✒️SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
SAP FI Las cuentas CME y su utilización en diferentes ámbitos
UNIDAD 4 - PARAMETRIZACIONES DE PAGOS : CME UTILIZACIÓN EN DIFERENTES ÁMBITOS (Lección 1°)
1. INTRODUCCIÓN
- EL CME permite registrar operaciones en cuentas de mayor diferente de la cuenta asociada que tiene un deudor o acreedor.
- En el DM del deudor y acreedor se introduce la cuenta asociada a contabilizar (segmento Sociedad). Cada deudor/acreedor puede tener una cuenta distinta en cada sociedad.
- Al introducir una factura o abono en la cuenta de deudor/acreedor se contabiliza en la cuenta asociada previamente creada. En la visualización del documento se podrá ver el número de cuenta de la cuenta asociada.
2. OPERACIONES EN CUENTA DE MAYOR ESPECIALES - CME (CUENTAS ASOCIADAS ALTERNATIVAS)
- Son aquellas efectuadas en la contabilidad de deudores y acreedores.
- Se visualizan en cuentas diferentes en el libro mayor. Sirven para contabilizar las operaciones en las cuentas de mayor que corresponden. EJEMPLO: los anticipos se deben mostrar dentro del Activo y no como menos Pasivo en la cuenta de acreedores a pagar.
- Se diferencian con un indicador en los libros auxiliares. Las operaciones en los libros auxiliares están enlazadas al libro mayor mediante la cuenta asociada en DM, si las imputaciones en la contabilidad auxiliar se efectúan mediante un indicador CME, se contabilizarán en cuentas asociadas alternativas (llamadas CME) y por separado.
- Existen 3 tipos de indicadores CME: 1) ANTICIPOS, 2) ESTADÍSTICOS, 3) OTROS.
- EJEMPLO: en la cuenta del acreedor 30 se tienen dos operaciones, una normal que imputa en la cuenta Proveedores Locales (n° 210101) y otra con indicador CME "H" que imputa en la cuenta Deuda Financiera (n° 220103). Ambas operaciones se encuentran en la cuenta del mismo proveedor, sin embargo, en la contabilidad general se encuentran diferenciadas impactando en cuentas de mayor diferentes.
3. MÉTODOS DE CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES CME
- En la configuración del indicador CME se especifica uno de los tres métodos de contabilización.
3.1 CONTRAPARTIDA AUTOMÁTICA (ESTADÍSTICAS)
- Siempre se contabilizan en la misma cuenta de contrapartida.
- En la configuración se define el número de la cuenta de contrapartida para que SAP contabilice las contrapartidas automáticamente. EJEMPLO: Suelen estar incluidas en las explicaciones o notas del balance, como ser la contabilización de un "Aval".
- En caso de compensar partidas abiertas en la cuenta correspondiente, SAP asimismo compensará las partidas correspondientes en la cuenta de contrapartida.
- Se denominan "asientos estadísticos" porque generalmente no se visualizan en los balances y, en todo caso, únicamente en las explicaciones de los balances. EJEMPLO: los avales efectuados se visualizan en notas, no así los avales recibidos. Sin embargo, con fines internos resulta útil contar con un resumen de los avales recibidos.
- Asiento estadístico para Deudor: se crea por la transacción F-38 o a través del menú de usuario Finanzas/Gestión financiera/Deudores/Contabilización/Otros para generar un asiento con contrapartida automática.
- Asiento estadístico para Acreedor: se crea por la transacción F-55 o a través del menú de usuario Finanzas/Gestión financiera/Deudores/Contabilización/Otros para generar un asiento con contrapartida automática.
- Se ingresan los Datos de cabecera: EJEMPLO: Fecha documento= 13.02.2012, Fecha contab.= 13.02.2012, Clase= DA (documento de deudor), Sociedad= 5000, Moneda= USD, Fe.conversión = 13.02.2012, Referencia= 001, Txt.cab.doc.= aval de cliente.
- Se ingresan los Datos de la posición: corresponde a la posición con imputación al deudor o acreedor. EJEMPLO: Clave contab= 09, Indicador CME= G (aval concedido), Cuenta= 2000011 (código del cliente), Importe= 10.000,00, Vence el= 28.02.2012, Asignación= **, Texto= Aval cedido al cliente.
- Se presiona el ícono "Guardar" y la segunda posición se genera de manera automática, así el asiento se genera con dos posiciones: en una el deudor/acreedor ingresado y en la otra la cuenta de contrapartida automática.
