✒️SAP CO Los componentes de Contabilidad Interna

UNIDAD 2: UNIDADES ORGANIZATIVAS Y DATOS MAESTROS
LECCIÓN 1: Componentes de la Contabilidad Interna

1. Gestión financiera frente a contabilidad interna
Dentro de Finanzas hay grandes funciones y procesos empresariales. Los componentes específicos para cubrir estas funciones Sap se centra en la siguiente arquitectura.

EC Controlling empresarial
Centro de beneficio EIS Consolidación Planificación empresarial

TR (Tesorería) FI(Gestión financiera) CO (Contabilidad de gestión)
Flujo Libro mayor Controlling de costes
Tesorería Acreedores/deudores Controlling de ingresos
Fondos Activos fijos

FI-IM Inveriones y financiación

2. Comparación de la gestión financiera y contabilidad Interna
Contabilidad interna o de gestión engloba todas las fx que se necesitan para realizar un controlling de costos e ingresos de forma precisa y eficaz.
Todos los reportes que aquejan al resultado intrínseco de la compañía provienen de CO.

3. Necesidad de gestión de informes
La información es requerida por usuarios internos y externos de la empresa, esta necesidad de información financiera en muchos de los casos proviene de datos subyacentes y que son relevantes para los 2 casos, pero pueden presentarse en forma distinta para satisfacer las distintas necesidades.
Informes de gestión financiera más usados son:

• Estado de resultados
• El balance

Informes de finanzas internas pueden estructurarse de forma individualizada. EJM: comparación entre los costos plan y los reales de un periodo de análisis determinado.

4. Componentes de la contabilidad Interna.
La contabilidad de gestión o interna posee varios componentes como_ CO-PA, CO-OM, CO-PC

Otros programas o aplicaciones de SAP pueden contabilizar costos o ingresos en CO:

• Las contabilizaciones en una cuenta de gastos de gestión financiera, pueden dar lugar a contabilizaciones en CO-OM. A su vez FI puede contabiliziar ingresos directamente en CO-PA.
• Los flujos de costos tbm se producen entre FI y CO-PC, donde se introducen los costes de materia prima necesarios para el proceso de producción.
• El módulo de rr hh (HCM) y logística de SAP(MM,SD,PP) se integran con CO en procesos logísticos como aprovisionamiento, fabricación, almacenamiento y ventas.

5. Flujos de costes en la contabilidad Interna
El objetivo de CO-OM (gastos generales) es lograr que se tomen los costos que no son asignables directamente a productos y servicios de una empresa e impurtarlos en la medida de lo posible según su causa o determinante.
Al final del periodo se realiza el cálculo de los balances de los objetos de gastos generales y se imputan al controlling de costes del producto o al de ventas y resultados.

El controlling de costos de productos (CO-PC) contempla los costos en lo que se refiere a mercaderías y servicios (tbm en algunos casos a ingresos) y los liquida en FI o en controlling de ventas y resultados.
El controlling de ventas y resultados (CO-PA) se utiliza para la planificación empresarial.

Su principal objetivo se centra en la determinación del resultado ofrecido por las pérdidas y ganancias empresariales reales. Para lograr este resultado se usan 2 vistas: la vista externa del mercado para analizar los objetos de PA (cuenta de resultados) y la vista interna de las partes individuales de la empresa responsables del beneficio (contabilidad de centros de beneficio)

6. Tareas normales en la contabilidad interna
Dentro de los componentes de CO se realizan determinadas tareas y un conjunto de tipos de análisis:

• Clasificar costos y reconciliar datos: para realizarlo se utiliza la contabilidad de clases de coste que clasifica los costos e ingresos contabilizados en CO.
  El leader de reconciliación proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias entre FI y CO, tbm se puede utilizar para contabilizaciones de reconciliación en FI si es necesario.
• Controlar gastos generales e imputar costes:
• Evaluar el coste de mercancías o servicios
• Analizar rentabilidad
• Analizar el éxito de centros de beneficios individuales.

7. Unidades organizativas
Sociedad PA: nivel superior de informes para lo que es el controlling de rentabilidad, mkt y ventas, además de tratarse de una unidad organizativa central de la cuenta de resultados (CO-PA) que se utiliza para segmentar y estructurar el mercado.

