Resumen Unidad 4
Lección 5 Libro de Reconciliación
1. Libro de Reconciliación: Es el total y valoración de la información de la contabilidad de gestión. Además, muestra toda la información de las aplicaciones de la contabilidad de gestión que se realizaron sobre las clases de costos para todas las sociedades, divisiones siendo estas las áreas independientes de la organización, tipos de objetos, clases de objetos, etc.
A pesar de que no corresponde a ninguno de los informes legales que las autoridades fiscales o legales de un país deban constatar, es posible realizar la información entre controlling y Finanzas. El propósito principal de esta reconciliación es realizar asientos de ajustes sobre la conciliación para que queden equiparadas las contabilidades en el caso de una dispersión.
· Las contabilizaciones Externas y la Financiera afectan a la contabilidad de costos son transferidas de forma real (en tiempo real) a través de las aplicaciones que sea correspondiente de la contabilidad de gestión y los totales son actualizados en el libro de reconciliación para ambas contabilidades.
· Si las contabilizaciones se circunscriben dentro de la contabilidad de gestión, sobre diversas compañías o sociedades, áreas funcionales, divisiones (todos los elementos de FI); la información debe pasarse a la contabilidad financiera, dado que el sistema no envia esta información o registro de forma automática o registro de forma automática a FI.
· Los totales en el módulo CO son actualizados en el libro de reconciliación y desde este debemos realizar las contabilizaciones correspondientes para generar la conciliación correcta entre ambas contabilidades.
El libro de reconciliación lo podemos como una herramienta para realizar los asientos correspondientes entre ambos módulos para la correcta conciliación.
La reconciliación CO / FI tiene las siguientes funciones informativas:
· Análisis de Costos cruzados de la Contabilidad de Gestión.
· Ayuda a la navegación y accesos al cuadro de resultado (Perdidas y Ganancias) de la Contabilidad de Gestión.
Los totales contabilizados en el libro de reconcialición se diferencian por los siguientes criterios:
· Cuenta (Clases de costos).
· Sociedad.
· División.
· Grupo de origen (Subdivisión de la clase de costo).
· Tipo de imputación CO (CeCos, Orden, Proyectos, Procesos de negocios, Etc).
· Clases de objetos.
· Área funcional.
Las clases de objetos son utilizadas para categorizar los objetos pertenecientes a la contabilidad de gestión desde una perspectiva de la administración del negocio.
Las 4 clases de objetos de CO son:
· Gastos Generales (OCOST).
· Inversiones (INVST).
· Producción (PRODT)
· Ganancias y Pérdidas, Ventas y Distribución (PROFT).
La activación de un libro de reconciliación se efectúa por Customizing en cada sociedad CO correspondiente. No es necesario activarlo si se tiene New G/L Activado que se vera en Unidad 6 Lección 6.
El sistema también realiza una diferencia actualizando los registros concentrándose en las transacciones del negocio correspondiente y el indicador Debe/Haber.
Durante cada actualización, Tres valores en tres monedas se actualizan en moneda de la sociedad CO, en moneda de la sociedad y moneda de grupo son actualizados, también las cantidades.
2. Reportes de Reconciliación: El sistema contiene reportes especiales sobre las clases de costos para evaluar los libros de reconciliación.
Los reportes que se pueden utilizar son los siguientes:
· Comparar los resultados obtenidos entre la Contabilidad de Gestión y el Libro Mayor.
· Mostrar los costos por cada clase de objetos.
· Mostrar el flujo de los costos entre sociedades, divisiones y áreas funcionales.
· Desglosar los totales de clases de costos en las partidas individuales correspondientes.
3. Contabilizaciones de Reconciliación: Determinación de Cuentas: Su funcionalidad nos ayuda en la decisión que el sistema debe realizar para determinar las cuentas para la contabilización respectiva para la reconciliación. El objetivo de analizar el libro de reconciliación es la posibilidad de realizar ajustes para compensar los saldos en la Contabilidad Financiera.
Para una determinación de cuentas estándar, las cuentas de reconciliación son solamente definidas por las transacciones del negocio y clases de objetos.
El usuario si quiere puede realizar mas ajustes en las cuentas para las contabilizaciones de reconciliación. Es posible utilizar la determinación de cuentas extendida.
Esto habilitara el mayor detalle de asignación para las cuentas de reconciliación. Para esto se definen reglas de sustitución que pueden utilizar cualquier campo del libro de reconciliación (área funcional, sociedad, clases de costo y etc.), además permite definir una condición de sustitución para determinar una u otra cuenta de reconciliación al momento de contabilizar.
· En la determinación de cuentas para ciertas clases de costos que no tienen una cuenta de mayor en FI se puede determinar una lógica en que las cuentas de mayor se determinan por rangos, por objetos organizativos, etc. Para contabilizaciones de ajustes por reconciliación.
Si la determinación de cuentas esta basada en el plan de cuentas, las sociedades que tienen asignados el mismo plan de cuentas también usaran la misma cuenta de ajustes. Es posible asignar una cuenta de ajustes independientes de la sociedad.
Es necesario definir y mantener las claves de contabilizaciones para cada plan de cuentas, si se usan o no. El método extendido de determinación de cuentas. Si una cuenta de reconciliación de determinación usando una versión de la determinación estándar de cuentas se puede sustituir con la nueva, mediante una sustitución.
El sistema necesita de las cuentas de ajuste para las clases secundarias desde el momento que no hay relación con la cuenta de mayor de FI. Generalmente SAP crea la contabilización de reconciliación en la correspondiente cuenta de mayor de FI para costos primarios.
Además, es posible definir una determinación de cuenta extendida para clases de costos primarios si la reconciliación no es llevada mediante cuentas de mayor de FI.
4. Contabilizaciones de Reconciliación: Son usadas para transferir las contabilizaciones que son realizadas entre sociedades, entre divisiones, entre áreas funcionales desde contabilidades de gestión (CO) a la contabilidad financiera (FI). De esta manera se crea contabilizaciones de reconciliación en FI automáticamente.
Las opciones son las siguientes:
· Ejecutar todas las contabilizaciones de reconciliación
· Selecciona flujo de costos individuales para todos los flujos de costos relevantes.
· Selecciona lpos flujos de costos para ser reconciliados de acuerdo a las reglas definidas por el usuario.
Tips: La reconciliación entre CO y FI se puede llevar a cabo automáticamente sin tener que gestionar el Libro de reconciliación usando la integración automática CO/FI que provee New G/L.