EJEMPLO DE ASIENTO ESTADÍSTICO
- Aval: se acuerda con un deudor un aval por un importe de 10.000 USD y por consiguiente se acepta la responsabilidad por ese importe. Se refleja un crédito en la cuenta de deudor y un pasivo en la cuenta de mayor especial "Avales efectuados".
- El aval queda cancelado una vez que la obligación ha desaparecido. Simulación del asiento
Pos. | ClvCT | Cuenta | Denominacióna | Importe | Moneda |
1 | 09 | 2000011 | Construcciones Gonzalez S.A. | 10.000,00 | USD |
2 | 50 | 250105 | AVALES CONCEDIDOS | 10.000,00 | USD |
Pos. | PosL | ClvCT | IO | Cuenta | Denom.cta.mayor | Importe | Moneda |
1 | 000001 | 09 | G | 130109 | AVALES CONCEDIDOS | 10.000,00 | USD |
2 | 000002 | 50 | 250105 | AVALES CONCEDIDOS | 10.000,00 | USD |
*** NOTA: si bien SAP trata las operaciones con el nombre de estadísticas, se pueden utilizar para cualquier tipo de operación repetitiva que lleven siempre las mismas cuentas de mayor pero donde puedan diferir los importes o los acreedores y deudores. Estas partidas que se generan con esta transacción pueden cobrarse o pagarse, o incluso compensarse como cualquier partida abierta.
3.2 APUNTES ESTADÍSTICOS
- Son operaciones en cuentas de mayor especial de carácter informativo.
- Sirven únicamente como recordatorio para que el usuario de pagos esté informado de los pagos a efectuar sobre deudas no registradas. EJEMPLO: anticipos financieros.
- Sólo se actualiza una partida individual. No se se realiza ninguna contrapartida, es decir, no es un asiento ya que no balancea.
- Se administran como partidas abiertas en las cuentas de deudores/acreedores y en la cuenta de mayor especial.
EJEMPLOS DE APUNTES ESTADÍSTICOS
- Solicitud de aceptación de letra de cambio.
- Solicitudes de anticipo: pueden ser de deudor o de acreedor y es un "recordatorio" que tiene como objetivo recordar al usuario que debe efectuar un anticipo. El objetivo de solicitudes de anticipo de deudor es permitir el tratamiento automático de los anticipos en el programa de pagos.
- Solicitud de anticipo para Deudor: se crea por la transacción F-37 o a través del menú Finanzas/Gestión financiera/Deudores/Contabilización/Anticipo.
- Solicitud de anticipo para Acreedor: se crea por la transacción F-47 o a través del menú Finanzas/Gestión financiera/Acreedores/Contabilización/Anticipo.
- Se ingresan los Datos de cabecera: EJEMPLO: Fecha documento= 13.02.2012, Fecha contab.= 13.02.2012, Clase= KA (Doc. de acreedor), Sociedad= 5000, Moneda= USD, Fe.conversión = ***, Referencia= ***, Txt.cab.doc.= Solicitud de Ant. a prov.
- Se ingresan la Cuenta y CME: corresponde a la posición de deudor o acreedor. EJEMPLO: Cuenta= 30 (código del proveedor), In.CME dest.= A (anticipo - proveedores), es el CME en el cual se contabilizará el anticipo.
- Se ingresan los Datos de la posición: corresponde a la posición de deudor o acreedor. EJEMPLO: Importe= 500, Vence el= 15.02.2012, Texto= Adelanto correspondiente a la factura 3556.
- Se presiona el ícono "Guardar" para generar el apunte estadístico.
VISUALIZACIÓN DE APUNTES ESTADÍSTICOS EN EL LIBRO MAYOR
- Al introducir apuntes estadísticos no se actualizan las cifras de movimientos ni saldos contables.
- Los apuntes pueden encontrarse en el informe de partidas individuales pero no afectarán al saldo visualizado del deudor/acreedor.
- Asimismo, la cuenta de mayor especial en la que se efectúan las contabilizaciones siempre mostrará saldo cero.
3.3 CONTRAPARTIDA PERSONALIZABLE
- Se trata de contabilizaciones con contrapartidas de libre definición. EJEMPLO: contabilización bancaria de un anticipo recibido.
- Este tipo de operaciones forman parte de los balances. Generan una contabilización en el libro mayor.
- En la cuenta asociada alternativa (CME) se efectúa un abono o un débito de forma automática en función de la "clase de contabilización".