Sociedad CO: determina una unidad cerrada que sirven para calcular los costos. Todas las imputaciones internas estan exclusivamente relacionadas con los objetos que pertenecen a la misma sociedad CO.

Sociedad FI: fijan unidades contables independientes dentro de la gestión financiera. Son unidades organizativas más pequeñas en las que puede configurarse un grupo de cuentas con el fin de fijar los respectivos informes externos.

división: esta dentro de la gestión financiera, es el nivel inferior organizativo que logra concentrar las operaciones de un área de gestión dentro de la empresa.

Centro: unidad organizativa de logística. El mismo, se utiliza para subdividir una empresa de acuerdo a criterio de fabricación, aprovisionamiento, mantenimiento y planificación.
Los centros son el pto neuralgico de MM, en logística y en la planificación y control de la producción. En un centro se realiza la fabricación de materiales o mercancías, o se suministran servicios.

AUDIO TIPS: existen más unidades organizativas, pero ahora se estudiarán las de interés para el módulo de CO.

8. Configuración de una sociedad CO
La sociedad Co cumple el rol de control y supervisión de los costos dentro de una empresa. No es posible asignar costos externos a las sociedades CO.

SAP nos provee de la sociedad 0001 instalada en el mandante, la que nos ayuda con sus datos genéricos a la configuración de nuestro modelo de sociedad CO. Se puede tomar la misma para ser copiada y generar lo que necesitemos.

• Una sociedad CO puede tener asignadas varias sociedades FI, que a su vez pueden contener diversas monedas.
• Toda sociedad FI que se asigne a una CO debe contener el mismo plan de cuentas operativo.
• Toda sociedad FI debe contener variantes de ejercicio fiscal que tengan la misma cantidad de periodos contables que CO.

9. Asignación de unidades organizativas
Al ser SAP un ERP integrado, las unidades organizativas internas y externas deben definirse de manera recurrente y asignarse entre sí.
Una vez creadas la sociedad Co y la sociedad PA, se realiza su asignación. Se puede asignar varias sociedades CO a una PA específica para analizarlas conjuntamente.

Centro --> Sociedad --> Sociedad CO --> Sociedad PA
División: no es dependiente de unidades organizativas.

La sociedad FI y CO se pueden vincular entre sí de distintas maneras según la estructura de la empresa.
Si no se han creado datos maestros o variables es posible modificar las asignaciones sin ningún problema.

10. Asignación

Se puede realizar una contabilidad de costos multisociedad asignado múltiples sociedades a una sociedad CO. En CO es posible asignar costos a varias sociedades

Existen 3 monedas disponibles en este caso para evaluaciones:

• Moneda de la sociedad CO: En la contabilidad de costes multisociedad, la sociedad y las soc Co pueden tener monedas diferentes. Se puede definir una moneda para la soc CO idéntica a una de las monedas de la sociedad. Tbm es posible adicionar una moneda diferente para en la contabilidad interna.
• Moneda de la sociedad: si las sociedades que se asignaron a la sociedad CO tienen la misma moneda se podrá definir una moneda de objeto. De lo contrario, la moneda del objeto de imputación siempre será la moneda de la sociedad.
• Moneda de la transacción:se trata de la moneda en la que se contabiliza un documento en la contabilidad de CO.

El plan de cuentas operativo se utiliza en FI y la contabilidad de costos e ingresos.
Plan de cuentas: es el dato maestro que agrupa la totalidad de cuentas de mayor de una organización.

Además del operativo una sociedad puede tener un plan de cuentas alternativo o de país con números de cuenta alternativos para cubrir normas locales.

Las variantes de ejercicio de una sociedad CO y una FI deben contener la misma cantidad de periodos contables, pero sus especiales pueden variar.
Variante de ejercicio: es un conjunto de datos de la configuración de FI que permite identificar la cantidad de periodos, fecha de inicio y fin de los periodos que posee un ejercicio. Controla dentro de un ejercicio fiscal la cantidad de periodos comunes y especiales, si el año es calendario o el inicio y fin de periodos no lo es.

2 Agradecimientos:

Han agradecido este aporte: Alex Mena Loredo, Cristina Pinto Ramos