método de recargos
Lo primero es realizar la creación de un esquema de recargos para definir la periodificación, en este se registran:
- Componentes base: clase (s) de coste en función de la (s) cual (es) se recaudan recargos a los gastos generales
- Recargo: % de gastos generales
- Abono: Clase de coste en la se realiza el recargo. CeCo u OI (objeto de periodificación) en la cual se abona.
Pueden analizarse dependencias a la clave de recargo. Se puede crear condiciones para el cálculo del recargo para un CeCo. Dependiendo de la clase de costo, por ejemplo se pueden contabilizar recargos diferentes a CeCo distintos. Es posible añadir dependencias estándar SAP a dependencias propias.
En el customizing es posible asignar un esquema de recargos dentro de un mandante para cualquier sociedad CO. La asignación se realiza por períodos de validez y se pueden modificar en cualquier momento.
Dentro de cada versión de periodificación plan en la sociedad CO, se puede disponer un esquema de recargos para las periodificaciones reales y para cualquier período necesario.
Doble click en Base, se observa el detalle de la base que es el rango de clases de coste sobre el cual se va a calcular el porcentaje de recargo
Método de periodificación teórico = real
Tiene como objetivo el cálculo de los costos de periodificación dependiente o independientes de actividad, para los cuales no es posible usar el método de recargos ya que no se dispone de una clase de coste donde definir las tasas de recargo.
Procedimiento:
Planifique los costos primarios para el CeCo para los períodos en que se desea calcular la periodificación. El sistema luego ingresa los valores plan en los campos de valores reales durante el proceso.
Igual que en el método de recargos, el objeto de periodificación (CeCo u OI) acumula los abonos. Dentro del customizing de CO, se definen los objetos de abono y el período de validez de las clases de costes relacionadas.
Es necesario usar tipo de clase de coste 4, especificada para la realización de la planificación de las clases de costes primarios (clase de coste analítico/teórico = real)
Dentro del menú usuario, en CO elegiremos la operación de periodificación para iniciar el proceso correspondiente (recargo y teórica = método real).
Si se han planificado costes de periodificación dependiente de actividad, el sistema incluirá el nivel de ocupación del CeCo, cuando los valores plan se transfieran a los datos reales. Si por ejemplo, dentro reales se encuentran contabilizados valores de ocupación que representan el doble de los que inicialmente es el plan, el sistema realiza las periodificaciones para el doble de los costos plan, en los datos reales.
En cuanto a los costos analíticos que se planifican como independientes de la actividad, las contabilizaciones de ocupación dentro del centro de costos no se incluyen o se fijan en 100%. Puede decirse entonces que los valores plan se transfieren a los datos reales sin modificaciones. La provisión o periodificación de los costos primarios plan que son independientes de actividad puede, por tanto, considerarse como un método plan = real de la periodificación.