EJEMPLOS DE CONTRAPARTIDAS PERSONALIZABLES
1) ENTRADA DE ANTICIPO
- El deudor responde a una solicitud de anticipo con un pago de 11.000 USD.
- En SAP se registra la entrada del pago tanto en la cuenta del libro auxiliar del deudor como en la cuenta asociada alternativa del libro mayor (anticipos recibidos).
- En la operación se puede seleccionar la cuenta bancaria de balance (que varía en función del banco y número de cuenta) en la que se cobrará el anticipo.
- Un anticipo efectuado por el deudor con anterioridad a la ejecución del servicio es una deuda, por lo tanto, no modifica los créditos de la cuenta asociada.
- La cuenta de mayor especial (cuenta asociada alternativa) para anticipos efectuados se visualiza en el área de acreedores del balance.
2) AMORTIZACIÓN ACUMULADA INDIVIDUAL DE DEUDORES - (PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES)
- Los créditos en litigio o de dudoso cobro se ingresan como amortizaciones individuales al preparar la visualización de los saldos para el cierre del ejercicio (previsión para deudores incobrables).
- Se utiliza el procedimiento de CME ya que la operación se introduce en la "cuenta de deudor" y se contabiliza además en la cuenta de mayor especial "Amortizaciones acumuladas individuales para deudores".
3) EFECTOS
- Son una clase de operación financiera a corto plazo. EJEMPLO: cheque diferido en el tiempo, pagaré, letra u otro documento que represente un compromiso de pago.
- Si una factura se cobra con un efecto, el período de pago quedará ampliado para el deudor (hasta el vencimiento del efecto).
- Si se desea, es posible transferir el efecto a un tercero con el fin de refinanciarlo.
- Es posible descontar el efecto en un banco con anterioridad a la fecha de vencimiento, lo cual implica que el banco cobre intereses.
- Los efectos se tratan como "operaciones en CME" y se graban automáticamente en el libro auxiliar y por separado se contabilizan en una cuenta de mayor especial.
- Es posible contabilizar efectos de deudores y acreedores, así como cheques y efectos emitidos y recibidos.
4) OTRAS OPERACIONES
- Se pueden definir operaciones libres en cuentas de mayor especial.
- Se pueden hacer registraciones en deudores o acreedores y en lugar de contabilizar en la cuenta asociada que posee el dato maestro, se contabiliza por medio de un indicador CME en otras cuentas. EJEMPLO: si se tiene como cuenta asociada "Proveedores locales" y se desea contabilizar una factura de gastos cuya deuda se refle en la cuenta de mayor "Proveedores de servicios", se puede utilizar un CME.
- Estas operaciones se pueden crear en transacciones enjoy (FB60 o FB70) o en operaciones clásicas (FB01).
- En transacciones enjoy: el indicador CME se encuentra al lado del código de deudor/acreedor en la solapa "Datos básicos". SAP determinará la clave de contabilización de manera automática.
- En transacciones clásicas: se debe ingresar la posición indicando una clave de contabilización para CME, lo cual hará que sea obligatorio completar el campo Indicador CME.
*** NOTA: es normal que con un mismo acreedor se tenga diferentes tipos de operaciones que impliquen utilizar CME. EJEMPLO: se tiene como acreedor a un banco en el cual se registran los gastos bancarios e impuestos, también se podría utilizar un CME para reflejar un préstamo obtenido u operaciones de leasing. Otro ejemplo son los directores de una sociedad cuyos honorarios se podrían ir a una cuenta y los gastos por anticipos a rendir se podrían reflejar con un CME.
 
 
 
Agradecimiento:
Ha agradecido este aporte: Miguel Villanueva Piqueras
Sobre el autor
Publicación académica de Marian Renée Coeffier Zuccolillo, en su ámbito de estudios para la Carrera Consultor en SAP FI.
Marian Renée Coeffier Zuccolillo
Profesión: Ing.comercial, Lic.administración - Paraguay - Legajo: MZ16W
✒️Autor de: 115 Publicaciones Académicas
🎓Cursando Actualmente: Consultor Funcional Módulo FI Nivel Avanzado
🎓Egresado del módulo:
Disponibilidad Laboral: FullTime
Presentación:
Soy una profesional orientada a objetivos, atenta a los detalles y centrada en soluciones. me apasiona entender las necesidades y estrategias necesarias para impulsar la mejora de eficiencia en todo.
Certificación Académica de Marian Coeffier