UNIDAD 3. EL CIERRE DE PERIODO Y LAS ORDENES INTERNAS
LECCION 1. EL CUSTOMIZING DE PERIODIFICACION.
1. Costos Analíticos
En la Contabilidad Interna, todos los movimientos de entregas y servicios se registran como un gasto para cada periodo, mientras que los costos de entregas y servicios utilizados que se incurren durante la ejecución actividad principal de la empresa se registran como costos del periodo.
Ahora bien, el gasto no operacional no se registra de forma directa en la Contabilidad interna.
Por otro lado, los costos analíticos no están vinculados con una equivalencia en Gestión Financiera, solo se acumulan en Controlling (CO-CEL) como costos de periodificación o provisiones, entre algunos de estos se pueden mencionar:
ü Diferencias de valoración: se refiere a aquellos gastos cuyo importe resulta diferente al incurrido, como por ejemplo la amortización analítica.
ü Costos adicionales: son aquellos que no tienen un gasto asociado, por ejemplo, los conceptos de salarios como bonos, alquileres, etc.)
El módulo de Controlling de SAP proporciona los siguientes métodos para la gestión de estos costos:
Ø Método de recargos
Ø Procedimiento plan = real
Ø Procedimiento teórico = real
Para evitar variaciones de los costos periódicos en la Contabilidad de CeCo, se distinguen los gastos irregulares para que sean distribuidos en los periodos, esta operación se denomina periodificación.
En Gestión Financiera se pueden ejecutar periodificaciones con la herramienta llamada Accrual Engine, que realiza la operación de generación automática de los traspasos periódicos, sin necesidad de introducir los documentos de contabilización periódica con valores fijos. Para ello, los datos de periodificación se identifican y se registran en Accrual Engine, luego el programa calcula las periodificaciones y genera los traspasos periódicos necesarios.
Alternativamente, se puede ejecutar una periodificación solo en CO, como resultado genera costos analíticos, ya que tienen gastos basados en el importe.
Es importante verificar antes de realizar la determinación de periodificación en CO, que no hay configuradas determinaciones de periodificación en el Accrual Engine que es el motor de periodificaciones de FI. La gran diferencia entre CO y FI es que este último a través del Accrual Engine, permite modificaciones a periodificaciones anticipadas y no anticipadas, es decir, previsiones y provisiones, además permite incluir cuentas patrimoniales para estos procesos, que no son permitidas en los métodos de CO.
2. Método de Recargos
Realiza el cálculo de costos analíticos basado en la aplicación de un porcentaje sobre los gastos generales relacionados con los saldos totales de una clase de coste o un grupo de clases de costes. Este método tiene la ventaja de que los costos analíticos se calculan con base en costos reales, a diferencia de las periodificaciones en FI. Ej.: el cálculo de la provisión de los bonos o premios salariales.
3. Definición del método de recargos
Primeramente, se realiza la creación del esquema de recargos para definir la periodificación, en donde se registran los siguientes cálculos necesarios:
ü Componentes base: se refiere a la clase de coste se desea realzar recargos de gastos generales.
ü Recargo: se define el porcentaje de gastos generales
ü Abono: se refiere a la clase de coste, centro de coste u orden interna (objetos de periodificación) que se debería abonar.
Es posible especificar las condiciones para el cálculo del recargo para un centro de coste, es así como dependiendo de la clase de costo es posible contabilizar recargos diferentes en centro de costos distintos. Es posible añadir dependencias estándar del sistema SAP a las dependencias propias.
En el Customizing de SAP es posible asignar un esquema de recargos dentro de un mandante valido para cualquier Sociedad CO, la asignación se realiza en función de periodos de validez que puede ser modificable en cualquier momento.
Dentro de cada versión de periodificación plan en la sociedad CO, es posible disponer de un esquema de recargos para las periodificaciones reales y para cualquier periodo necesario.
4. Método de periodificación Teórico = Real
Su objetivo es el cálculo de los costos de periodificación que son dependientes o independientes de actividad para los que no es posible utilizar el método de recargos. Por ejemplo: no se dispone de una clase de coste donde definir las tasas de recargo. Para aplicar este método se debe planificar los costos primarios para el centro de coste en los periodos que desee calcular la periodificación, luego el sistema ingresa los valores plan en los campos de valores reales durante el proceso.
Al igual que en el método de recargos, el objeto de periodificación (centro de costes o orden CO) acumula los abonos. En el Customizing se definen los objetos de abono y el periodo de validez de las clases de costo relacionadas.
Para estos casos, es necesario utilizar el tipo de Clase de Coste 4 especificada para la realización de la planificación de clases de coste primario (clase de coste analítico / teórico = real).
Si se han planificado costes de periodificación dependientes de actividad, el sistema incluirá el nivel de ocupación del centro de coste cuando los valores se transfieran a los datos reales. Por ejemplo, si dentro de los reales se encuentran contabilizados valores de ocupación que representan el doble de lo que es el plan inicialmente, el sistema realiza las periodificaciones para el doble de los costos plan en los datos reales.
Por otro lado, los costos analíticos que se planifican como independientes de la actividad, las contabilizaciones de ocupación dentro del centro de coste no se incluyen o se fijan al 100%, es decir, los valores plan se transfieren a los datos reales sin que se produzcan modificaciones. La provisión o periodificación de los costos primarios plan que son independientes de actividad pueden considerarse como un método plan = real de la periodificación.